Правила ведения кассовых операций на предприятии

I

Наименование учреждения:  «Рождественский РЭС».

 

 

II

. Юридический адрес: 

 

 

 

 Расчетный счет

 «Для проведения всех видов  операций по хозяйственной деятельности  предприятия» 

 

III

. Цели предмет деятельности  предприятия: 

 

Оказание услуг по коммунальному  и бытовому электроснабжению населения и юридических лиц.

 

IV

. Учредители: Районный РЭС.

 

V

. Сведения об уставе:

 

VI.

 Наличие лицензии:

 

VII

. Руководящий состав и служебные  телефоны:

 

· Директор предприятия –                                                                                    

 

 

· Главный бухгалтер – Чернейкина Нина Петровна.

 

VIII

. Правовые аспекты: (См.устав п. II п.п. 2.3 п. IV п.п. 4.1 и 4.2)

 

IX

. Материальная база: (см устав п. III п.п. 3.1; 3.7; 3.8)

 

X

. Должностные обязанности работников  бухгалтерии: (см. приложение)

 

XI

. Первичная учетная документация: мы изучили первичную учетную  документацию бухгалтерии нашего  предприятия – это приходные  (в них отражается поступление  денежных средств в кассу) и  расходные (в них отражается  расход денежных средств из  кассы) кассовые ордера, выписки  из банка, платежные поручения,  справки, табеля учета использования  рабочего времени.

 

XII

 

Форма учета: мемориально-ордерная.

 

XIII

. График сдачи первичной учетной  документации:

 

Сдача первичных документов производится до 1 числа каждого месяца.

 

XIV

.   График поступления: в  течение месяца.

  

Учет денежных средств, расчетов и  кредитов банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         Правила ведения кассовых операций на предприятии.

 

     Правила ведения кассовых операций определёны  приказом РК от 4.10.1993 года  №180. В соответствии с этим документом все организации должны хранить свободные денежные средства  в учреждении банка, а для осуществления расчёта с наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу. Ведение кассовых операций возложено на кассира.  В Рождественский РЭС материально-ответсвенным  лицом является кассиром  . По приказу руководителя и главного бухгалтера. Кассир выполняет операции по движению денежной наличности, в случае небрежности, халатности кассира  будет причинен ущерб организации, он будет обязан его  возместить. Кассиру запрещено передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. В  случае внезапного прекращения работы кассира, все ценности передаются другому лицу по акту в присутствии  руководителя и главного бухгалтера.

 

    На предприятии созданы необходимые условия для сохранности ценностей в кассе. Помещение изолированно, а двери (в момент совершении операции) закрывается с внутренней стороны. Посторонние лица в кассу не допускаются.

 

      Все ценности хранятся в специальных шкафах-сейфах. По окончании  рабочего дня кассир опечатывает шкаф с помощью листа бумаги, на котором поставлена печать и указана дата. В кассе  ни в коем случае не разрешается хранить ценности, не принадлежащие данной организации. Размер сумм наличных денег в кассе ограничен лимитом.

 

       При сдаче выручки  ежедневно лимит остатка равен  сумме необходимой организации  для обеспечения нормальной работы  в течение всего дня. Лимит  кассы устанавливается на год,  но по просьбе руководителя  организации может быть пересмотрен  в течение года.

 

    За не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита вводится штраф в трехкратном размере, выявленной  сверх лимитной кассовой наличности.

 

     Кассовые операции оформляются типовыми внешневедомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются  Государственным комитетом статистики Рк. Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам подписанные главным бухгалтером. При этом подписана квитанция, тем, кто сдал деньги в кассу. Поступление наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером, а расход – расходным кассовым ордером.

 

   Зарплату, выдают из кассы по платежным и расчетно-платежным ведомостям.

 

   Бухгалтер производит проверку сделанных кассиром в платежных ведомостях подсчет выданных и депонированных под ним сумм и выписывает один расходный ордер на общую выплаченную сумму. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один расходный кассовый ордер. При завершении операций кассир обязан подписать приходные и расходные ордера вместе с приложенными к ним документами. Ставится штамп и подпись.  Приход «получено», расход «оплачено», с указанием даты.  Документу присваивается порядковый номер.

 

Кассовая книга в Рождественском  РЭСе ведется кассиром. Данная организация имеет лишь одну кассовую книгу. Листы нумеруются и опечатываются листом бумаги с печатью. На последней странице делается надпись: «В кассовой книге пронумеровано столько то страниц», проставляется подпись руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Подчистки недопустимы. Кассовая книга ведется ежедневно.

Ревизия кассы.

 

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность  всех принятых им ценностей и наличие  денежных средств в кассе организации. При инвентаризации проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Результаты инвентаризации оформляются актом. На оборотной стороне акта материально-ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостатков. Руководитель организации по результатам ревизии принимает решение об их списании. Выявленные излишки наличных денег приходуются  последующем перечислением их в доход организации следующей бухгалтерской проводкой:             

 

  Дт «Касса»

 

 Кт «Прочие доходы и      расходы».

 

В случае выявленных недостач суммы  подлежат взысканию с кассира  и оформляются следующей бухгалтерской  записью:

 

Дт «Недостачи и потери от порчи  ценностей»

 

Кт «Касса».

 

Одновременно делается вторая проводка:

 

Дт «Расчеты с персоналом»

 

Кт «Недостачи и потери от порчи  ценностей».

Дт «Касса»

 

Кт «Расчеты с персоналом» - если кассир вносит недостачу наличными.

 

Дт «Расчеты по оплате труда»

 

Кт «Расчеты с персоналом» - если у кассира удерживают с заработной платы недостающую сумму.

 

Если же вина кассира не установлена  или же во взыскании отказано судом, то недостача списывается на расходы  техникума:

 

Дт «Прочие доходы и расходы»

 

Кт «Касса».

 

Результаты оформляются актом.

 

Учет операций по расчетному счету.

 

Рождественский РЭС на расчетном счете сосредотачивает свободные денежные средства и поступление за реализованную продукцию, выполнение, оказание услуг. С расчетного счета производятся почти все платежи данной организации: работы, услуги, погашение задолженности бюджету, внебюджетным фондам, получение денег в кассу для выдачи зарплаты, пенсии материальной помощи, премии.

 

Рождественский РЭС имеет расчетные счета в банке.

 

Для открытия расчетного счета организация  предоставляет в банк  следующие  документы:

 

1.    Заявление на открытие  счета, установленного образца.

 

2.    Копию устава ли учредительного  договора заверенную нотариально.

 

3.    Копию решения государственной  регистрации нотариально заверенную.

 

4.    Два экземпляра банковских  карточек с образцами подписей  и оттиском печати, заверенных  нотариально.

 

5.    Справку о постановке  на учет в налоговой инспекции.

 

Безналичные расчеты в Рождественском  РЭС производят по платежным поручениям, через банк.

Порядок заполнения ж/о № 1.

 

Кассовые операции, записанные по Кт «Касса» отражаются в ж/о № 1, обороты по Дт «Касса» заполняются  в разных ж/о и контролируются ведомостью № 1. основанием для заполнения служит отчет кассира. В регистре заводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в ж/о № 1 и ведомости должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.

Порядок заполнения ж/о № 2.

 

Для отражения оборотов по Кт «Расчетный счет» служит ж/о № 2. Оборот по Дт записывается в разных ж/о и, кроме того, контролируется ведомостью № 2. Основанием для заполнения этих регистров является проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются  в ж/о и ведомость итогами. Обязательное условие для заполнения регистров является использование одной строки для каждой выписки независимо от того, за какой период она составлена.  Количество занятых строк в ж/о № 2 за каждый месяц должно быть равно количеству полученных за этот период выписок из банка.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

 

Подотчетными лицами в «Рождественский РЭС» являются:

 

 

Учет подотчетных сумм «Рождественский РЭС» ведут на счете 71. Порядок выдачи денежных сумм под отчет, а также размер авансов и сроки, на которые они могут быть выданы, установлены правилами ведения кассовых операций.

Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

 

 

Для учета дебиторской и кредиторской задолжности в данной организации используют счет 62,76,60.На этих счетах учитываются операции с разными организациями некоммерческого характера.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Учет основных средств.

 «Рождественский РЭС» не располагает основные средства.

 

 

Износ по арендованным основным средствам  не начисляется, а выплачивается  арендная плата на основании договора.

Учет труда и заработная плата.

Значение и задачи бухгалтерского учета и заработной платы.

 

Учет заработной платы должен быть организован таким образом, чтобы  способствовать производительности труда, улучшению организации нормирования труда, повышению качества продукции, работ, услуг. Учет труда и заработной платы занимает одно из центральных  мест учета на предприятии, так как  связан с расчетом сумм по оплате труда  – основному и главному источнику  жизнедеятельности работников организации.

 

Основные задачи учета труда.

 

1.     Полный учет личного  состава работников, отработанного  ими времени и объем выполненных  работ.

 

2.     Правила и своевременное  исчисление сумм оплаты труда  и удержание из нее.

 

3.     Учет расчета с  работниками предприятия, бюджета,  органами социального страхования.

 

4.     Контроль над рациональным  использованием трудовых ресурсов  и оплаты труда, фонда потребления.

 

5.     Правильное отнесение  начисленной оплаты труда и  отчисление на социальные нужды,  на счета издержек производства  и обращения.

 

Заработная плата – это денежное вознаграждение за труд.

 

Понятие о фонде заработной платы, основной и депонированной.

 

К основной относится оплата, начисленная  работникам за отработанное время, количества и качества выполненных работ: премий, окладов, за работу в ночное время, оплата простоев не по вине рабочих.

 

К дополнительной относят выплаты  за непроработанное время, предусмотренное  законодательством по труду: оплата очередных отпусков, перерывов на работе кормящих матерей, льготных часов  подростков и пособий при увольнении.

 

Основные формы оплаты труда:

 

 

1.     Повременная 

 

·             Простая повременная;

 

·             Повременно-премиальная.

 

2.     Сдельная

 

·             Сдельно-премиальная;

 

·             Простая сдельная;

 

·             Сдельно-прогрессивная.

 

В «Рождественском  РЭС» используется повременная оплата труда. Это значит, что производится оплата за определенное количество отработанного времени, независимо от количества выполненных работ, также используют повременно-примиальную оплату труда, которое производится за определенное количество проработанного времени плюс премия.

 

Классификация работников по составу  и численности.

 

Для учета личного состава организации  создается специальный отдел  кадров. Весь личный состав подразделяется на следующие категории:

 

1.           Основные  рабочие - это работники, которые  нанялись на работу без указания  срока найма.

 

2.            Служащие – руководители, специалисты.

 

3.           Временные  и сезонные рабочие.

 

На каждого работника принятого  на работу заполняется личная карточка и присваивается табельный номер, который указывается на всех документах труда и заработной платы. В случае увольнения или перевода на другую работу этот табельный номер не может  присваиваться другому работнику  в течение 1-2 лет. В бухгалтерии на каждого работника открывают лицевой счет на основании первичных документов, с указанием справочных данных о работнике и сведения о заработной плате.

 

Учет использования рабочего времени  ведется в табеле учета рабочего времени. На основании табеля учета  использования рабочего времени  рассчитывают заработную плату в  лицевых счетах. На основании лицевых  счетов составляется расчетно-платежная  ведомость, которая является аналитическим  регистром, она служит документом для  выплаты заработной платы за месяц. На каждого работника отводят  одну строку. В левой части: сумма  начисленной заработной платы по её видам, а в правой: все удержания  по видам и суммам выдачи. В некоторых  организациях вместо расчетно-платежной  ведомости применяют расчетную  ведомость Т-51 и платежную ведомость  Т-53. в первой содержатся все расчеты  сумм заработной платы подлежащих выплате  работникам, во второй – выплата  заработной платы. В техникуме 8 руководителей, 29 преподавателей, 14 мастеров п/о, прочие 51человек.

 

Система оплаты труда.

 

В основу расчета заработной платы  рабочих берётся 5-дневная (40-часовая) неделя. «Рождественский РЭС» использует повременная оплата труда. На основании часовых тарифных ставок 1 разряда разрабатывается тарифная система, включающая 3 элемента: