Организация безналичных расчетов с юридическими лицами в Пензенском ОСБ №8624

     ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

     ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПЕДАГОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.Г. БЕЛИНСКОГО

     Факультет экономики, менеджмента и информатики

     Кафедра финансов, налогообложения и бухгалтерского учета 
 
 
 

     КУРСОВАЯ РАБОТА 
 

     Организация безналичных расчетов с юридическими лицами в Пензенском ОСБ №8624 
 

     Выполнил: студентка гр.ФК-53

     Токарева Татьяна

     Проверил: к.э.н., доцент Байрамова Ж.М. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ПЕНЗА - 2005

 

      Содержание 

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты организации безналичных расчетов с юридическими лицами

Экономическая сущность и принципы безналичных расчетов

Правовые основы безналичных расчетов

Основные формы безналичных расчетов

Глава 2. Технико-экономическая характеристика Пензенского ОСБ №8624

2.1 Организация деятельности в Пензенском ОСБ №8624

2.2 Анализ деятельности Пензенского ОСБ №8624

Глава 3. Основные направления в совершенствовании организации расчетов с юридическими лицами

Заключение

Список литературы 

 

      Введение 

     В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

     Переход от административно-командной системы управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков.

     Современная экономика представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее субъектов. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств.

     Для рационального оборота наличных денег, сокращения затрат, связанных с обслуживанием оборота наличных денег, основная масса платежей должна осуществляться безналично.

     Расчеты между предприятиями и организациями любой формы собственности осуществляются в безналичном порядке сверх установленных законодательством сумм по счетам, открытым на основании договора банковского счета.

     Исходя из выше сказанного, тема данной курсовой работы в настоящее время актуально и требует подробного изучения.

     Целью выполнения данной работы является изучение безналичных расчетов в Пензенском ОСБ №8624.

     К числу основных задач курсовой работы относятся:

     - выявление экономической сущности и принципов безналичных расчетов;

     - изучение форм безналичных расчетов;

     - изучение организационной структуры Пензенского ОСБ №8624;

     - проведение анализа деятельности Пензенского ОСБ №8624.

     Для достижения поставленной цели и решение указанных задач будут использоваться научные труды российских экономистов, газетные и журнальные статьи, отражающие деятельность финансовых организаций в изучаемой области, а также отчетность и рекламные проспекты Пензенского отделения Сбербанка №8624.

     Таким образом, в данной работе будут затронуты проблемы сущности и принципов, форм безналичных расчетов, используемые в Пензенском ОСБ №8624, а также пути совершенствования в организации расчетов с юридическими лицами.  

 

      Глава 1. Теоретические аспекты организации учета наличных и безналичных расчетов с юридическими лицами

      

      Экономическая сущность и принцы и безналичных расчетов 

     Безналичный денежный оборот - часть совокупного денежного оборота без использования наличных денег, осуществляемая путем перечисления платежей по банковским счетам. Организация денежных расчетов с использованием безналичных перечислений гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, ускорить расчеты, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины [13.409].

     Безналичные расчеты - это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основание расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований. безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов расчетов, форм и способов совершения платежей и связанного с ним документооборота.

     Современная база безналичных расчетов сформировала принципы построения системы безналичных расчетов, характерные для рыночной экономики [14.353].

     Списание денежных средств со счета клиента производится банками только на основании распоряжения клиента. Распоряжение о списании денежных средств со счета может быть дано клиентом:

     а) путем выписки расчетного документа, содержащего приказ о списание денег со счета (платежное поручение, чек, заявление на открытие аккредитива);

     б) в форме согласия оплатить (акцептовать) расчетный документ, предъявленный кредитором (платежное требование). Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

     2. Свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банк отводится только роль посредника в платежах. Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, так как во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа.

     3. Срочность платежа означает осуществление расчетов точно в сроки, предусмотренные в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Министерства финансов РФ. Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован в зачисление их на свой счет не вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое , так как предприятие и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот , более точно определить потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса[13. 411].

     За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф.

     4. Обеспечение платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими и будущими поступлениями средств на счет плательщика либо наличие у него права на поступление кредита. Различают оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативная обеспеченность определяется наличием у плательщика достаточных ликвидных средств для совершения платежа в данный момент. Она может иметь различные формы: постоянные, неснижающиеся остатки средств на счете клиента; предварительное депонирование средств для предстоящего платежа; право на получение платежа. Перспективная обеспеченность предполагает оценку кредито- и платежеспособности плательщика и возможных будущих источников совершения платежа. Принцип обеспеченночти платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов [12. 420].  

      Правовые основы безналичных расчетов 

     В условиях рыночной экономики безналичные расчеты играют важную роль в ускорение оборачиваемости средств, снижения издержек обращения и т.п. Следовательно от эффективной организованной и упорядоченной с помощью норм права системы безналичных расчетов напрямую зависит не только состояние денежно-кредитной системы, но и в целом экономики государства.

     Правовые основы безналичных расчетов в РФ закреплены финансовым и гражданским законодательством. К основным источникам правового регулирования безналичного денежного обращения относятся ГК РФ, а также Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации».

     Банк России, в соответствии со ст. 80 указанного Закона, является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетов.

     Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов [3].

     Формы безналичных расчетов определяются правилами, устанавливаемыми Банком России в соответствии с законодательством РФ. Образцы платежных документов, используемых для безналичных расчетов на территории РФ, - платежных поручений, векселей, чеков и других расчетов - утверждаются Банком России.

     В сфере безналичных расчетов действует правило, что расчеты метлу юридическими лицами, а также между физическими и юридическими лицами по платежам, сумма которых превышает размеры. Установленные Банком России, осуществляется только в безналичном порядке. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, и пяти операционных дней в пределах РФ.

     ГК РФ установлены общие положения о расчетах (гл. 46). Так, в соответствии со ст. 861 ГК РФ в безналичной форме расчеты производятся между юридическими лицами. Расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, также производятся в безналичном порядке.

     При осуществлении безналичных расчетов используются следующие расчетные документы:

     а) платежные поручения;

     б) аккредитивы;

     в) платежные требования;

     г) инкассовые поручения.

     Формы безналичных расчетов установлены ст. 862 ГК РФ. В соответствии с законом к ним помимо расчетов платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчетов по инкассо, относятся также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соотвествии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Расчеты платежными поручениями регулируются ст. 863 ГК РФ.

     Банком России устанавливаются содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма.

     Расчеты по аккредитиву регулируются ст. 868, 869 ГК РФ.

     Расчеты по инкассо - ст.874 ГК РФ.

     Расчеты чеками осуществляются в соответствии со ст. 877 ГК РФ [].

     Банком России, в соответствии с его полномочиями по регулированию денежно-кредитной системы и организации расчетов по вопросу, касающемуся безналичных расчетов, утверждено Положение о безналичных расчетов в РФ от 12 апреля 2001г № 2-П, действующее в настоящие время с изменениями.

     Указанное Положение детально регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте РФ и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетов документов, а также устанавливает развила проведения расчетных операции по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалы), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Следует заметить, что указанное Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

     Необходимо заметить, что указанным Положением установлено, что формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организации (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками [4].