Проблемы кредитования

Таким образом, из представленных данных видно, что основным кредитором компании ООО "Фрумтрейд" выступает ОАО Коммерческий банк "Русь", который кредитует предприятие, как путем предоставления долгосрочных кредитов, так и путем краткосрочного кредитования. Занимает в общем объеме задолженности с 26% в 2008 году, до 40,1% в 2010 году, что свидетельствует о стабильной работе компании с данным банком.

Однако в 2008 году наибольший удельный вес по предоставленным средствам занимает ОАО Коммерческий банк "Инвест", и составляет 43,1%, в 2010 году ООО "Фрумтрейд" заключает с банком договор на получение долгосрочного кредита в размере 232 тысяч рублей, и на достаточно выгодных условиях под 18,1% годовых, однако данный банк является мелким коммерческим банком на рынке банковских услуг, и не в состоянии в дальнейшем выдавать долгосрочные кредиты на столь выгодных условиях.

ООО "Фрумтрейд" также активно работает с коммерческим банком "Авангард", который предоставляет как долгосрочные кредиты, в размере примерно 14% от всей суммы заемных средств, так и краткосрочные кредиты. И в общей доле удельный вес деятельности данного банка в нашей компании по предоставлению кредитных средств составляет 30% в 2008 году и незначительно снижается до 26% в 2010 году.

Краткосрочные кредиты также предоставляют и ряд компаний, такие как ЗАО "Маяк", ЗАО "Мечта", ООО "Лобода", при этом наибольший процент за предоставление займов у ЗАО "Маяк", фирма ООО "Лобода" предоставила беспроцентный заем компании как в 2009, так и в 2010 году. Краткосрочные кредиты были потрачены на закупку товаров у поставщиков.

Анализ имеющейся кредиторской задолженности ООО "Фрумтрейд" представлен в табл.3.

Таблица 3

Анализ динамики кредиторской задолженности ООО "Фрумтрейд" за период 2008-2010гг.

Происходит увеличение кредиторской задолженности организации: в расчетах с поставщикам и подрядчикам на 270,2%, и в 2010 году на 84,8%.

Значителен рост задолженности и по налогам и сборам, что составляет в 2009 году 60,3% роста, и в 2010 году 111,2%.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами растет пропорциональной росту задолженности по заработной плате, и как правило это начисленная, но не выплаченная заработная плата персонала компании и соответственно начисленный на нее подлежащий уплате единый социальный налог. Так, рост составляет 33,3% в 2009 году и 50% в 2010 году.

Статья "прочие кредиторы" отражает задолженность организации по расчетам, данные о которых не отражены по другим строкам статьи баланса "Кредиторская задолженность": задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования; задолженность по отчислениям в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком во внебюджетные фонды и другие специальные фонды (кроме фондов, задолженность по отчислениям в которые отражается по статье "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами"); сумма арендных обязательств организации-арендатора за основные средства, переданные ей на условиях долгосрочной аренды, и проч. Рост происходит на 48% в 2009 году и 54% в 2010 году.

В составе кредиторской задолженности в 2008 году наибольший удельный вес составляет задолженность по налогам и сборам и занимает 30,6%, тогда как в 2009 году незначительно, но снижается ее удельный вес до 25,1%, и повышается в 2010 году на 4,2% до уровня 26,4%.

Далее задолженность перед персоналом организации, составляет 29,4% в 2008 году, 20% в 2009 году и 15% в 2010 году.

Не менее важную роль в составе кредиторской задолженности предприятия ООО "Фрумтрейд" занимает и задолженность по основной деятельности, а именно поставщиков необходимых товаров, работ и услуг, и составляет 22% в 2008 году, в 2009 году занимает наибольший удельный вес и составляет 42,3%, и в 2010 году 49%.

Незначительный удельный вес занимает задолженность по прочим кредиторам, которая к тому же снижается за анализируемый период с 9,8% до 5,7%.

Таблица 4

Анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженности ООО "Фрумтрейд"

С финансовой точки зрения кредиторская и дебиторская задолженности значительно отличаются друг от друга, и не только потому, что находятся "по разные стороны баланса". Часто от коммерческих директоров можно услышать, что кредиторская и дебиторская задолженности в компании сбалансированы. Имеется в виду, что величина дебиторской и кредиторской задолженностей примерно равны. Учитывая уравнение баланса это считается положительным фактором.

Сравнивая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, следует сделать вывод, что предприятие имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность превышает дебиторскую) и предприятие финансировало свои запасы и отсрочки платежей своих должников за счет неплатежей коммерческим кредиторам.

Показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности уменьшается за исследуемый период, что говорит о более быстром повышении долга кредиторам, нежели долговых обязательств компании, что является ухудшением положения компании.

Не надо забывать о том, что наличие дебиторской и кредиторской задолженности - нормальное явление, и такой кредит является действенным маркетинговым средством. Однако, как и в любом другом деле, важно подойти к решению вопроса разумно. Определить оптимальное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности для всех предприятий невозможно. Эта величина является сугубо индивидуальной для каждой компании, но необходимо вычислить лимиты и срочность (оборачиваемость) этой задолженности и строго следовать им. Важно отслеживать количество дебиторов и кредиторов: чем их больше, тем меньше риски.

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности и важным ее показателем выступает оборачиваемость, выражаемая в днях или количестве оборотов. Проанализируем оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженностей ООО "Фрумтрейд".

Таблица 5

Расчет оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности ООО "Фрумтрейд" за период 2008-2010 гг

Оборачиваемость дебиторской задолженности за 2008, 2009 годы составляет 0,5, а на 2010 год 1, то есть рост происходит в 2 раза. Что касается периода погашения дебиторской задолженности, то период погашения задолженности снижается с 723 дней до 348, что рассматривается как положительная тенденция. Так как снижение оборотов дебиторской задолженности свидетельствует о более быстром возврате долгов фирме.

Период оборота кредиторской задолженности снизился за 2008-2010 годы с 874 до 573 дней.

Таким образом, проведение анализа динамики и структуры заемного капитала предприятия ООО "Фрумтрейд" позволило выявить наличие у компании проблем вызванных нехваткой собственного капитала и оборотных средств, или нежеланием компании вовлекать эти ресурсы в оборот. Так, привлекая заемные средства, хозяйство получает ряд преимуществ, которые при определенных обстоятельствах могут обернуться обратной стороной и повлечь ухудшение финансового состояния организации, приблизив ее к банкротству.

Основные фонды включают большое количество разнообразных средств труда. В зависимости от функционального назначения в процессе производства они подразделяются на основные средства производственного и непроизводственного назначения.

Таблица 6

Состав и динамика основных фондов

Таким образом, за исследуемый период увеличилась стоимость всех основных фондов, что связано с их приобретением.

Таблица 7

Структура основных производственных фондов, %