Обеспичение финансовой устойчивости

     Содержание 

 

 

Введение.

     Проблема  обеспечения финансовой устойчивости является одной из наиболее актуальных для большинства российских предприятий. Понимая под финансовой устойчивостью способность организации стабильно функционировать, получая достаточную для воспроизводства и развития прибыль, своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства по платежам, в практической деятельности предприятия сталкиваются с трудностями в определении механизма, обеспечивавшего бы наряду с удержанием финансового равновесия достижение поставленных целей.

     В качестве примера можно привести типичную ситуацию, когда невыполнение обязательств по платежам одним или несколькими покупателями приводит к незапланированному сокращению платежей в адрес поставщиков, персонала, инвестиций в какие-либо проекты, – одним словом, к возможности возникновения финансового кризиса в организации.

     Целью данной работы является рассмотрение проблем обеспечения финансовой устойчивости предприятия СПК «Урал»

     В соответствии с поставленной целью  в работе решаются следующие задачи:

1. Изучение нормативно-правовых документов регламентирующих деятельность хозяйствующих субъектов.
2. Изучение понятия и основных проблем обеспечения финансовой устойчивости предприятия.
3. Изучение финансового состояния предприятия СПК «Урал»
4. Рассмотрение основных путей решения изученных проблем.

 

1.Финансовая устойчивость предприятия и основные проблемы ее обеспечения.

1.1. Нормативно-правовые  и законодательные  акты, регулирующие  финансовое состояние  предприятия

     Финансовая  деятельность предприятия регулируется множеством нормативных актов, которые различаются по уровню и виду органа, издавшего акт. Нормативные акты подразделяются на законы, акты федеральных органов исполнительной власти, акты исполнительных органов субъектов Российской Федерации, положения, рекомендации, методические указания.

1. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127 – ФЗ (ред. от 12.07.2011 г., с изменениями от 18.07.2011г.) «О несостоятельности (банкротстве)».
2. Федеральный закон от 21.11.1996г. №129 – ФЗ (ред. от  28.09.2010г.) «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.01.2011г.).
3. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 г. № 6 ФКЗ, от 30.12.2008 г. № 7 - ФКЗ).
4. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30.11.1994 г. № 51 – ФЗ (ред. от 06.04.2011г.).
5. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 г. № 14 – ФЗ (ред. от 19.10.2011г.).
6. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 г. № 146 – ФЗ (ред. от 19.07.2011 г.) (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 30.09.2011г.).
7. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000г. № 117 – ФЗ (ред. от 19.07.2011г.) (с изменениями и дополнениями, вступившими в силу с 01.11.2011г.).
8. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998г. № 34 н (ред. от 24.12.2010г.) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации».
9. Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001г. № 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организации».
10. «Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях» (утвержденных Минсельхозом РФ от 16.05.2005г.).
11. Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах (утвержденные Минсельхозом РФ 25.01.2001г.). 
12. Рекомендации о создании и организации деятельности    сельскохозяйственных потребительских кооперативов (утвержденные Минсельхозом РФ 2007г.)

1.2. Финансовая устойчивость предприятия

 

     Финансовая устойчивость - это способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость. Это также определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

     В условиях рыночной экономики перед  предприятиями стоит задача самостоятельного планирования, контроля, оценки и анализа  своей деятельности. Одними из важнейших  характеристик финансово-экономической  деятельности предприятия является платежеспособность и финансовая устойчивость. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, то оно имеет преимущества перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и подборе квалифицированных кадров. Кроме того, такое предприятие не вступает в конфликт с государством и обществом по перечислению налогов и неналоговых платежей, по выплате заработной платы, дивидендов, возврату кредитов и процентов по ним.

     Для российских предприятий обеспечение  финансовой устойчивости является достаточно проблематичным в настоящее время.

     Формирование  финансовой устойчивости предприятия  представляет важнейшую проблему рационального  сочетания собственной и заемной  составляющей в имуществе. Одной из основных проблем является преобладание заимствования над мероприятиями по увеличению собственного капитала, в том числе предпочтение приобретению заемных средств в нефинансовой форме (т.е. приобретению материальных ценностей в кредит, без учета реальной возможности их оплаты деньгами).

     Причем  эта тенденция характерна для  большинства предприятий практически  любой отрасли экономики.

     Именно  поэтому малым предприятиям достаточно сложно получить кредиты на свою деятельность, так как многие банки просто не доверяют платежеспособности данных предприятий.

     Из  первой проблемы вытекает вторая, которая  заключается в наличии длительной просроченной задолженности поставщикам, банкам, персоналу, бюджету, внебюджетным фондам и другим кредиторам. Ухудшилось соотношение между кредиторской и дебиторской задолженностью.

     Основной  причиной отрицательной динамики показателей  соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, а также устойчивой тенденции к росту просроченной задолженности в ее общей сумме, является физическое сокращение и разрушение основных производственных фондов, прекращение в большинстве случаев не только их расширенного воспроизводства, но и простого.

     В результате – резкое падение объемов  производства, которое сопровождается сокращением собственных источников финансирования производства.

     Это приводит к отсутствию платежеспособности предприятия, а также к нарушению  связей с поставщиками, инвесторами, кредиторами, так как такое предприятие  будет считаться ненадежным партнером.

     Еще одной ключевой проблемой, обусловившей снижение текущей финансовой устойчивости предприятий, является дефицит денежных оборотных средств, необходимых для обеспечения текущего производства. Основными причинами, сдерживающими развитие предприятий, стали, с одной стороны, неплатежи покупателей, с другой стороны – большая доля денежной составляющей в расчетах за поставленную продукцию.

     Отсутствие  свободных денежных средств на расчетных, валютных и иных счетах в банках встречается на некоторых предприятиях. Такая ситуация также негативно сказывается на финансовой устойчивости предприятия и практически означает его банкротство.

     Чрезмерная  зависимость организации от внешних  кредиторов и инвесторов также говорит  о слишком высокой доли заемных  средств в капитале предприятия и негативно сказывается на финансовой устойчивости.

     Для нормального функционирования, обеспечения  своевременности расчетов с поставщиками, покупателями, другими субъектами предпринимательской  деятельности, финансовой системой, банками  и работниками предприятия располагают определенными финансовыми ресурсами. Финансовый потенциал предприятия формируется таким образом, чтобы обеспечить неуклонный рост выпуска продукции, товарооборота, доходов, прибыли, других показателей хозяйственной деятельности при повышении качества, эффективности хозяйствования. Следовательно, платежеспособность, финансовая устойчивость предприятия должны изучаться в увязке с анализом выполнения планов, прогнозов, динамики основных показателей его экономического и социального развития. Анализ финансового здоровья предприятия необходимо проводить не только в случаях экономических затруднений, но и для того, чтобы их предвидеть, избежать, наиболее рационально использовать долгосрочные, нематериальные, текущие (оборотные) активы, собственный и заемный капитал. Как известно, основными требованиями к текущей (основной), операционной (неосновной) и другой предпринимательской деятельности субъектов хозяйствования в условиях рыночных отношений являются сохранение и приумножение реальной стоимости капитала, повышение эффективности использования экономического потенциала.

     Прежде  чем исследовать платежеспособность, финансовую стабильность предприятия, следует определить период, за который  будет проводиться анализ, подобрать  и систематизировать необходимые данные, проверить взаимосвязь изучаемых показателей и оценить их сопоставимость. Основным источником анализа финансовой устойчивости предприятия является бухгалтерский баланс. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и активные расчеты покрывают его срочные обязательства. Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства: Д ³ М + Н,

     где Д – дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие активы;

     М и Н – краткосрочные ссуды  и займы, кредиторская задолженность  и прочие пассивы.

     По  степени финансовой устойчивости предприятия  возможны четыре типа ситуации:

1. абсолютная устойчивости финансового состояния. Эта ситуация возможна при следующем условии: З < Е^с + К,

где –  З – запасы и затраты,

Е^с – излишек собственных оборотных средств;

К –  краткосрочные и долгосрочные кредиты  и займы.

          2) нормальная устойчивость финансового  состояния, гарантирующая платежеспособность предприятия. Она возможна при условии: З = Е^с + К.

           3) неустойчивое финансовое положение  связано с нарушение платежеспособности  и возникает при условии: З  = Е^с + К + И⁰ ,

где И⁰ – источники, ослабляющие финансовую напряженность (временно свободные собственные средства, привлеченные средства, кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства).

           4) кризисное финансовое состояние:  З> Е^с + К.

Расчеты указанных показателей и определение  на их основе ситуации позволяют выявить положение, в котором находится предприятие, и наметить меры по его изменению.   

        

2. Анализ финансовой  устойчивости СПК  «Урал»

 

    СПК (колхоз) «Урал» - это одно из немногих хозяйств в Пермском крае, которое  старается держаться на плаву. Его работа в последнее, тяжелое для сельхозтоваропроизводителей, время становится менее эффективной. Именно поэтому предприятие начинает работать в убыток. Существует множество способов наладить работу в хозяйстве, но для этого необходимо рассмотреть его сегодняшнее состояние.

2.1. Краткая характеристика  предприятия.

 

    СПК «Урал» расположен в южной части  Березовского района. Административный центр кооператива - деревня Заборье, находится в 9 км. от районного центра села Березовка, в 24 км. от железнодорожной станции города Кунгур, и в  112 км, от областного центра города Пермь.

    Связь осуществляется по асфальтированной дороге республиканского значения Кунгур - Соликамск. Внутрихозяйственная дорожная сеть в состоянии обеспечить внутренние и внешние связи хозяйства.

    Хозяйство имеет молочно-мясное направление. В настоящее время   оно производит такие виды продукции как молоко и мясо КРС. Продукция растениеводства  выращивается в основном на корм скоту.

    Важной  функцией СПК «Урал» является обработка  и содержание сельскохозяйственных угодий и развитие племенного животноводства.

    Основными экономическими показателями специализации  являются объем и структура товарной продукции, по которой определяют главные  и дополнительные отрасли. Подробные  данные изложены в таблице 1. 
 
 
 

Таблица 1. Размер и структура товарной продукции

Вид продукции и отрасль	Выручка,  тыс.  руб.		Структура товарной продукции %		Отклонения по
	2008	2009	2008	2009	выручке, тыс. руб.	структуре %
Зерновые  и зернобобовые, всего	2321	2407	7,66	9,40	86	1,74
Прочая  продукция растениеводства	669	65	2,21	0,25	-604	-1,96
Итого по растениеводству	2990	2472	9,86	9,66	-518	-0,20
Скот  и птица в живой массе: - КРС - Свиньи	4655 2252	4455 1501	15,36 7,43	17,41 5,86	-200 -751	2,05 -1,57
Молоко	18403	15116	60,72	59,06	-3287	-1,66
Прочая  продукция животноводства	15	17	0,05	0,07	2	0,02
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде в том  числе:	477	537	1,57	2,10	60	0,53
- мясо  КРС	246	315	0,81	1,23	69	0,42
- мясо  свиней	231	222	0,76	0,87	-9	0,11
Итого по животноводству	25802	21626	85,13	84,50	-4176	-0,63
Продукция подсобных производств и промыслов	465	588	1,53	2,30	123	0,77
Прочая  продукция работы и услуги	1051	908	3,47	3,55	-143	0,08
Всего по хозяйству	30308	25594	100	100	-4714	x