Основные фонды предприятия и пути улучшения их использования

 

Стр.3 равна стр.3.1+3.2+3.3 = 1400+200+700 = 2300 т.р.

 

 

Таблица 18 – Данные к расчету  источников финансирования социальной сферы и НИОКР

Тыс.руб.

Код строки	Показатель
1	Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях	140
2	Средства целевого финансирования	700
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	1150
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	230
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	270

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 19 – Шахматная таблица .Тыс.руб.

Итого расходов	12	66252	15900	7022	8878	2300	7700	4300	500	1902	2130	758	92	18355	1420	121609
Прибыль	11		1815		1815	2300	2100	2400						18355	1420	28390
Получение кредитов, займов	10						3666	122								3788
Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	9							500								500
Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	8								230							230
Прочие доходы	7		3718		3718					1902	840	758	92			7310
Собственные средства, направляемые на НИОКР и на содержание ДДУ	6								270		1150					1420
Поступления от родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	5										140					140
Средства целевого финансирования	4							700								700
Выручка от продаж	3	57752 7000 1500	10367	7022	3345		1934	578								79131
Доходы           Расходы	2	Затраты на производство, в том  числе: Коммерческие расходы Управленческие расходы	Платежи в бюджет, всего	В том числе: налоги и сборы, включаемые в себестоимость продукции	налог на прибыль	Выплаты на материальное поощрение	Капитальные затраты производственного  назначения	Капитальные затраты непроизводственного  назначения	Затраты на проведение НИОКР	Прочие внереализационные расходы	Содержание объектов социальной сферы	Погашение долгосрочных кредитов	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	Выплата дивидендов	Отчисления в резервный капитал	Итого расходов
Код строки	1	1.1 1.2 1.3	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

 

 

 

Таблица 20 – Финансовый план

Код строки	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
I. Поступления (приток денежных средств)
А. От текущей деятельности
1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	107521
2	Прочие поступления:	2260
2.1	средства целевого финансирования	700
2.2	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	140
2.3	Прирост устойчивых пассивов	1420
Итого по разделу  А		109781
Б. От инвестиционной деятельности
1	Выручка от прочей реализации (без НДС)	4600
2	Прочие операционные доходы	2400
3	Доходы от внереализационных операций
4	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	230
5	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве	500
Итого по разделу  Б		7730
В. От финансовой деятельности
1	Увеличение  уставного капитала
2	Доходы от финансовых вложений	310
3	Увеличение  задолженности, в том числе:	3788
3.1	Получение новых  займов, кредитов	3788
3.2	Эмиссия облигаций
3.3	Выпуск векселей
Итого по разделу  В		4098
Всего поступлений		121609
II. Расходы (отток денежных средств)
А. По текущей деятельности
1	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	66252
2	Платежи в  бюджет:	15900
2.1	Налоги и  сборы, включаемые в себестоимость продукции	7022
2.2	Налог на прибыль	8878
3	Выплаты на материальное поощрение — (материальная помощь и др.)	2300
4	Прирост собственных  оборотных средств
Итого по разделу  А		100352
Б. По инвестиционной деятельности
1	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы:	12000
1.1	Капитальные вложения производственного назначения	7700
1.2	Капитальные вложения непроизводственного назначения	4300
2	Затраты на проведение НИОКР	500
3	Платежи по лизинговым операциям
4	Долгосрочные  финансовые вложения
5	Расходы по прочей реализации
6	Расходы по внереализационным  операциям	1902
7	Содержание  объектов социальной сферы	2130
8	Прочие расходы
Итого по разделу Б		16532
В. От финансовой деятельности
1	Погашение долгосрочных кредитов и ссуд	758
2	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	92
3	Краткосрочные финансовые вложения
4	Выплата дивидендов	18355
5	Отчисления  в резервный фонд	1420
6	Прочие расходы
Итого по разделу В		20625
Всего расходов		121609
Превышение  доходов над расходами (+)
Превышение  расходов над доходами (-)
Сальдо  по текущей деятельности		0
Сальдо  по инвестиционной деятельности		-8802
Сальдо  по финансовой деятельности		-16527

 

 

 

 

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

На основе данных баланса  доходов и расходов предприятия  можно проанализировать деятельность промышленного общества с ограниченной ответственностью, для этого подведем анализ итогов.

Общий размер доходов организации в планируемом году составляет 121609 тыс. руб., расходов 121609тыс. руб. из них:

1) Доходы от текущей  деятельности составляют 109781 тыс.  руб., это 90 % от всех доходов  предприятия. В структуре доходов  от текущей деятельности преобладает  выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 107521 тыс. руб. - это 87,7 % доходов от текущей деятельности предприятия.

Расходы от текущей деятельности составляют 100352 тыс. руб., это 65,8 % от всех расходов предприятия.

Текущая деятельность предприятия  строится на принципе хозяйственной  самостоятельности, т.е. направляет половину средств на производство в целях  извлечения максимальной прибыли.

2) Доходы от инвестиционной  деятельности составляют 7730 тыс.  руб., это 6,4 % от всех доходов предприятия. От инвестиционной деятельности предприятие получает наибольший доход за счет выручки от прочей реализации (без НДС) – 4600 тыс. руб. - это 51,5 % доходов от инвестиционной деятельности предприятия и прочие операционные доходы – 2400 тыс. руб., или 34,8% от общей суммы данного вида доходов.

Расходы от инвестиционной деятельности составляют 16532 тыс. руб., это 14,3 % от всех расходов предприятия. Среди них преобладают инвестиции в основные фонды и нематериальные активы – это 12000 тыс. руб. или 70,1%, расходы по внереализационным операциям – 1902 тыс. руб. или 12,1% от расходов по инвестиционной деятельности. Также в структуре данного раздела расходов выделяют расходы на содержание объектов социальной сферы.

3) Доходы от финансовой деятельности 4098 тыс. руб., это 3,6% от всех доходов предприятия. Доходы по финансовой деятельности на 10,7% предприятие получает за счет финансовых вложений и на 89,3% от получения новых займов.

Расходы от финансовой деятельности – 20625 тыс. руб., это 20 % от всех расходов предприятия. Большую часть расходов составляет выплата дивидендов -18355 тыс. руб. или 89,7%, отчисления в резервный фонд – 1420 тыс. руб. или 6,7%. Остальная часть расходов направляется на уплату процентов по долгосрочным кредитам и частичное погашение долгосрочного кредита и ссуд.

Таким образом, наибольший удельный вес в доходах предприятия  занимают доходы от текущей деятельности, а в расходах - расходы от текущей  деятельности соответственно.

Что касается взаимоотношений предприятия с кредитной системой, то предприятие является исправным заемщиком. Размер полученного займа в планируемом году составляет 3788 тыс. руб., это незначительная сумма в доходах предприятия и составляет 3,2% от всего объема доходов. Предприятие своевременно уплачивает проценты по долгосрочным ссудам в размере 92 тыс. руб.

Что касается взаимоотношений  с бюджетом, то предприятие является исправным налогоплательщиком и  не уклоняется от уплаты налогов. Платежи  в бюджет составляют в общей сумме 15900 тыс. руб., это 13,4% в структуре расходов предприятия.

Доходы предприятия (121609 тыс. руб.) равны расходам (121609 тыс. руб.). К собственным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: выручка  от продаж, операционные доходы, внереализационные  доходы, накопления по СМР, выполняемые хозяйственным способом. К привлеченным источникам формирования финансовых ресурсов относятся: средства целевого финансирования; поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях; средства, поступающие от заказчиков по договорам НИОКР; долгосрочный кредит банка.

Сальдо по текущей  деятельности положительное (+ 9429 тыс. руб.), так как доходы от текущей  деятельности больше расходов по текущей  деятельности. И предприятие покрывает  свои расходы на производство реализованной продукции. А сальдо по инвестиционной деятельности отрицательное (-8802 тыс. руб.). Данное положение возникло по причине большой доли денежных средств в данном виде деятельности, направленном на капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения. Сальдо финансовой деятельности тоже отрицательное (-16527 тыс. руб.). Отрицательное сальдо по финансовой деятельности может считаться негативным фактом только отчасти, т.к. возникло в результате отчисления в резервный фонд для обеспечения стабильной деятельности, а также на уплату процентов по долгосрочному кредиту, ушедшему на капитальные вложения, и со значительными средствами, направляемыми на выплату дивидендов.

Однако отрицательные  сальдо по финансовой и инвестиционной деятельности перекрывает положительное – по текущей деятельности, поэтому предприятие работает безубыточно.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в  денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.

Финансовые отношения существуют объективно, но имеют конкретные формы проявления, соответствующие характеру производственных отношений в обществе. В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.

Финансы предприятий, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.

Цель курсовой работы достигнута. Поставленные задачи выполнены.

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. П.Н. Жевтяк. Финансы промышленного предприятия. М., 2006.

2. М.В. Романовский,  М.А. Корасик. Финансы предприятий и объединений. М., 2007, 344с.

3. А.T. Чеблоков. Финансовое  планирование в промышленности. М., 2007.

4. И.А. Акодис. Финансовый  аспект управления рентабельностью и ассортиментом. М.:ЮНИТИ, 2007, 401с.

5. H.JI. Марголина, Р.Г.  Попова. Управление финансами предприятия  в условиях АСУ. М.:МИР, 2006.

6. Е.Л. Кириллов. Проблемы  финансов сельского хозяйства. М., 2006.

7. Финансы организаций  (предприятий): Учебник для вузов/Н.В.Колчина, Г.Б.Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В.Колчиной. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 368 с.

8. Финансы и кредит: Учеб. пособие/Под ред. проф. А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 512 с: ил.

9. Колпакова Г.М. Финансы.  Денежное обращение. Кредит. Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 496 с: ил.

10. Курс лекций И.Г.  Трофимовой по дисциплине «Финансы  и кредит», 2006г, 215с.

11.Родионова В.М. «Финансы», 2007г, «ЮНИТИ-ДАНА», 377с.

12. Бородина Е.И. «Финансы предприятия», 2006г, ИТД «МИР», 361с.

13. Павлова Л.Н. «Финансовый  менеджмент: управление денежным  оборотом предприятия» под ред. проф. Н.В.Колчиной, 2007, 335с.

14. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности» под ред. проф. Н.В.Колпаковой, 2006, 345с

15. Абрютина М. С.; Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия М.: Издательство "Дело и сервис", 2008. - 256 стр.

16. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 4-е издание., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2007 - 416 стр.

16. Бакланов Г.И. Статистика промышленности: учебник /Г.И. Бакланов, В.Е. Адамов; Под ред.В.Е. Адамова. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 439с.

17. Богдановская Л.А. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник - 2-е издание стереотип. - Мн.: 1996. - 363 стр.

18. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности СПБ.: Издательский Торговый Дом 'Терда", 2000. - 600с.