Организация финансов малого бизнеса

• Суммарная доля собственности иностранных юридических лиц и граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в её уставном капитале не более 25 %;
• Доля участи юридических лиц в её уставном капитале не более 25%, если они не являются субъектами малого  бизнеса;
• Выручка от реализации товаров, работ, услуг, без учёта НДС или балансовая стоимость активов за предыдущий  календарный год не превышает 400  млн. рублей;
• Среднесписочная численность сотрудников, с учетов всех работающих, в том числе и по гражданско- правовым договорам и по совместительству, с учётом отработанного времени не должна превышать 100 чел.

     Пересмотр  критериев отнесения к малым  предприятиям происходит один раз в пять лет.

     Малое предприятия осуществляющие несколько  видов деятельности, так называемые многопрофильные, принадлежат к  таковым по критериям того вида деятельности,  доля которого является наибольшей в годовом обороте или годовом объеме прибыли.

     Субъекты  малого предпринимательства получают соответствующий статус с момента  государственной регистрации в  органах исполнительной власти.  Данное положение относиться и к  малым предприятиям - учредителями других малых предприятий, и вновь созданных малых предприятий.

     Потеря  статуса малого происходит, если в течение двух финансовых лет фиксируется превышение или понижение предельных размеров выручки от реализации товаров (работ, услуг), а также предельной численности работников.

     Предприятия малого бизнеса могут учреждаться  совместно с государственными, общественными, кооперативными предприятиями и частными лицами, а также организациями других форм собственности.

     Как показала мировая практика, малое  предпринимательство  играет большую  роль  в экономике даже развитых странах, так как ему свойственны  определенные преимущества. Так анализируя зарубежный и хозяйственный опыт развития малого бизнеса можно указать  на следующие его преимущества:

• более быстрая адаптация к местным условиям хозяйствования;
• большая независимость действий субъектов малого предпринимательства;
• относительно невысокие расходы, особенно затраты на управление;
• большая возможность для индивидуума реализовать свои идеи, проявить свои способности;
• относительно более высокая оборачиваемость собственного капитала.

     В то же время им свойственны и определенные недостатки, среди которых следует выделить:

     1) более высокий уровень риска;

     2) высокую степень неустойчивости положения на рынке;

     3) зависимость от крупных компаний;

     4) слабую компетентность руководителей;

     5) трудности в привлечении дополнительных финансовых средств и получении кредитов⁶.

     Таким образом, на основе всего выше сказанного можно сделать вывод о том, что сущность малого бизнеса заключается  в следующем: малым предпринимательством называется деятельность, осуществляемая  определенными субъектами рыночной экономики, имеющие  установленные законом признаки. Международный опыт показывает, что именно с помощью малых организаций возможны позитивные сдвиги в направлении действительной экономической стабилизации и развития экономики страны. Недостаточная конкурентоспособность российского малого предпринимательства связана с тем, что многие субъекты малого бизнеса вынуждены решать текущие финансовые проблемы в условиях выживания, а не активизации усиленно стратегическому развитию и расширению производства. 

1.2 Финансовые ресурсы малого бизнеса 

      Финансовые  ресурсы малого предприятия⁷ - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

      Следует выделить такое понятие, как капитал  – часть финансовых ресурсов, вложенных в производство и приносящих доход по завершению оборота. Финансовые ресурсы малого предприятия по своему происхождению делятся на  собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние).

      Собственные финансовые ресурсы включают в себя прибыль  и амортизационные отчисления. Следует помнить, что не вся прибыль остаётся в распоряжении предприятия, часть её в виде налогов и других налоговых платежей поступает в бюджет. Прибыль, остающиеся в распоряжении предприятия, распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, расходуется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения  социальных задач.

      Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение  стоимости износа основных производственных  фондов  и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в себестоимость продукции и в составе выручки от реализации продукции возвращаются на расчётный счёт предприятия, становясь внутренними источниками финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

      Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно также  разделить на собственные, заёмные  и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если  внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом  такого вложения средств является образование привлечённых собственных финансовых ресурсов.

      Предпринимательский капитал представляет собой, вложенный  в уставный капитал другого предприятия в целях извлечения прибыли или участия в управлении предприятием.

      Ссудный капитал передается предприятию  во временное пользование на условиях возвратности и платности виде  кредитов банков, средств других предприятий  в виде векселей, облигационных займов.

      Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной основе, так и на возвратной основе, как правило, они выдаются на финансирование государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки предприятий, производства продукции которое имеет общегосударственное значение.

      Финансовые  ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движение и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете в банке или в кассе предприятия.

      Предприятие распределяют свои финансовые ресурсы  по видам деятельности и по  времени.

      Формирование  финансовых фондов предприятия начинается с момента его организации. Предприятие  в соответствии с законодательством  создает уставный капитал,  который  является первоначальным  источником соответственных средств предприятия,  который формирует основной и оборотный капитал, которые в свою очередь направляются на приобретение основных оборотных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.

      К числу финансовых фондов предприятия  относится добавочный капитал. Он создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов; эмиссионного дохода; безвозмездно полученных материальных и  денежных ценностей на производственные цели. Он может быть использован на погашение  снижения стоимости имущества, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала.

      Результатом и конечной целью хозяйственной  деятельности предприятия является получение прибыли. После  налоговых выплат образуется прибыль, остающиеся в распоряжение предприятия, из которой формируются: резервный капитал и другие аналогичные резервы, а также фонд накопления и фонд потребления.

      Резервный капитал – денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с  законодательством РФ и учредительными документами. Источником его формирования являются отчисления от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года. выплаты дивидендов при отсутствии и недостаточности прибыли отчетного года для этих целей. Наличие данного фонда является важнейшим условием устойчивого финансового состояния предприятия.

      Фонд  накопления - денежные средства, предназначенные  для развития производства. Использование  этих средств связано как с  развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями  для извлечения прибыли.

      Фонд  потребления – денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.

      Валютные  фонды формируются на предприятиях, осуществляющих реализацию продукции  на экспорт и получающих валютную выручку.

      Результатом предпринимательской деятельности могут быть: доходы от произведенного товара, доходов от выполненных работ  и оказания услуг, доходы от предоставления в пользование имущества. Эти  доходы выступают в форме выручки  от реализации, которая поступает  на расчетный счет предприятия. Выручка прежде всего является источником возмещения затрат на производство, продвижение на рынок и реализацию товаров (работ, услуг) сюда также включается часть затрат по осуществлению экономической деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией продукции, но связанных и извлечение прибыли. Эти затраты в соответствии  с законодательством   также относятся на себестоимость продукции. Дальнейшее распределение выручки связано с формированием амортизационного фонда, который по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов. 
 
 

     1.3 Финансовые механизм деятельности малого бизнеса 

     Все финансовые ресурсы малого предприятия  как внутренние, так и внешние  в зависимости от времени, в течение  которого они находятся в распоряжении предприятия, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства страны, правил ведения финансовой отчетности.

     В денежной форме капитал малого предприятия  продолжительное время оставаться не может, поскольку он должен зарабатывать новые доходы. Пребывая в денежной форме в виде остатков денежных средств в кассе малого предприятия, либо на ее расчетном счете, в банке они не приносят доходов или почти не приносят. Превращение капитала из денежной формы в производительную называется финансированием. Различают две формы финансирования: внешнее и внутреннее. Такое деление обусловлено жесткой связью между формами финансовых ресурсов и капитала предприятия с процессом финансирования. Характеристика видов финансирования предприятия представлена в таблице 1.

Таблица 1 – Структура финансирования малого предприятия

     Собственные привлеченные финансовые ресурсы - это  базовая часть всех финансовых ресурсов малого предприятия, которая базируется на момент создания предприятия и находится в ее распоряжении на всем протяжении ее жизни. Эта часть финансовых ресурсов - уставный фонд или уставной капитал предприятия. Уставной капитал формируется за счет выпуска и последующей продажи акций, (обыкновенных, привилегированных) если речь идет об акционерном обществе. За время жизни малого предприятия его уставной капитал может дробиться, уменьшаться и увеличиваться, в том числе за счет части внутренних финансовых ресурсов предприятия.