Оборотный капитал

Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2012 в 18:15, курсовая работа

Описание работы

Любая коммерческая организация (предприятие), ведущая про­изводственную или иную коммерческую деятельность, должна об­ладать определенным реальным, т.е. функционирующим имущест­вом или активным капиталом в виде основного и оборотного капи­тала. Понятие оборотный капитал тождественно оборотным сред­ствам и представляет собой одну из составных частей имущества хозяйствующего субъекта, необходимую для нормального осуще­ствления и расширения его деятельности.

Работа содержит 1 файл

курсовая.doc

— 500.00 Кб (Скачать)

 

1.Ассигнования из бюджета отсутствуют.

2. Прибыль, направляемая на капитальные вложения производственного значения отражена в строке 2 «Реконструкция цеха» таблицы 11 - 8900 тыс. руб., на капитальные вложения непроизводственного назначения – в строке 3 «Строительство жилого дома» таблицы 11 – 2000 тыс. руб.

3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды даны в таблице 1 в строке амортизация основных фондов 3670 тыс.руб.

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом · норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом / 100 % = 4100 ·8.2% / 100% = 336 тыс.руб.

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия указаны в таблице  7 строка 4 – 4000 тыс.руб.

6.Прочие источники отсутствуют.

7. Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения производственного назначения рассчитывается путем вычитания из общей суммы, которая дана в таблице 7 строка 1 – 16725тыс.руб. всех данных источников финансирования капитальных вложений.

16725 – 8900 – 3670 – 336 = 3819 тыс.руб.

По капитальным вложениям непроизводственного назначения = 4210 – 4000 – 2000 = -1790 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

 

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

 

п/п

Статьи затрат

Норматив на начало года, тыс.руб.

Затраты IV кв., тыс.

руб., всего

Затраты IV кв., тыс.

руб., в день

Нормы запасов в днях

Норматив на конец года, тыс. руб.

Прирост (+),

снижение (-)

1

Производственные запасы

1416

2413

27

53

1431

+15

2

Незавершенное производство

539

9137

102

8

816

+277

3

Расходы будущих периодов

70

-

-

-

95

+25

4

Готовые изделия

1567

9120

101

9

909

-658

 

Итого:

3592

 

 

 

3251

-341

 

Источники прироста

 

1

Устойчивые пассивы

280

2

Прибыль

-621

 

Нормативы на начало года, тыс.руб. по всем 4 строчкам даны в таблице 8 пункте 3.

Затраты IV кв., тыс. руб., всего даны в 1 таблице:

По производственным запасам 1 строка -2413 тыс.руб.

По незавершенному производству 8 строка – 9137 тыс.руб.

По расходам будущих периодов данных нет

По готовым изделиям  11 строка – 9120 тыс.руб.

Затраты IV кв., тыс. руб., в день = Затраты IV кв., тыс. руб., всего / 90

По производственным запасам = 2413  / 90 = 27 дней

По незавершенному производству = 9137  / 90 = 102 дня

По готовым изделиям  = 9120 / 90 = 101 день

Нормы запасов в днях даны в таблице 8 пункт 4.

Норматив на конец года, тыс. руб = нормы запасов в днях · затраты IV кв., тыс. руб., в день

По производственным запасам = 27 · 53 = 1431 тыс.руб.

По незавершенному производству = 102 · 8 = 816 тыс.руб.

По готовым изделиям  = 101 · 9 = 909 тыс.руб.

По расходам будущих периодов этот норматив находится сумма между нормативом на начало года, тыс.руб. и приростом = 70+25= 95 тыс.руб.

Прирост по расходам будущих периодов дан в таблице 8 пункт 1.

Прирост или снижение находится как разница между нормативом на конец и начало года.

По производственным запасам = 1431 – 1416 = 15

По незавершенному производству = 816 – 539 = 277

По готовым изделиям  = 909 – 1567 = - 658

Итого прирост составил = 15+277+25-658 = -341

Итого:

По нормативу на начало года, тыс.руб. = 1416 + 539+ 70+ 1567 = 3592 тыс.руб.

По нормативу на конец года, тыс. руб. = 1431+ 816+ 95 + 909 = 3251

3251 – 3591 = - 341

Убыток равен  = -341 – 280 = -621 тыс.руб.

 

 

Таблица 11

Данные к распределению прибыли, тыс. руб.

 

п/п

Показатель

Варианты сметы

2,2

1

Отчисления в резервный фонд

7000

2

Реконструкция цеха

8900

3

Строительство жилого дома

2000

4

Отчисления в фонд потребления, всего

7980

 

в том числе:

 

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

б) удешевление питания в столовой

1500

в) на выплату вознаграждения по итогам года

1500

5

 

 

 

Содержание объектов социальной сферы, всего

1820

в том числе:

 

а) учреждение здравоохранения

800

б) детские дошкольные учреждения

730

в) содержание пансионата

290

6

Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

1000

7

Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

980

 

Таблица 12

 

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.

 

п/п 

Показатель

Смета

II

1

Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях

60

2

Средства целевого финансирования

210

3

Средства заказчиков по договорам на НИОКР

200

 

 

 

Таблица 13

 

Расчет налога на прибыль

 

п/п 

Показатель

Сума, тыс. руб.

1

Валовая прибыль, всего

23051

в том числе:

 

а) доходы, облагаемые по другим ставкам

2860

2

Налогооблагаемая прибыль

20191

3

Ставка налога, %

20

в том числе в федеральный бюджет

2

в местный бюджет

-

в бюджет субъектов РФ

18

4

Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего

4038

в том числе в республиканский бюджет

3634

в федеральный бюджет

404

в местный бюджет

-

5

Налог на прочие доходы

257

6

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы

15896

 

Валовая прибыль всего указана в таблице 6 строке 13  = 23051тыс.руб.

Доходы, облагаемые по другим ставкам – таблица 5 строка 4 доходы, полученные по ценным  бумагам = 2860 тыс.руб.

Налогооблагаемая прибыль – это разница между валовой прибылью и доходами, облагаемыми по другим ставкам = 23051 – 2860 = 20191 тыс.руб.

Налог на прибыль = 20191 · 20% / 100% = 4038 тыс.руб.

В республиканский бюджет зачисляется 18% .

20191 · 18% / 100 = 3634 тыс.руб.

В федеральный бюджет 2 %.

20191 · 2% / 100% = 404 тыс.руб.

Налог на прочие доходы облагается по ставке 9%.

2860 · 9 % / 100% = 257 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы = валовая прибыль - доходы, облагаемые по другим ставкам – налог на прибыль - налог на прочие доходы.

23051 – 2860 – 4038 – 257 = 15896 тыс.руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14

Распределение прибыли

 

п/п 

Показатель

Сумма, тыс. руб.

 

1

Налог на прибыль

4038

Налог на прочие доходы

257

2

Отчисления в резервный фонд

7000

3

Выплата дивидендов

-

4

Капитальные вложения производственного назначения

8900

5

Капитальные вложения непроизводственного назначения

2000

6

Прирост оборотных средств

- 621

7

Выплата процентов за долгосрочный кредит

764

8

Отчисления в фонд потребления, всего

7980

в том числе:

 

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия

4980

б) удешевления питания в столовой

1500

в) на выплату вознаграждений по итогам года

1500

Информация о работе Оборотный капитал