Інвестиційна діяльність промислових підприємств

 
 

     2.2. Потреба в коштах, авансованих у  незавершене виробництво

      Потребу в обігових коштах у незавершеному  виробництві на підприємстві в цілому розраховують так:

П_н = ((С х Т х К_з) : Д) + Р_з,   де

П_н – потреба в обігових коштах у незавершеному виробництві;

С –  виробнича собівартість товарної продукції;

Т –  тривалість виробничого циклу, в  днях;

К_з – коефіцієнт наростання затрат;

Д –  кількість днів у періоді;

Р_з – резервний запас незавершеного виробництва.

      Коефіцієнт  наростання затрат розраховують як відношення витрат на незавершене виробництво  до витрат на виробництво виробу.

      При рівномірному наростанні затрат коефіцієнт (К_з) розраховують за формулою:

      К_з = (О + 0,5 х Р) : (О + Р),

      де  О – одноразові витрати сировини, матеріалів на початку виробництва;

      Р – решта затрат на виробництво  виробу.

Показники	Значення
Виробнича собівартість продукції, тис.грн.	4703,71
Кількість днів в періоді	365
Одноденна виробнича собівартість, тис.грн. 4703,71/365=	12,89
Середньозважена тривалість виробничого циклу (вибирається в межах 65-75), дн.	70
Середні витрати на виготовлення виробу в  перший день виробництва(вибирається в межах 17,0-23,0) , %	20%
Середні витрати на виготовлення виробу в  всі наступні дні виробництва (вибирається в межах 83,0-77,0), %	80%
Коефіцієнт  рівномірного наростання витрат на виготовлення продукції (20%+0,5*80%) / (20%+80%)=	0,6
Потреба в коштах , на незавершене виробництво  тис.грн. (4703,71*70*0,6) / 365=	541,25

 

     Потреба в коштах , на незавершене виробництво  у 2010 році склала 541,25 тис.грн.

     2.3. Потреба в коштах, авансованих в  запаси готової  продукції

      Потребу в коштах, авансованих в запаси готової продукції, прийняти у розмірі  залишків нереалізованої продукції на кінець року (див. Завдання 1) – 329,26 тис. грн.

     2.4. Приріст потреби  в коштах на  поповнення обігового  капіталу

      Приріст потреби в коштах на поповнення обігового  капіталу знаходимо як різниця коштів для фінансування планового періоду  мінус кошти звітного періоду.

Кошти для фінансування	Звітний період			Плановий період
	%	тис.грн.
Виробничі запаси	80% від плану	68,4*0,8 =	54,72	68,4
Незавершене в-цтво	90% від плану	541,25*0,9 =	487,13	541,25
Готова  продукція на складі	80% від плану	329,26*0,8 =	263,41	329,26
Інші	100% від плану	203,5*1=	203,5	203,5
Всього		1008,76		1142,41
Розрахунок  приросту і джерел фінансування, тис. грн.	1142,41 – 1008,76 = 133,65

 

     Приріст потреби в коштах на поповнення обігового  капіталу та джерел фінансування при  використанні певних відсотків виконання  плану становить 133,65 тис.грн. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Завдання 3.

     3.1. Структура інвестицій

Показники	Значення
1. Загальний обсяг капітальних  вкладень( кошторисна вартість будівельно-монтажних  робіт з ПДВ) тис.грн.                        720*1,85=	1332
у т.ч. обсяг капітальних вкладень, що виконуються господарським способом
- в % до загального обсягу капітальних вкладень	40%
- тис.грн. з ПДВ   1332 –  1332/6 *40/100 =	444
2. Придбання нематеріальних активів,  тис.грн.                                 60*1,85=	111
3. Придбання корпоративних прав, тис.грн.       120*1,85=	222
4. Всього                                                                 900*1,85=	1665

 

     3.2. Джерела фінансування  інвестицій

Показники	Значення
1. Амортизаційні відрахування (фінансвий  метод)	800,21
2. Прибуток в будівництві( рентабельність  до собівартості будівельно-монтажних робіт) 27%	444*0,27=119,88
3. Економія в будівництві до  собівартості будівельно-монтажних  робіт 3%	4440,03=13,32
4. Мобілізація внутрішніх резервів  в будівництві (в % до собівартості  будівельно-мотажних робіт)
- оборотні активи на початок року 8,7%	444*0,087=38,63
- оборотні активи на кінець  року 7,0%	444*0,07=31,08
- кредиторська заборгованість на  початок року 5,0%	444*0,05=22,2
- перехідна кредиторська заборгованість 6,2%	444*0,062=27,53
Розрахунок: 38,63-31,08-(22,2-27,53)=	12,88
5. Кошти за перерозподілом (централізований  фінансовий резерв)                                                          180*1,85=	333
6. Довготерміновий кредит банку	-
7. Всього джерел фінансування (без  чис. прибутку)	800,21+119,88+13,32+333= 1266,41
8. Сума чистого прибутку необхідна  для інвестицій	1332 – 12,88/0,6 = 1310,53

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Завдання 4.

    Оподаткування підприємства і розподіл прибутку

     4.1. Зобов’язання з  податку на додану  вартість (ПДВ)

Показники	тис.грн.
1. Податковий кредит :	477,88
за придбану сировину і матеріали 308,33+12,3+9,25 =	329,88
-     за придбані ОЗ   40*1,85*2 =	148
2. Податкове забов’язання  (ПДВ)  з операцій:	2331,38
продаж товарної продукції	2215,45
продаж надлишків сировини 229,4/6  =	38,23
продаж основних засобів 466,2/6 =	77,7
- інші операції	-
Сума ПДВ, що підлягає сплаті в бюджет                2331,38 – 477,88 =	1853,5

 

     Під час купівлі товарів у підприємства виникає податковий кредит з ПДВ. Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету становить 1853,5 тис.грн.

2. Зобов’язання з податку на прибуток

Показники	Сума
1. Валові доходи, тис.грн.  – всього.	13295,82
- чистий дохід від продажуу  продукції	9666,12
- дохід від реалізації надлишків  сировини і матеріалів	229,4
- дивіденди отримані від нерезидентів	59,2
- дохід від кошті , розміщених  на депозитних рахунках	166,5
- доходи, отриманні за методом  учасі в капіталі	277,5
- кошти, отримані за відчуження  державного майна підприємтсва	103,6
- грошові кошти,  отриманні від  підприємтсва без вимоги їх  повернення	29,6
- дохід від продажу майна	466,2
- дохід отриманний від реалізації  інвестицій	2220
- надзвичайний дохід	18,5
2. Валові витрати,  тис.грн. - всього	8904
- матеріальні витрати	1541,67
- витрати на заробітну плату 1591+292,79+138,69=	2022,48
- нарахування на заробітну плату 584,85+107,63+50,98=	743,46
- інші витрати	462,5
-нерозподілені  постійні ЗВВ	940,74
- витрати на придбання матеріалів  і послуг	130
- плата за землю	9,25
- податок з транспортних засобів	25,79
- вартість реалізованих надлишків ТМЦ	170,2
- інші адміністративні витрати  без ПДВ	54,60
- залишкова вартість ОЗ   314,5 –  55 =	259,5
- витрати з реалізації інвестицій	2220
Потреба у придбанні сировини і матеріалів, тис.грн.                          88*1,85=	162,8
Інші  витрати (пункт 4.3.), тис.грн.                                                                       38,85+122,1 =	160,95
3. Амортизація, тис.грн.	800,21
4. Прибуток до оподаткування, тис.грн.       13295,82-8904-800,21=	3592
5. Ставка податку на прибуток, %	23
6. Податкове забовязання з прибутку, тис.грн.                 3592*0,23=	826

 

4.3 Інші витрати,  що відносяться  на прибутки підприємства

Показники	тис.грн.
1. Витрати на благодійні заходи                         21*1,85=	38,85
2. Витрати на утримання соціальної  інфраструктури                              66*1,85=	122,1

 

     4.4 Розподіл прибутку

Показники		тис.грн.
Визначення  чистого прибутку
1. Загальна сума прибутку                        18,5+3206,86=	3225,36
в т.ч. прибуток від звичайної діяльності	3206,86
2. Податок з прибутку	1741,83
в т.ч. податок з прибутку від звичайної діяльності	753,58
3. Чистий прибуток      3225,36+741,83=	3967,19
4. Загальна сума прибутку, що залишається  в розпорядженні підприємства  2467,52+333=	2800,52
Розподіл  чистого прибутку 1310,53+133,60+122,02+140,03+112,02+168,03+168,03+38,85+56,01=	2249,12
1. Фінансування інвестицій (капітальних)	1310,53
2. Фінансування приросту обігового  капіталу	133,60
3. Утримання соціальної інфраструктури                                           66,0*1,85=	122,1
4.Поповнення  фінансового резерву 5%      2800,52*0,05=	140,03
5. Участь у формуванні централізованого  фінанасового резерву(вибирається  в межах 3,0-5,0)  4%        2800,52*0,04=	112,02
6. Матеріальне заохочення (вибирається в межах 6,0-12,0) 6%      2800,52*0,06=	168,03
7. Витрати на проведення соціо-культурних  заходів (вибирається в межах 6,0-12,0) 6%              2800,52*0,06=	168,03
8. Витрати на благодійні заходи                                                             21*1,85=	38,85
9. Інші витрати (вибирається в межах 2,0-10,0)  2%     2800,52*0,02=	56,01
10. Нерозподілений прибуток       2800,52-2249,12=	551,4