Понятие и правовая оценка возникновения кредитных правоотношений

Содержание 

Введение 

     Деятельность  предприятия в системе рыночной экономики невозможна без периодического использования различных форм привлечения  кредитов.

     С экономической точки зрения кредит представляет собой форму заемного капитала (в денежной и товарной формах), который предоставляется на условиях возвратности и обусловливает возникновение кредитных отношений между тем, кто предоставляет кредит, и тем, кто его получает.

     Возникновение и функционирование кредита связано  с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, с временным высвобождением средств у одних предприятий и появлением потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений обусловливается не самим фактом несовпадения во времени отгрузки товара и его оплаты, а согласованием между субъектами кредитных отношений условий отсрочки платежа путем заключения кредитного договора. Однако оборот товаров является не единственной причиной возникновения кредитных взаимоотношений. Сегодня кредитные отношения возникают при любой экономической или финансовой операции, связанной с задолженностью одного из участников такой операции.

     Сегодня в Украине функционируют предприятия, организации и хозяйственные общества, основанные на различных формах собственности. Это создает разнобой и сложности в организации кредитных правоотношений между банками, с одной стороны, и предприятиями, организациями и обществами, с другой. В условиях рыночной экономики изменился характер кредитного договора. Активную роль стали выполнять оба его субъекта на паритетных началах, что требует укрепления правового поля деятельности кредитора и заемщика.

     1 Понятие и правовая  основа возникновения  кредитных

     правоотношений 

     Главными  звеньями кредитной системы являются банки и кредитные учреждения, имеющие лицензию Национального банка Украины. Они одновременно выступают в роли покупателя и продавца существующих временно свободных средств. Коммерческие банки, имеющие соответствующую лицензию Национального банка Украины на право проведения операций с валютными ценностями, могут выступать в роли покупателя и продавца временно свободных средств в иностранной валюте. Банковская система, предоставляя кредиты, организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и обращения, где возникает его дефицит.

     Кредитные отношения возникают между различными субъектами. Наиболее распространены они между банками с одной стороны и предприятиями – с другой. Сегодня широкое развитие получают кредитные отношения между предприятиями и хозяйственными обществами, что связано с введением коммерческого кредита и вексельных расчетов. Кредитные отношения могут возникнуть между банками и государством (например, коммерческие банки покупают облигации внутреннего государственного займа).

     Правовая  природа кредитных правоотношений заложена в нормах законов Украины «О банках и банковской деятельности», «О Национальном банке Украины», Хозяйственного кодекса Украины, Гражданского кодекса Украины и других нормативных актах.

     Кредит  подразделяется на финансовый кредит, товарный кредит и кредит под ценные бумаги, удостоверяющие отношения займа.

     Финансовый  кредит – средства, которые предоставляются банком-резидентом или нерезидентом, квалифицированным как банковское учреждение согласно законодательству страны нахождения нерезидента, или резидентами и нерезидентами, которые имеют статус небанковских финансовых учреждений, согласно соответствующему законодательству в заем юридическому или физическому лицу на определенный срок, для целевого использования и под процент.

     Товарный  кредит – товары, которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридическим или физическим лицам на условиях соглашения, предусматривающего отсрочку окончательного расчета на определенный срок и под процент.

     Товарный  кредит предусматривает передачу права  собственности на товары (результаты работ, услуг) покупателю (заказчику) в  момент подписания договора или в  момент физического получения товаров (работ, услуг) таким покупателем (заказчиком) независимо от времени погашения задолженности.

     Кредит  под ценные бумаги, удостоверяющие отношения  займа, – это средства, которые привлекаются юридическим лицом-должником (дебитором) от других юридических или физических лиц как компенсация стоимости выпущенных (эмитированных) таким дебитором облигаций или депозитных сертификатов.

     Согласно  Закону Украины «О внесении изменений  в некоторые законы Украины в целях поддержки научной и научно-технической деятельности» от 1 декабря 1998 г., в ст. 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий» внесены изменения: виды кредитов дополнены инвестиционным налоговым кредитом.

     Инвестиционный  налоговый кредит определен как отсрочка платы налога на прибыль, предоставляемая субъекту предпринимательской деятельности на определенный срок с целью увеличения его финансовых ресурсов для осуществления инновационных программ, с последующей компенсацией отсроченных сумм в виде дополнительных поступлений налога из-за общего роста прибыли, которая будет получена вследствие реализации инновационных программ.

     Хозяйственный кодекс Украины определяет, что в  сфере хозяйствования могут использоваться банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный и другие формы кредита.

     В соответствии со ст. 2 Закона Украины  «О банках и банковской деятельности» банковский кредит – это любое обязательство банка предоставить определенную сумму денег, любая гарантия, любое обязательство приобрести право требования долга, любое продление срока погашения долга, которое предоставлено в обмен на обязательство должника о возврате суммы задолженности, а также на обязательство по уплате процентов и иных сборов с такой суммы.

     Коммерческий  кредит – это товарная форма кредита. Участники кредитных отношений при коммерческом кредите регулируют свои хозяйственные отношения и могут создавать платежные средства в виде векселей – обязательств должника уплатить кредитору определенную сумму в определенный срок. Объектом коммерческого кредита могут быть реализованные товары, выполненные услуги, относительно которых предоставляется отсрочка платежа.

     Лизинговый  кредит – это отношения между субъектами лизинга, возникающие в случае аренды имущества и сопровождающиеся заключением лизингового соглашения. Объектом лизинга является различное движимое (транспортные средства, оборудование, техника и т.п.) и недвижимое имущество (здания, сооружения и т.п.).

     Ипотечный кредит – это особый вид экономических отношений по поводу предоставления кредитов под залог недвижимого имущества. Кредиторами по ипотеке могут быть как обычные банки, так и специализированные ипотечные банки, ипотечные компании.

     Кроме вышеуказанных, в банковской практике применяются такие формы кредитных  операций, как бланковое кредитование, консорциумное кредитование, кредитование, связанное с обращением векселей, факторинг, форфейтинг, кредитование по текущему счету предприятия (овердрафт), банковская гарантия.

     Бланковый кредит – кредит, предоставляемый без залога или других видов обеспечения, а только под обязательство вернуть кредит. Такой кредит предоставляется надежным заемщикам, имеющим стабильные источники погашения кредита и безупречную деловую репутацию, под повышенную процентную ставку.

     Консорциумный (синдицированный) кредит – кредит, предоставляемый специально созданным для данной цели банковским консорциумом за счет кредитных ресурсов банков – участников консорциума. Консорциумное кредитование регулируется отдельным нормативно-правовым актом – Положением о порядке осуществления консорциумного кредитования, утвержденным Постановлением Правления НБУ от 21.02.1996 г. № 37.

     Кредитные операции банков с векселями регулируются отдельным нормативно-правовым актом – Положением о порядке осуществления банками операций с векселями в национальной валюте на территории Украины, утвержденным Постановлением Правления НБУ от 16.12.2002 г. № 508. Кредитными операциями банков с векселями являются операции, которые сопровождаются предоставлением или привлечением денежных средств против векселей или под обеспечение векселями, а именно: учет векселей и предоставление банком кредитов под залог векселей.

     Учет  векселей является формой кредитования банком юридического или физического  лица путем приобретения векселя  до наступления срок платежа по нему со скидкой (дисконтом) за денежные средства с целью получения прибыли  от погашения векселя в полной сумме.

     Кредиты под залог векселей предоставляются  банком на общих принципах банковского  кредитования. Особенностью этого вида кредитования является порядок предоставления, хранения и реализации залога, которым являются векселя. Прием векселей в залог банком осуществляется на основании заключенного с векселедержателем-заемщиком договора залога.

     Банковское  кредитование осуществляется также  и посредством гарантийных операций с векселями. Гарантийные операции – это операции, сопровождающиеся принятием банком на себя обязательств платежа по векселям с отлагательным условием, т.е. оплатить векселя при наступлении определенных обстоятельств и в обусловленный срок. Гарантия платежа по векселю может предоставляться путем авалирования векселя.

     Авалирование – это принятие банком на себя обязательства оплатить вексель полностью или частично за одного из обязанных по векселю лиц в случае неоплаты плательщиком векселя в срок или если нет возможности получить платеж по векселю в срок. Аваль оформляется как надпись на векселе или аллонже (дополнительном листе, который прилагается к векселю для проставления надписей) и подписывается банком.

     Факторинг – операция, сочетающаяся с кредитованием  оборотного капитала заемщика, связанная  с переуступкой клиентом-поставщиком неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Приобретение дебиторской задолженности заемщика осуществляется банком с дисконтом.

     Форфейтинг  – операция, сочетающаяся с кредитованием  оборотного капитала заемщика, связанная с переуступкой клиентом-экспортером неоплаченных платежных требований за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Данная операция аналогична операции факторинга, однако разница заключается в том, что переуступаются требования по внешнеэкономическому контракту на получение задолженности от зарубежной стороны – должника.

     Овердрафт – это кредит, предоставляемый на текущий счет заемщика до определенного лимита и на определенный период времени для финансирования его хозяйственной деятельности. Заемщик использует овердрафт в случае, когда его финансовые обязательства превышают размер средств на его счете. Погашение задолженности по такому кредиту осуществляется путем зачисления текущих поступлений на счет заемщика. Кредитование по текущему счету клиента, т.е. осуществление платежей со счета клиента в случае отсутствия на нем денежных средств, предусмотрено в Гражданском кодексе Украины (ст. 1069).

     Банковская  гарантия – это обязательство банка-гаранта исполнить финансовые обязательства своего клиента перед другими кредиторами в том случае, если сам должник их своевременно не исполнит. Исполнение обязательств банка по банковской гарантии осуществляется за счет кредита банка. Банк-гарант в случае уплаты задолженности за должника имеет к последнему право регрессного требования. При предоставлении банковской гарантии банки руководствуются следующими нормативно-правовыми актами: Хозяйственным кодексом Украины (ст. 200), Гражданским кодексом Украины (§ 4 главы 49), Унифицированными правилами по договорным гарантиям 1978 г. (публикация Международной торговой палаты № 325), Унифицированными правилами для гарантий по первому требованию 1992 г. (публикация Международной торговой палаты № 458).