Особливості формування власного капіталу акціонерними товариствами

      Для аналізу  активів і пасивів та на  їх основі структури капіталу  ПАТ КБ «Приватбанк» розглянемо  зведені баланси банку за 30.11.2010 (Додаток А) та 30.11.2011 роки ( Додаток Б).

       Асоціація українських банків щомісяця представляє інформацію про основні показники діяльності української банківської системи. За цими показниками  ПАТ КБ «Приватбанк» впевнено знаходиться серед лідерів рейтингу українських банків.

         Для детальнішої оцінки власного капіталу ПАТ КБ «Приватбанк» пропоную розглянути значення показників ПАТ КБ «Приватбанк» за даними Асоціації українських банків на 01.11.2011 року, що наведені в таблиці 3.1.

                                                                                                         Таблиця 3.1 [20]

Значення показників ПАТ  КБ «Приватбанк» за даними Асоціації українських банків на 01.11.2011 року

 

Показники	Сума, млн. грн.	Питома вага в  банківській системі, %	Позиція в рейтинзі
Чисті активи	143 575	15,95	1
Кредитно-інвестиційний  портфель	105 529	16,06	1
Капітал	16 913	10,50	3
Депозити фізичних осіб	69 137	25,54	1
Депозити юридичних осіб	23 280	13,44	1
Фінансовый результат	1 131	- *	1

 

* Фінансовий результат по банківській системі негативний

        Струкрура  капіталу ПАТ КБ «Приватбанк» в порівнянні з іншими українськими банками ( членами АУБ і не членами АУБ) станом на 01.11.2011 р. (млн. грн.) наведена в Додатку В.

       Статутний капітал ПАТ КБ «Приватбанк» станом на поточну дату складає 13,545,171,615 грн. та розподілений на 64,645,500 штук простих іменних акцій номінальною вартістю 209,53 грн. за кожну акцію. Інформація про існуючі випуски акцій наведена в таблиці 3.2.

    Таблиця 3.2 [20]

Інформація про існуючі  випуски акцій ПАТ КБ «Приватбанк»

Дата реєстрації випуску	Номер свідоцтва  про реєстрацію випуску	Найменування  органу, якій зареєстрував випуск	Код цінних паперів	Тип цінних паперів	Форма випуску	Номінальна вартість 1 ЦП, грн.	Кількість акцій, штук	Загальна номінальна вартість, грн.	Частка в статутному капіталі, %
15.07.2011	377/1/11	ГКЦБФР	UA4000121388	Прості іменні	Бездокументарна	209,53	64'645'500	13'545'171'615,00	100,00

      Структура статутного капіталу за типом акціонерів:

1. Фізичні особи: кількість – 43,  частка в статутному капіталі  -  75,01001%;
2. Юридичні особи: кількість – 2,   частка в статутному капіталі  -  24,98999%.

 

     Інформація про власників крупних пакетів акцій ПАТ КБ «Приватбанк» наведена в таблиці 3.3.

Таблиця 3.3 [20]

Інформація про власників  крупних пакетів акцій ПАТ КБ «Приватбанк»

Прізвище, Ім'я та По батькові	Кількість акцій, штук	Частка від  загальної кількості акцій, %
Боголюбов Геннадій Борисович	21'820'769	33,75451
Коломойський Ігор Валерійович	21'820'769	33,75451
ТРIАНТАЛ IНВЕСТМЕНТС ЛТД(TRIANTAL INVESTMENTS LTD)	16’154’900	24,98998

      

        Як  бачимо з таблиці 3.3 на поточну дату маємо два власники ПАТ КБ «Приватбанк», які володіють найбільшими пакетами акцій – це Боголюбов Г. Б. та Коломойський І. В.

        Існують  також пакети акцій, які належать  членам Наглядової ради ПАТ  КБ «Приватбанк», що розлядаємо  як один з елементів структури  капіталу банку. Пакети акцій, які належать членам Наглядової Ради зазначені в таблиці 3.4.

Таблиця 3.4 [20]

Пакети акцій ПАТ КБ «Приватбанк», які належать членам Наглядової Ради

 

Посада	Прізвище, Ім'я  та По-батькові	Пряме володіння, %	Опосередковане  володіння, %	Всього, %
Голова Наглядової Ради	Боголюбов Геннадій Борисович	33,75451	0	33,75451
Член  Наглядової Ради	Коломойський Ігор Валерійович	33,75451	0	33,75451
Член  Наглядової Ради	Мартинов Олексій Георгійович	0,00	0	0

 

        З таблиць 3.3 та 3.4 можемо зробити висновок, що два власники найбільших пакетів акцій ПАТ КБ «Приватбанк» є водночас і членами Наглядової ради банку.

      Для всеохоплюючого аналізу власного капіталу ПАТ КБ «Приватбанк», пропоную розглянути банківську рейтингову систему САМЕL, в якій першою і ключовою позицією є оцінка достатності та адекватності капіталу.

       Система рейтингу банків CAMEL отримала назву відповідно до назви її компонентів:

«С» (Capital adequacy) — адекватність капіталу; оцінка капіталу банку з погляду його достатності для захисту інтересів вкладників;

«A» (Asset quality) — якість активів; можливість забезпечення повернення активів, а також вплив проблемних кредитів на загальний фінансовий стан банку;

«М» (Management) — менеджмент; оцінка методів управління банківської установи з урахуванням ефективності її діяльності, порядку роботи, методів контролю і виконання встановлених законів і правил;

«Е» (Earnings) — надходження або рентабельність; оцінка рентабельності банку з погляду достатності його доходів для перспектив розширення банківської діяльності;

«L» (Liquidity) — ліквідність; система визначає рівень ліквідності банку з погляду її достатності для виконання як звичайних, так і непередбачених зобов’язань.

        Деякі компоненти системи CAMEL можна оцінити за даними звітності, наданої банком в НБУ, а деякі вимагають проведення перевірок на місцях для більш точної оцінки. Таким чином, оцінка банку за даною системою є безперервним процесом.

       Фахівці розглядають капітал як основний засіб захисту коштів вкладників. Банк із міцним капіталом може витримати значні втрати без ризику для вкладів своїх клієнтів. Для оцінки достатності капіталу органи нагляду використовують головним чином коефіцієнтний аналіз.

      Постановою Правління НБУ № 171 від 8 травня 2002 р. затверджено Положення про порядок визначення рейтингових оцінок, в якому поряд із зазначеними раніше компонентами розглядається також шостий компонент — чутливість до ринкового ризику (S). Ця система дістала назву CAMELS.

Аналізуючи капітал банку, необхідно пересвідчитися в тому, що банк має достатній капітал  для збереження коштів своїх вкладників. Банк повинен мати рівень капіталу, необхідний для одержання відповідних  ліцензій на проведення банківських  операцій.

        Основне завдання аналізу капіталу — вчасно визначити і збільшити до необхідного рівня капітал банку. Виділяють три рівні капіталу: основний, додатковий, субординований.

                Рейтингова оцінка встановлюється на підставі таких критеріїв.

Рейтинг 1 (сильний) — банки, у яких:

• нормативи платоспроможності і достатності капіталу набагато перевищують відповідно 8 і 5 %;
• показники капіта лу кращі, ніж в інших банків;
• за результатами інспекторських перевірок якість активів відмінна.

Рейтинг 2 (задовільний) — банки, у яких:

• нормативи платоспроможності і достатності капіталу перевищують відповідно 8 і 5 %;
• показники капіталу одні з найкращих;
• за результатами інспекторських перевірок якість активів задовільна або середня.

Рейтинг 3 (посередній) — банки, у яких:

• показники основного і сукупного капіталу відповідають нормативам;
• середня позиція проміж інших банків за показниками капіталу;
• середня якість активів, що визначено під час перевірок.

Рейтинг 4 (граничний) — банки, які:

1. виконують один із двох установлених нормативів;
2. перебувають у кінці своєї групи за показниками капіталу;
3. демонструють явну нездатність або проблеми з якістю активів за результатами інспектування.

Рейтинг 5 (незадовільний) — це банки:

• які порушують установлені нормативи або які мають негативні показники капіталу (дефіцит капіталу);
• у яких показники капіталу гірші серед інших банків групи;
• що мають граничну або незадовільну якість активів за результатами інспекторських перевірок [21].

         Значення узагальнюючої оцінки діяльності індикативної групи комерційних банків України у 1996-2002 рр. за CAMEL наведено в Додатку Д.  Рейтинг комерційних банків у 1996 - 2003 рр. за CAMEL представлений в Додатку Е. З Додатків Д і Е бачимо,  що ПАТ КБ «Приватбанк» займає перші позиції в системі банків України. Капітал ПАТ КБ «Приватбанк» є достатнім і адекватним [20].

 

       Проаналізувавши все вищесказане, можемо зробити висновок, що всього капітал ПАТ КБ «Приватбанк» станом на 30.11.2011 становить 16 538 516 029, 58  тис. грн., з якого статутний капітал склав 13 545 171 615, 00 тис. грн.

У порівнянні з попереднім 2010 роком, в якому капітал ПАТ  КБ «Приватбанк» становив 11 698 059 931, 46  тис. грн., а з нього статутний капітал 8 860 202 432, 00  тис. грн., капітал ПАТ КБ «Приватбанк» значно зріс, в тому числі і статутний капітал, що характеризує діяльність банку позитивно. Основний капітал збільшився на 1 855 011 тис. грн., за рахунок:

1. Збільшення статутного фонду за рахунок внесків акціонерів в сумі  1 000 001 тис. грн. та капіталізації прибутку в сумі 1 125 983 тис. грн.;
2. Збільшення резервного фонду на 646 491 тис. грн.;
3. Відбулося отримання прибутку поточного року в обсязі 1 050 378 тис. грн
4. Додатковий капітал зменшився на 491 867 тис. грн., за рахунок:
5. Зменшення прибутку минулих років на 436 244 тис. грн. в зв’язку з його перерозподілом;
6. Також відбулося отримання прибутку поточного року в обсязі 1 050 378 тис. грн.;
7. Зменшення обсягу резервів під стандартну заборгованість на 99 795 тис. грн.;
8. Зменшення результатів переоцінки основних засобів в результаті їх вибуття на 72599 тис. грн.

 

 

4. Удосконалення управління власним капіталом акціонерного товариства

        Головним джерелом зростання власного капіталу є нерозподілений прибуток банку. Такий підхід до нарощування капітальної бази не розширює коло власників, а отже, дозволяє зберегти існуючу систему контролю за діяльністю банку і уникнути зниження дохідності акцій унаслідок збільшення їх кількості в обігу.

       Чистий прибуток, що залишився в розпорядженні банку після виплати податків, може бути спрямований на виконання двох основних завдань:

1) забезпечення певного рівня  дивідендних виплат акціонерам;

2) достатнє фінансування діяльності  банку.