Таблица 6.Кредиторская задолженность            

 

     В результате деятельности банка сложившаяся  дебиторская задолженность на 01.01.2011 года по отношению к дебиторской  задолженности на 01.01.2010 года в целом  увеличилась на 562,4  млн. рублей или  на 778,9%. 

     Дебиторская задолженность включает суммы:

     по  требованиям банка по прочим операциям;

     по  требованиям банка по получению  процентов;

     по  начисленным налогам;

     по  начислениям на заработную плату;

     по  оплате труда;

     по  подотчетным суммам;

     по  уплаченному налогу на добавленную  стоимость;

     по  авансам поставщикам за услуги.

     В результате деятельности банка сложившаяся  кредиторская задолженность на 01.01.2011 года по отношению к кредиторской задолженности на 01.01.2010 года в целом  увеличилась на 297,8 млн. рублей или  на 157,5%.

     Кредиторская  задолженность включает суммы:

• по начисленным процентам по срочным вкладам;
• поступившие на корреспондентские счета до выяснения;
• по обязательствам по прочим операциям;
• по резервам на возможные потери;
• по обязательствам по уплате процентов клиентам - юридическим лицам;
• по начисленным налогам;
• по расчетам с поставщиками за услуги;
• по дивидендам акционерам;
• по резервам на возможные потери по прочим активам.

 

     Сведения  о просроченной задолженности.

     Таблица 7.Сведения о просроченной задолженности на 01.01.2011

 
 
 

     VIII. Принципы и методы оценки и  учета отдельных статей баланса. 

     В учетной политике ОАО АКБ «Приморье» на 2010 год определены принципы и  методы оценки и учета отдельных  статей баланса:

     Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами.

     Учет  ведется на отдельных лицевых  счетах по каждому дебитору и кредитору  и по экономическому содержанию операции;

     Расчеты с работниками  по подотчетным суммам.

     Учет  ведется на отдельных лицевых  счетах по каждому подотчетному лицу и по целевому назначению;

     Учет  доходов и расходов.

     Учет  ведется на отдельных лицевых  счетах, открываемых в разрезе  символов Формы 0409102 с детализацией отдельных статей баланса для  экономического анализа. Все доходы и расходы сгруппированы в  подразделы, отражающие однородные операции.

     Отражение доходов и расходов.

     Доходы  и расходы отражаются по «методу  начисления», т.е. финансовые результаты операций (доходов и расходов) отражаются в бухучете по факту их совершения (в соответствии с условиями договора), а не по факту получения  или  уплаты денежных средств. Доходы и расходы  образуются от проведения операций в  российских рублях и иностранной  валюте. Доходы, полученные в иностранной  валюте, пересчитываются в рубли  по официальному курсу Банка России, действующему на день отражения доходов  в бухгалтерском учете. Расходы, оплаченные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, действующему на день отражения расходов в бухгалтерском учете.

     Учет  финансовых результатов.

     Периодичность определения финансовых результатов  – годовая. Прибыль (убыток) определяется путем вычитания из общей суммы  доходов общей суммы расходов. Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом с начала года. Филиалы в течение отчетного  года ведут учет финансового результата года на своих балансах. Передача финансового  результата деятельности за истекший год на баланс головного банка  осуществляется по завершении отражения  в балансе событий после отчетной даты.

     Учет  распределения прибыли, создание и использование  фондов.

     Распределение прибыли производится ежеквартально  на авансовые платежи по налогу на прибыль. Начисление и уплата налога на прибыль осуществляется ежемесячными авансовыми платежами по срокам, установленным  законодательством с корректировкой по фактическому результату на основании  деклараций, составляемых нарастающим  итогом с начала года. После утверждения  годового отчета учредителями банка  может быть принято решение о  распределении неиспользованной прибыли  между акционерами в виде дивидендов, на пополнение резервного фонда,  на погашение непокрытых убытков прошлых  лет, иные выплаты целевого назначения. Если прибыль отчетного года не распределена  по указанным выше направлениям,  и в целях увеличения собственных  средств (капитала) полностью или  частично оставлена в распоряжении кредитной организации, сумма нераспределенной прибыли относится в бухгалтерском  учете на счет по учету нераспределенной прибыли.

     Учет  основных средств.

     Лимит стоимости предметов для принятия к бухгалтерскому учету в составе  основных средств установлен в размере  более 40000 рублей без учета НДС. Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. НДС, уплаченный при приобретении основных средств, в их стоимость не включается.

     Учет  нематериальных активов.

     Нематериальные  активы учитываются по первоначальной стоимости, определенной на момент приобретения или возникновения. НДС, уплаченный поставщикам по нематериальным активам, в их стоимость не включается.

     Учет  материальных запасов.

     Учет  материальных запасов ведется в  разрезе объектов, предметов, видов  и категорий материальных запасов, материально ответственных лиц  и по местам хранения. Материальные запасы списываются на расходы при  их передаче материально ответственным  лицом в эксплуатацию. Материальные ценности, не относящиеся к основным средствам (за исключением расходных  материалов) при передаче в эксплуатацию, подлежат внесистемному учету.

     Начисление  амортизации по основным средствам  и нематериальным активам.

     В банке применяется линейный метод  начисления амортизации. С 01.01.2003 года начисление амортизации по вновь  вводимым основным средствам банк производит согласно Классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства  РФ от 01.01.2002 года №1 исходя из срока  полезного использования. По основным средствам введенным в эксплуатацию до 01.01.2003 года амортизация начисляется по нормам утвержденным Постановлением Правительства РФ от 22.12.1990 года №1072.

     Учет  операций с ценными бумагами.

     Оценка  себестоимости реализованных и  выбывающих ценных бумаг в банке  определяется по методу ФИФО. Метод  предполагает: при выбытии (реализации) ценных бумаг на себестоимость выбывающих списываются вложения в соответствующее количество первых во времени зачисления на балансовый счет второго порядка ценных бумаг этого выпуска. Аналитический учет вложений в ценные бумаги одного выпуска ведется в разрезе отдельных ценных бумаг или их партий по каждому договору (сделке) на их приобретение по мере зачисления на соответствующий счет второго порядка. При выбытии части ценных бумаг одного выпуска, приобретенных партией, на себестоимость выбывающих списываются вложения в выбывшие (реализованные) ценные бумаги этой партии пропорционально их количеству.

     Период  с 01.01.2011г. по 16.03.2011г. на рублевом долговом рынке характеризуется повышенной активностью участников рынке в  коротком сегменте облигаций. Зафиксировано  снижение доходностей по краткосрочным (до трех лет) выпускам. Российский рынок  акций показал с начала года боковую  динамику, торгуясь в коридоре между 1670 – 1780 пунктов по индексу ММВБ,  к 16.03.11г. сумев вырасти лишь на 1% от значения конца 2010г.

     Благоприятная конъюнктура на рублевом долговом рынке  объясняется высоким уровнем  ликвидности в банковской системе, что подтверждается отсутствием  спроса на аукционы РЕПО с ЦБ со стороны  участников рынка, комфортными ставками междилерского РЕПО (3,0-3,2% на овернайт до повышения ставки ЦБ; 3,4-3,45 после повышения). Несмотря на то, что 28 февраля ЦБ РФ повысил ставку рефинансирования на 0,25% до 8%, участники рынка уже были к этому готовы и доходности по облигациям не пошли вверх. Поддержало рынок также укрепление рубля, выросшего против доллара с уровня 30,55 руб. до 28,70 руб. на фоне растущей динамики нефти, выросшей с начала года с 95 до 112 долларов за баррель (имеется ввиду Brent).