Отчет по производственной практике на примере ОАО "Сбербанк"

Одним из важных направлений такой работы явля­ется анализ движения денежных средств (платежных потоков). Анализ, планирование и контроль денежных потоков наряду с прогнозом результатов деятельности предприятия, важны для поддержания платежеспособ­ности и финансовой устойчивости предприятия. Налич­ные денежные средства и прибыль одинаково важны для предприятия. Прибыль должна выступать в качестве источника формирования оборотных средств и дальнейшего развития предприятия. С другой сторо­ны, управление денежными средствами должно обеспе­чить в любой момент достаточное их количество для погашения прошлых обязательств и изменений финан­совой структуры предприятия, т.е. поддерживать пла­тежеспособность предприятия. Следует отметить, что часто в практической деятельности руководству прихо­дится выбирать, чему отдать предпочтение, прибыли или наличности.

Денежные потоки возникают в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Для лю­бой сферы деятельности денежные потоки отражают как поступление денежных средств (денежные прито­ки), так и их расходование (денежные оттоки).

Текущая деятельность обеспечивает поступления денежных средств в виде выручки от реализации това­ров, продукции, работ, услуг, выручки от реализации прочих активов (запасов), погашения дебиторской задолженности, дохода от сдачи имущества в аренду; бюджетных ассигнований и иного целевого финансиро­вания, -безвозмездных поступлений и оказания финан­совой помощи и других.

Прогноз на более длительный период можно со­ставлять в виде бюджета денежных средств предпри­ятия на год, два и более лет. Годовой бюджет денежных средств составляется с разбивкой по кварталам и может быть представлен в следующей форме .

 Банк не может успешно развиваться в направлении, диктуемом рассмотренными выше тенденциями. Такой режим работы банка связан с повышенным риском и отказом диверсификации как активных, так и пассивных операций.

3.2.2. Прогнозирование доходов и расходов.

Анализ и оценка финансовых результатов деятель­ности предприятия на основе бухгалтерской (финансо­вой) отчетности имеет важное значение, но не менее значимым является прогнозирование и планирование будущей прибыли. Информация, полученная в резуль­тате анализа, и выводы на ее основе принимаются при прогнозе прибыли в той мере, в какой любая оценка должна основываться на опыте настоящего и прошлого.

которые могут быть использованы в дальнейшем для оптимизации прибыли предприятия.

Финансовое планирование строится на понимании и прогнозировании финансового будущего предпри­ятия, понимании цели на текущую и долговременную перспективу. Руководство предприятия должно пред­ставлять, какими финансовыми операциями и в резуль­тате-какой деятельности эти цели будут достигнуты. Как правило, такая оценка будущей деятельности пред­приятия выражается в бизнес-плане, составной частью которого являются прогноз движения денежных средств, прогнозный отчет о прибылях и убытках и про­гнозный баланс. Они представляют планы руководства и финансового состояния предприятия в цифровом вы­ражении. В планировании моет быть также использова­на система текущих бюджетов.

Основываясь на прогнозе денежных средств, мож­но составить предварительный отчет о прибылях и убытках за период, на который составлен этот про­гноз, поскольку он отражает существенные будущие финансовые операции. Но прогнозирование отчета о прибылях и убытках требует получения как можно большего числа подробностей, так как величина прибы­ли зависит от множества различных элементов. Прогноз прибыли следует строить на анализе каждой наиболее важной составляющей. Основными составляющими яв­ляются общая сумма выручки и затрат. В то же время следует помнить, что изменение одной из них может вызвать существенные изменения чистой прибыли.

Прогнозирование прибыли строится с учетом сло­жившихся финансовых условий предприятия и его фи­нансового состояния. Как уже отмечалось, важны любые подробности: эффективно и полностью ли пред­приятие использует свои активы, какова доля и цена за­емных редств в финансировании предприятия, из ка­ких источников предполагается финансирование дея­тельности в предстоящем периоде, необходимо ли предприятию наращивать активы, какова динамика его чистого оборотного капитала и другие. Руководство должно оценить не слишком ли рисковая структура капитала, не ограничивает ли она свободу действия с позиции обременения непосильными процентами, не влияет ли на самостоятельную активную позицию руководства, не приведет ли предполагаемая структура капитала либо размеры инвестиций к недостаточной пла­тежеспособности в прогнозируемом или ближайшем к нему периоде, явится ли это сдерживающим фактором в проведении активной деятельности. Должны быть также проанализированы и учтены внешние условия, способные оказать влияние на финансовый результат деятельности предприятия: сохраняется ли рынок про­дукции, есть ли положительные тенденции его развития; нет ли рядом конкурентов, способных уменьшить влия­ние предприятия на рынке либо существенно повлиять на ценообразование; ожидаются ли изменения в налого­вом законодательстве и т.д.

3.3. Виды банковских рисков и управление ими

В Сбербанке России действует полнофункциональная система контроля, мониторинга и управления рисками, основанная на требованиях банка России, рекомендациях  Базелького комитета по банковскому надзору и аудиторских компаний, опыте ведущих зарубежных и российских финансовых институтов.

В рамках стратегии в области управления рискам Банк стремиться к поддержанию достаточного уровня ликвидности, сбалансированности структуры активов и пассивов по срокам и видов валют, обеспечению необходимого уровня диверсификации по регионам, отраслям, клиентам и размерам инвестиций. Оценка уровня основных видов рисков производится с использованием таких инструментов, как Value-at-Risk (VaR), стресс- тестирование и сценарный анализ, включающий возможные изменения индикаторов финансового рынка, структуры активов и пассивов Банка.

Правлением Сбербанка России утверждены Политики по управлению основными видами рисков, которые принимает Банк. Согласно данным документам он определяет для себя следующие существенные риски:

             кредитный риск- риск, возникающий вследствие несвоевременного и/или неполного исполнения или неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком;

             рыночный риск- риск, возникающий вследствие неблагоприятного изменения индикаторов финансового рынка (курсов валют, котировок ценных бумаг, процентных ставок);

             операционный риск- риск, обусловленный недостатками в организации деятельности банка, используемых технологиях, функционировании информационных систем, неадекватными действиями  или ошибками сотрудников, а также внешними событиями;

             риск ликвидности- риск, возникающий вследствие недостаточности ликвидных активов для покрытия обязательств банка или вследствие наличия избыточного объема средств в высоколиквидных активах.

Полномочия по управлению кредитным, рыночным и рискам ликвидности Правление делегировало двум коллегиальным органам- Комитету по предоставлению кредитов  и инвестиций и Комитету по процентным ставкам и лимитам. В компетенцию Комитета по процентным ставкам и лимитам входит управление рыночными рисками (процентным, фондовым, валютным) и риском ликвидности.

Кредитный риск является наиболее значимым для Банка видом риска. В условиях значительных темпов роста кредитного портфеля, увеличения его доли в активах и высокой чувствительности финансового результата к качеству кредитного портфеля Банк уделяет особое внимание контролю и управлению кредитным риском. Принятая Политика Сбербанка России по управлению кредитными рисками предусматривает поддержание надлежащего качества кредитного портфеля и управления кредитных рисков за счет оптимизации отраслевой, региональной и продуктивной структуры этого портфеля, реализации системных мероприятий по управлению кредитными рисками, направленных на снижение, ограничение, мониторинг и контроль их уровня.

Принцип ограничения и мониторинга кредитного риска реализуется Сбербанком России через систему внутренней рейтинговой оценки контрагентов, установление лимитов и ограничений в отношении различных групп контрагентов, регионов и стран, отдельных кредитных продуктов и операций, подверженных данного рода риску. В соответствии с внутренними нормативными документами в Банке реализована процедура ежедневного мониторинга крупных кредитных рисков и прогнозирования соблюдения установленных банком требований по нормативам Н6 и Н7. В этих целях ведется список крупных и связанных заемщиков банка.

Для сохранения приемлемого значения уровня кредитного риска по операциям кредитования физических лиц в Сбербанке России  постоянно организуются мониторинг и оценка кредитных рисков в целом и в разрезе отдельных кредитных продуктов, а также последующая актуализация процедур и условий предоставления и сопровождения кредитов физическим лицам. Новые кредитные продукты внедряются только после первоначальной их апробации в виде пилотных проектов либо углубленного мониторинга и анализа их ключевых индикаторов, свидетельствующих о приемлемости уровня кредитного риска для Сбербанка России.

Приемлемые методы и процедуры управления кредитным риском позволили Банку по итогам 2009 года сохранить высокое качество ссудного портфеля. На 1 января 2010 года доля просроченной задолженности в совокупной ссудной задолженности Сбербанка составила 1,07%, что существенно ниже уровня просроченной задолженности по банковскому сектору РФ в целом (1,3%).

В целях покрытия риска возможных потерь в соответствии с требованиями Банка России и внутренними нормативными документами Сбербанк осуществляет формирование резервов посудам. На конец отчетного года отношение сформированных резервов по ссудной задолженности составили 3,5%, при этом объем сформированных резервов превысил объем просроченной задолженности в 2,3 раза.

Управление рыночным риском строится на основе  политики Сбербанка России по управлению рыночным риском, предусматривающий реализацию системного подхода, базирующегося на принципах осведомленности о риске, разграничений полномочий по оценке и принятию риска, единых подходов к оценке и к установлению лимитов и ограничений, контроля принятого риска. Порядок идентификации, анализа, оценки, оптимизации и контроля рыночного риска определен нормативными документами, регламентирующими провидение операций, подверженных данному виду риска.

В целях ограничения рыночного риска Комитет Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам устанавливает лимиты и ограничения для центрального аппарата и территориальных банков. Подразделения банка на всех уровнях организационной структуры осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль заданных лимитов и ограничений их использование в периодической отчетности. Рыночный риск включает в себя процентный, фондовый и валютный риски.

В целях ограничения процентного риска Комитет Сбербанка Росссии по процентным ставкам и лимитам определяет предметный уровень ставок по операциям с юридическими лицами, как для центрального аппарата, так и для отделений территориальных банков. Правлением Сбербанка России утверждаются единые по всей территории России ставки привлечения средств во вклады физических лиц. Комитет по процентным ставкам и лимитам также устанавливает ограничения на долгосрочные активные операции, т.е. операции, которым свойственен наибольший процентный риск.

Банк подвержен процентному риску еще и в следствии колебания стоимости долговых ценных бумаг торгового портфеля при изменении процентных ставок. Для ограничения данного вида риска Банк проводит лимиты на объемы вложений в государственные, корпоративные и субфедеральные облигаций, лимиты на структуру портфеля государственных облигаций по срокам погашения, лимиты максимальных потерь для операций с корпоративными и субфедеральными облигациями. Основным источником процентного риска Банка является торговый портфель ОФЗ. В 2009 году уровень процентного риска по портфелю ОФЗ, рассчитанный как объем возможной отрицательной переоценки  торгового портфеля при параллельном сдвиге кривой доходности на 1 п.п. вверх, отнесенный к капиталу Банка, практически не изменился и составил на 1 января 2010 года 2,2%.

Риск возможных потерь от колебания облигаций субъектов РФ и корпоративных эмитентов остается незначительным.

В целях уменьшения фондового риска Комитет Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам ограничивает перечень эмитентов, в акции которых возможны вложения средств, устанавливает лимиты на совокупный объем вложений в акции, лимиты на объем вложений в акции отдельного эмитента, лимиты максимальных потерь по совокупному портфелю и в разрезе эмитентов. Торговые операции с акциями осуществляются исключительно Казначейством Сбербанка России.

Банк подвержен валютному риску в следствии неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и цен на драгоценные металлы. В рамках системы лимитов и ограничений в Сбербанке России  действуют лимиты суммарной открытой валютной позиции и лимиты открытой позиции в отдельных иностранных валютах и драгоценных металлов, лимиты на осуществление конверсионных арбитражных операций на внутреннем и внешнем рынках, лимиты на осуществление арбитражных операций с драгоценными металлами, лимиты максимальных потерь на арбитражные операции. В 2009 году валютный риск сохранился на незначительном уровне. Доля открытой валютной позиции в активах-нетто снизилась на 0,2 п.п. – до 0,05%.

Процесс управления операционными рисками Банка определяется политикой Сбербанка России по управлению операционными рисками, созданные в соответствии с положениями Базельского комитета по банковскому надзору. Минимизация операционного риска обеспечивается за счет действующих в Банке процедур регламентирования и контроля проводимых операций, постоянного совершенствования используемых технологий и информационных систем.

Все подразделения Банка руководствуются в своей деятельности следующими обязательными принципами: неукоснительное исполнение технологий, установленных нормативными документами; совершение операций и доступ к информации в пределах своих полномочий; наличие контроля для каждой технологии выполнения операции.