Практика в ДБ АО "Сбербанк"

 

     Анализ  Таблицы 6 показывает, что процентный доход возрастает, за счет увеличения объемов оказываемых услуг. В 2008 году по сравнению с 2007 годом процентный доход увеличился на 3887401 тыс. тенге  или 84,9 %, а в 2009 году по сравнению  с 2008 годом на 5554850 тыс.тенге или 65,6 %.

     Процентный  расход составил в 2007 году 1347873 тыс. тенге, в 2008 году 2064787 тыс. тенге, в 2009 году 5799568 тыс. тенге, основное увеличение процентных расходов произошло за счет роста  цен на вспомогательные материалы.

     Следует отметить, что темп прироста процентных расходов, которые составляют в 2008 годом  по сравнению с 2007 годом – 53,2 %, в 2009 году по сравнению с 2008 годом – 180,9 %, превышает темп прироста процентного  дохода в 2008 году по сравнению с 2007 годом  составляет 84,9% и в 2009 году по сравнению  с 2008 годом – 65,6 %, что приводит к  более высокому темпу прироста  чистого процентного дохода до формирования резерва на потери по займам 97,5 % и 28,4 % соответственно заданным периодам.

     Возросли  расходы на формирование резервов на потери по займам на 1296027 тыс. тенге  или 120,2 % в 2008 году и на 5675125 тыс. тенге  или 239 % в 2009 году. Следовательно, чистый процентный доход в 2008 году увеличился на 1865387 тыс. тенге или 86,2 %, а в 2009 году уменьшился на 3855056 тыс. тенге или 95,7 %.

     Соответственно  увеличился показатель чистой прибыли  на 1033733 тыс. тенге или 80,4 % в 2008 году, а в 2009 году чистая прибыль уменьшилась  на 30643 тыс. тенге или 1,3%. В связи  с увеличением прибыли в 2008 году возросли расходу по налогу на прибыль  на 388084 тыс. тенге или 151,4 %, а в 2009 году расход по налогу на прибыль уменьшился на 1759 тыс. тенге или 0,3 %.

     Основными источниками информации при анализе  финансовых результатов прибыли  служат данные финансовой отчетности Форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках".

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы банка в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат и т.д. Они  более полно, чем прибыль, характеризуют  окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными  или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. Основные показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» приведены в Таблице 7.

Таблица 7

Основные  показатели рентабельности ДБ АО «Сбербанк» за 2007-2009 гг., %

 

     По  результатам анализа можно сделать  вывод, что на начало анализируемого периода рентабельность продаж составляет в 2007 году 47,04 % и в 2008 году 47,58 %. Это  отражает сверхрентабельность. В 2009 году рентабельность продаж составила 1,03 %, что отражает низкую рентабельность.

     Показатель  рентабельности активов позволяет  судить о том, насколько эффективно в банке используются имущество (основной и оборотный капитал) или  весь инвестированный капитал.

     За 2008 год рентабельность активов увеличилась  на 0,17 %. В 2009 году она уменьшилась  на 1,36 % за счет уменьшения чистой прибыли  банка.

     Капитал организации является источником формирования основных средств, нематериальных активов  и оборотных средств. Показатель рентабельности капитала является наиболее обобщенной характеристикой качества управления активами.

     В 2008 году рентабельность капитала увеличилась  на 2,75%. Рост рентабельности капитала был  вызван увеличением чистой прибыли  банка. В 2009 году чистая прибыль банка  уменьшилась за счет этого рентабельность капитала уменьшилась на 0,54 %.

     Заслуживает внимания показатель, рассчитываемый как отношение рентабельности собственного капитала к рентабельности активов, он называется индексом финансового  рычага и характеризует насколько  выгодно для собственников предприятия  использует привлеченные средства.

     Очевидно, что этот показатель должен превышать  единицу. Показатель у предприятия  значительно больше единицы –  это говорит о том, что предприятия  привлекает дополнительные средства со стороны.

     Формулы:

     Один  из основных показателей – это  рентабельность продаж (R_п) – отражает доходность вложения средств в основное производство. Ее определяют по данным формы № 2 по формуле:

R_п = (Прибыль от продажи продукции/Выручка от реализации)× 100%,

(1,1)                                           

     Организацию принято считать сверхрентабельной, если R_п >30%,  т. е. на каждые 100 тенге условных вложений прибыль превосходит 30 тенге. Когда R_п  принимает значения от 20% до 30%, организация считается высокорентабельной, в интервале от 5 до 20% - средняя рентабельность, в пределах от 1 до 5% - низкая.

     Важной  характеристикой использования  собственных средств организации  считается рентабельность капитала R_к. Она показывает, сколько единиц прибыли приходится на единицу капитала организации и исчисляется по формуле (1.2):

                           R_к = (П_ч / К_с) × 100%,    

(1,2)                                   

где П_ч – чистая прибыль отчетного периода;

К_с – среднегодовая величина собственного капитала.

     Оборотные активы на предприятии также имеют  важное значение, так как они характеризуют  его экономический потенциал  по генерированию выручки, а, следовательно, и прибыли. Использование активов  показывает, насколько быстро средства, вложенные в ресурсы, превращаются в выручку. Тем самым использование  активов отражает интенсивность  оборачиваемости активов.

     Рентабельность  активов определяется в организации  как отношение чистой прибыли  за отчетный период к стоимости активов  организации на конец отчетного периода, умноженное на 100%. Рентабельность активов определяется по формуле (1.3):

                                            R_a = П_ч /А × 100%,

(1,3)                                          

где  R_a - рентабельность активов;

П_д – чистая прибыль;

А –  стоимость активов.

4) Анализ финансовых  показателей

     Активы  предприятия состоят из внеоборотных активов и оборотных активов. Поэтому наиболее агрегированную структуру активов характеризует коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов, который рассчитывается, по формуле:

     Ко/в = Оборотные активы/Внеоборотные активы.

     Анализ  структуры активов проведём в  Таблице 8.

Таблица 8

Анализ  структуры активов, тыс.тенге.

 

 

     Анализ  данной Таблицы 8 показывает, что доля внеоборотных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 2879210 тыс. тенге или 141,7 %, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 5034252 тыс. тенге или 102,5%. Доля оборотных активов в 2008 году увеличилась на 36814679 тыс. тенге или 66 %, а в 2009 году доля оборотных активов увеличилась более чем в 2 раза. Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов показывает оборотные активы, приходящиеся на один тенге внеоборотных средств. Так по данным коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов в 2008 году снизился на 8,6 или 31,3 %, а в 2009 году увеличился на 2,4 или 12,7 %.

Таблица 9

Анализ  структуры пассивов, тыс.тенге.

 

  

     Проведённый анализ показал, что наибольший удельный вес в структуре источников имущества  занимает заёмные средства. В мировой  практике нормальным считается соотношение  заемного, и собственного капитала одни к одному.