Предприятия в условиях рыночной экономики.Имущество и капитал предприятия

П1

П2

П3

П4

     

А1

А2

А3

А4

 

Денежные  средства, краткосрочные финансовые вложения

Дебиторская задолженность (до 12 мес.), прочие оборотные активы

торговое  оборудование,  долгосрочные финансовые вложения и др.

Нематериальные  активы, основные средства, незавершенное  строительство и др.

     Рисунок 1. Действия и восприятия элементов

     где А1, А2, А3, А4 – соответствующие группы активов предприятия;

     П1, П2, П3, П4  - соответствующие группы пассивов;

                    восприятие элемента

                     действие элемента.

     Другим  критерием выделения элементов  финансовых ресурсов является право собственности. В этом случае элементами являются: собственные ресурсы, заемные ресурсы, временно привлеченные (используемые) ресурсы. Собственные финансовые ресурсы принадлежат самому предприятию, и их использование не влечет за собой возможности утери контроля над деятельностью предприятия.

     Также формирование фондов предприятия начинается с момента организации хозяйствующего субъекта. Предприятие в соответствии с законодательством формирует уставный капитал - основной первоначальный источник собственных средств предприятия, который в виде основного и оборотного капитала направляется на приобретение фондов предприятия. К числу фондов относится добавочный капитал - создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов, эмиссионного дохода (за счет превышения продажной цены акций над номинальной), безвозмездно полученных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, на погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала, на погашение убытка по результатам работы предприятия за отчетный год.

     В процессе свое деятельности доходы от реализации товаров в форме выручки  от реализации поступают на расчетный счет. Выручка же является источником возмещения затрат на закупку, продвижение на продукции на рынок, на реализацию товаров (работ, услуг). Амортизация, таким образом, поступает в составе выручки от реализации в амортизационный фонд, предназначенный для обеспечения воспроизводства основных фондов.

     Результатом деятельности предприятия является прибыль. После налоговых выплат образуется чистая прибыль, которая  расходуется в соответствии с  уставными документами и по усмотрению хозяйствующего субъекта. Из нее формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, фонд накопления, фонд потребления.

     Резервный капитал - фонд, который образуется в соответствии с законодательством  и учредительными документами. Он предназначен для покрытия убытков отчетного периода, выплаты дивидендов при недостаточности или отсутствии прибыли. Наличие фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия. К числу резервных фондов относятся также резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, выкупной фонд, отложенный фонд, создаваемые для погашения облигаций и выкупа акций.

     Фонд  накопления - средства, предназначенные  для развития предприятия. Их использование  связано с увеличением имущества  предприятия и финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

     Фонд  потребления - средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов, единовременное поощрение работников, выплаты компенсационного характера  и т.д.

     Остаток прибыли - нераспределенная прибыль  также характеризует финансовую устойчивость и может использоваться для последующего развития предприятия.

     Для оперативного управления финансовыми  ресурсами могут создаваться  и другие оперативные фонды: для  выплаты заработной платы, для платежей в бюджет и др.

     Рассмотрев  основные понятия и классификации финансовых ресурсов, их фондов, вполне логично перейти к рассмотрению выполняемых ими функций. Хотелось бы отметить, что не стоит отождествлять функции финансов, как стоимостной категории распределительных отношений, и функции финансовых ресурсов предприятия - материальных носителей этих отношений и источника деятельности и развития предприятия.

     Назначение  финансовых ресурсов на предприятии - средство обеспечения торговой  деятельности предприятия, факторы  производства или источник воспроизводственного процесса. Данное положение основано на том, что основная цель предприятия – реализация материальных благ для удовлетворения общественных подробностей. Целесообразным является оптимальное обеспечение финансовыми ресурсами всех стадий торгового процесса, и здесь речь идет о всевозможных финансовых ресурсах. Именно за счет финансовых ресурсов на предприятии образуется имущество, обновляются основные фонды, пополняются оборотные средства. Приоритетность данной функции обусловлена тем, что от эффективности и непрерывности производственной деятельности предприятия во многом зависит поступление собственных финансовых ресурсов, являющихся основой его деятельности, а, значит, темпы экономического развития хозяйствующего субъекта и социальное благополучие работающих.

     Следует отметить, что не все финансовые ресурсы обслуживают торговую сферу  предприятия, так как у предприятия  возникают определенные обязательства  перед финансово-кредитной системой, работниками. Поэтому часть ресурсов отвлекается в: резервный капитал, фонд накопления, потребления и другие фонды. Возникновение этой функции обусловлено обязательствами предприятия, необходимостью расширения своей деятельности. Роль этой функции не менее важна, так как от того, насколько своевременно и в полном объеме будут выполняться обязательства предприятия, зависит и его деятельность.

     Развитие  рыночных отношений привело к  тому, что сегодня любой хозяйствующий  субъект заинтересован в прибыльном использовании имеющихся ресурсов. Поэтому часть финансовых ресурсов направляют на расширение, то есть выполняют инвестиционную функцию, которая реализуется посредством прибыльных краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений.

     ООО «Босфор» формирует фонд накопления, который составляет порядка 20%. Остальные средства направляться на фонд потребления.

     Свои  финансовые ресурсы ООО «Босфор»  распределяет по многим направлениям, главными из которых являются:

     – платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся; налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т. д. (примерно 42%);

     – инвестирование собственных средств  в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с техническим его  обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т. д.;

     – направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

     – использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т. п.

     Из  диаграммы видно, что основная масса  финансовых ресурсов предприятия уходит на расчеты с бюджетом и банками  по обязательствам (налоги и кредиты). Немалый объем средств предприятие  направляет на реинвестирование, что  характеризует предприятие с положительной стороны. ООО «Босфор» уделяет внимание таким фондам, как поощрительный, социальный, из которого средства выделяются на премии и иные поощрительные выплаты работникам, а также занимается спонсорством.

2.2. Анализ финансовой деятельности торгового предприятия на примере ООО «Босфор»

 

     Прибыль как экономическая категория  отражает чистый доход. Прибыль является важным показателем, характеризующим  эффективность функционирования предприятия.

     Значение  прибыли в деятельности хозяйствующего субъекта можно конкретизировать по следующим основным направлениям.

     Прибыль является универсальным показателем, характеризующим эффективность  хозяйственной деятельности. Ее размер и уровень относительного вложенного капитала и производственных затрат отражает успешность бизнеса, возможности его дальнейшего развития и совершенствования.

     Прибыль является главным источником расширения и наращивания торгового потенциала, которые, в свою очередь, обеспечивают дальнейший рост прибыли. Кроме того, часть прибыли может быть инвестирована в ценные бумаги и также приносить их владельцу дополнительную прибыль.

     Прибыль служит источником повышения уровня оплаты труда работников и его  материального стимулирования.

     Прибыль является источником финансирования расходов предприятия на содержание социальной сферы, находящегося на его балансе.

     Прибыль является источником выплаты дивидендов акционерам и владельцам предприятий  и в этом аспекте служит главной  мотивацией развития их предпринимательской  инициативы.

     В росте прибыли предприятий заинтересованно и само государство, так как от этого источника поступают налоговые отчисления в государственный бюджет.

     В составе валовой прибыли предприятия  учитывается прибыль от всех видов  деятельности. Прежде всего валовая  прибыль включает прибыль от продажи товаров, исчисленной путем вычета из общей суммы выручки от реализации этих, налога на добавленную стоимость, лицензий и затрат на реализацию, включаемых в стоимость товара. Прибыль от реализации продукции – основная часть валовой прибыли.

     Вторая  составляющая валовой прибыли предприятия  – прибыль от реализации основных средств и иного имущества, а  также прибыль от реализации прочей продукции и услуг.

     Третья  составляющая валовой прибыли –  прибыль от внереализационных операций, то есть от операций, непосредственно не связанных с основной деятельностью предприятия. В составе этих внереализационных результатов учитываются следующие доходы (расходы):

• доходы от долевого участия в деятельности других предприятий;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• дивиденды, проценты по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию;
• суммы полученных и уплаченных экономических санкций (штрафы, пени, неустойки);

     Общество  с ограниченной ответственностью ООО  «Босфор» - это торговое предприятие, осуществляющее торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г.Октябрьский. Основным видом деятельности предприятия является розничная торговля алкогольных и слабоалкогольных напитков.

     ООО « Босфор » является юридическим лицом, имеет самостоятельный отчетный баланс, расчетный счет и иные счета в Сбербанке РФ, круглую печать, штампы, бланки с указанием своего полного наименования, собственный товарный знак. В своей деятельности предприятие руководствуется Уставом и Учредительным договором, а также соответствующими законодательными актами в сфере предпринимательской деятельности.

     ООО « Босфор » отвечает по своим обязательствам находящимися в его распоряжении денежными средствами. От своего имени приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в суде. Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом, созданным выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

     На  предприятии созданы следующие фонды: уставный, социального развития, резервный и другие фонды общего и специального назначения.

     Управление  деятельностью предприятия осуществляется директором предприятия. Директор самостоятельно определяет структуру управления предприятия и формирует штаты. Предприятие ведёт бухгалтерскую и статистическую отчётность в порядке, установленном законодательством РФ. Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с разрабатываемым и утверждаемым планом экономического и социального развития. Развитие розничной реализации продукции предприятия за анализируемые два года характеризуется данными, представленными в табл. 1(См. Приложение 2).

     Рассматривая  данные, отражающие результат проведенного анализа основных показателей финансовой деятельности торгового предприятия - ООО « Босфор » в динамике двух лет можно сделать следующие выводы.

     Таблица 2