Оборотный капитал

Поступления Раздел А:

003Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) – таблица 1 строка 14

004Прочие поступления отсутствуют.

005Средства целевого финансирования – таблица 12 строка 5

006Поступления от родителей за  содержание детей в дошкольных учреждениях – таблица 12 строка 1

007Прирост устойчивых пассивов – таблица 8 строка 2

Итого по разделу А: строка 003 + 005+ 006 + 007 = 51250 + 210 + 60 + 280 = 51800 тыс.руб.

Раздел Б:

010 Выручка от прочей реализации (без НДС) – таблица 5 строка 3а

011 Доходы от внереализационных операций – таблица 5 строка 4а

012 Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом – таблица 9 строка 4

013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР – таблица 12 строка 3

014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве – таблица 7 строка 4

Итого по разделу Б = строка 010+ 011+012+013+014 = 31057тыс.руб.

Раздел В:

019 В том числе: получение новых займов, кредитов – таблица 9 строка 7

Итого по разделу В: 3819 тыс.руб.

Итого доходов: Итого по разделу А + итого по разделу Б + итого по разделу В = 86676 тыс.руб.

Расходы. Раздел А:

025 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – таблица 1 строка 13

027 Налоги, включаемые в себестоимость продукции – таблица 1 строка 5б

028 Налог на прибыль – таблица 14 строка 1

029 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – таблица  14 строка 11

030 Налоги, относимые на финансовые результаты – таблица 5 строка 4б

031 Налог на прочие доходы – таблица 14 строка 1а

032 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) – таблица 11строка 4

033 Прирост собственных оборотных средств – таблица 10 строка итого

Итого по разделу А: 025 + 027+ 028+ 029+ 030+031+032+033 = 53560 тыс.руб.

Раздел Б:

036 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы всего  = строка 037+038+039

037 Капитальные вложения производственного назначения – таблица 7 строка 1

038 Капитальные вложения непроизводственного назначения – таблица 7 строка 2

039 Затраты на проведение НИОКР – таблица 11 строка 6

042 Расходы по прочей реализации – таблица 5 строка 3б

043 Расходы по внереализационным операциям – таблица 5 строка 4а

044 Содержание объектов социальной сферы – таблица 11 строка 5

045 Прочие расходы отсутствуют

Итого по разделу Б: строка 036 + 042 + 043 +044 = 41115 тыс.руб.

Раздел В:

049 Уплата процентов по долгосрочным ссудам – таблица 14 строка 7

052 Отчисления в резервный фонд – таблица 11 строка 1

Итого по разделу В: строка 049+052 = 7764 тыс.руб

Итого расходов: Итого по разделу А + итого по разделу Б + итого по разделу В = 102439

Превышение расходов над доходами = 86676 – 102439 = -15763 тыс.руб.

Сальдо по текущей деятельности = итого раздел А(доходы) – итого раздел А(расходы) = 51800 – 53560 = -1760 тыс.руб.

Сальдо по инвестиционной деятельности = итого раздел Б(доходы) – итого раздел Б ( расходы) = 31057 – 41115 = - 10058 тыс.руб.

Сальдо по финансовой деятельности = итого раздел В(доходы) – итого раздел В (расходы) = 3819 – 7764 = - 3945 тыс.руб.

Пояснительная записка

       Анализируя финансовый план предприятия можно отметить следующие моменты: что величина расходов превышает доходы предприятия на 15763 тыс.руб.

       Наибольший доход, а именно 59.8% предприятие получает от своей текущей деятельности. На доходы от инвестиционной деятельности приходится около 35.8% от общей суммы доходов. И наименьший доход рассматриваемому предприятию приносит его финансовая деятельность. Он составляет всего лишь 4.4%.

       В составе расходов большая часть приходится на расходы от текущей деятельности 52.3% , 40.1 % составляют расходы на инвестиционную деятельность и всего лишь 7.8% расходы по финансовой деятельности.

Наибольшее превышение расходов над доходами отмечается в разделе расходы по инвестиционной деятельности на 10058 тыс.руб.

Заключение

       Любое предприятие должно обладать определенным реальным, действующим имуществом в виде основного и оборотного капитала. Понятие оборотный капитал тождественно оборотным средствам и составляет часть имущества предприятия, необходимую для его функционирования.

       Оборотные средства предприятия - совокупность оборотных производственных средств и средств обращения. К оборотным производственный средствам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, не законченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью.

       Проблема улучшения использования оборотных средств (капитала) стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение, затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств (капитала) - организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

       Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов. Среди них можно выделить внешние факторы, оказывающие влияние независимо от интересов и деятельности предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.
        К внешним факторам относятся: общая экономическая ситуация, особенности налогового законодательства, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Учитывая эти и другие факторы, предприятие может использовать внутренние резервы рационализации движения оборотных средств.

       Управление оборотными средствами напрямую связано с механизмом определения плановой потребности предприятия в них, их нормированием. Для предприятия важно правильно определить оптимальную потребность в оборотных средствах, что позволит с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотных средств влечет за собой неустойчивое финансовое состояние, перебои в производственном процессе и, как следствие, снижение объема производства и прибыли. В свою очередь, завышение размера оборотных средств снижает возможности предприятия производить капитальные затраты по расширению производства.

       Наличие у предприятия собственного оборотного капитала, рациональная структура активов, скорость оборота и эффективность использования оборотного капитала - предопределяют параметры финансового состояния предприятия, его финансовую устойчивость, платежеспособность и ликвидность.

Список литературы:

1.Давыдова Л.В. Управление финансами предприятий: «Орел издат.», 2009 г.

2.Волков, О.И. Экономика предприятия [Текст]: учебник / О.И.Волков. - М.: Норма, 2009.

3.Литовских А.М. Финансовый менеджмент: Конспект лекций. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2008

4. Леднев В.А., Волнин В.А. Финансовый менеджмент: Практикум. - М.: Московская финансово-промышленная академия, 2008.

5.Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

6.Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е. С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп.-- М.: Изд-во «Перспектива», 2008.

7.Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, под ред. Н.В. Колчиной. - 4-е изд., переаб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

8.Финансы. Учебное пособие/ под ред. Проф. Никольского П.С. - М.: Издательский Дом "Социальные отношения", 2009

9.Финансы. Учебник / Под ред. Проф.В. В. Ковалева. - М., ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2008

10.Шуляк П.Н. Финансы предприятия. Учебник. - М.: "Дашков и К", 2007

11.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М. : Инфра - М., 2009- 343

11