Муниципальное образование на примере города Нефтекамск

 

      Рис.6. - Динамика расходов бюджета городского округа г. Нефтекамск, тыс. руб.

      2) по сравнению с 2010г. в 2011г. в относительном выражении расходы бюджета выросли незначительно (на 5,51%), в абсолютном выражении рост составил 65802 тыс. руб.При этом продолжается рост расходов на жилищно-коммунальное хозяйство и образование. Также возрастают расходы на национальную экономику и социальную политику. Остальные виды расходов бюджета городского округа Нефтекамск в 2011г. были сокращены.

      Структура расходов бюджета за период 2009-2011гг. представлена в таблице 5 и на рисунке 7.

      Таблица 5 - Динамика структуры расходов бюджета городского округа Нефтекамск, %

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.	Абс. изм. в 2010г. к 2009г.	Абс. изм. в 2011г. к 2010г.
Общегосударственные вопросы	4,4	4,7	2,5	0,3	-2,2
Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность	1,5	1,6	1,2	0,1	-0,4
Национальная  экономика	0,3	0,0	0,1	-0,2	0,1
ЖКХ	18,3	23,9	30,5	5,6	6,6
Образование	56,2	50,1	50,7	-6,1	0,6
Культура, кинематография и СМИ	3,0	4,1	2,1	1,1	-1,9
Здравоохранение и спорт	12,4	10,9	7,9	-1,5	-3,0
Социальная  политика	3,9	4,8	5,0	0,8	0,2
Всего расходов	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0

 

      Рис.7. - Структура расходов бюджета городского округа Нефтекамск, %

      Таким образом, анализ структуры доходной части бюджета с выделением таких  видов доходов, как налоговые  поступления, неналоговые поступления, безвозмездные поступления позволил сделать следующий вывод: за период 2009-2011гг. снижаются доли налоговых и неналоговых доходов, возрастает доля безвозмездных поступлений. Анализ структуры расходной части бюджета позволяет сделать вывод о том, что в структуре расходов преобладают расходы на образование, расходы на жилищно-коммунальное хозяйство, расходы на здравоохранение и спорт. При этом за анализируемый период структура расходов изменяется незначительно, за исключением роста расходов на жилищно-коммунальное хозяйство.

     2.3 Анализ финансовой самостоятельности бюджета

 

      Анализ  финансовой самостоятельности бюджета  городского округа Нефтекамск проведем по следующим направлениям: оценка исполнения бюджета городского округа Нефтекамск; анализ профицитности (дефицитности) и дотационности бюджета городского округа Нефтекамск.

      Оценка  исполнения бюджета подразумевает  анализ поступления налогов и  других видов доходов по каждому  источнику, а также анализ финансирования расходов в пределах утвержденных сумм⁹. В таблице 6 приведена оценка исполнения доходной части бюджета городского округа Нефтекамск за 2009-2011гг. Анализ таблицы позволяет сделать вывод о том, что за анализируемый период доходная часть в целом была исполнена не в полном объеме: процент исполнения бюджета колеблется на уровне 99,65-99,99%. Следует также отметить, что в каждом из годов анализируемого периода не исполняются в полной мере план по безвозмездным поступлениям, которые имеют весомую долю в доходной части бюджета, что, безусловно, влияет на итоговый процент исполнения бюджета по доходам.

      Таблица 6 - Динамика исполнения доходной части бюджета го г. Нефтекамск, тыс. руб.

Показатель	2009г.			2010г.			2011г.
	План	Факт	Исполнение  бюджета, %	План	Факт	Исполнение  бюджета, %	План	Факт	Исполнение  бюджета %
Налоги  на прибыль, доходы	266463	268683	100,83	341330	343774	100,72	280045	286349	102,25
Налоги  на совокупный доход	78292	78554	100,33	88005	88201	100,22	83761	83794	100,04
Налоги  на имущество	12203	12302	100,81	16124	16268	100,89	30650	30849	100,65
Государственная пошлина	11297	11371	100,66	14123	14177	100,38	13757	13797	100,29
Задолженность по отмененным налогам, сборам	384	389	101,30	3285	3289	100,12	97	96	98,97
Доходы  от использования имущества	73041	73193	100,21	101944	102750	100,79	78113	78237	100,16
Платежи при пользовании природными ресурсами	3750	3761	100,29	2840	2845	100,18	1802	1818	100,89
Доходы  от оказания платных услуг	5466	5475	100,16	6216	5989	96,35	4569	4581	100,26
Доходы  от продажи материальных и нематериальных активов	43784	43804	100,05	95019	95100	100,09	9615	4090	42,54
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	16812	16989	101,05	21251	21343	100,43	22033	22127	100,43
Прочие  неналоговые доходы	987	1016	102,94	504	478	94,84	448	462	103,13
Безвозмездные поступления	365731	359606	98,33	501389	497672	99,26	717826	716181	99,77
Всего доходов	878210	875143	99,65	1192030	1191886	99,99	1242716	1242381	99,97

 

      Оценка  исполнения расходной части бюджета  городского округа Нефтекамск за 2009-2011гг. приведена в таблице 7.

      Уровень исполнения бюджета по расходной  части (97,61-99,01) также позволяет судить о неполном объеме ее исполнения. Следует  также отметить низкий уровень расходов на социальную политику в каждом из годов анализируемого периода.

      Таблица 7 - Динамика исполнения расходной части бюджета го г. Нефтекамск, тыс. руб.

Показатель	2009г.			2010г.			2011г.
	План	Факт	Исполнение  бюджета, %	План	Факт	Исполнение  бюджета, %	План	Факт	Исполнение  бюджета, %
Общегосударственные вопросы	38166	38152	99,96	56263	56110	99,73	32570	31852	97,80
Национальная  безопасность и правоохранительная деятельность	13386	13386	100,00	19182	19182	100,00	15104	15104	100,00
Национальная  экономика	2184	2184	100,00	51	51	100,00	2257	1241	54,98
Жилищно-коммунальное хозяйство	158872	158872	100,00	284955	284945	100,00	384097	384097	100,00
Образование	488607	488337	99,94	600132	598373	99,71	663020	638293	96,27
Культура, кинематография и средства массовой информации	25888	25869	99,93	48417	48413	99,99	26625	26625	100,00
Здравоохранение и спорт	107847	107427	99,61	130664	130404	99,80	100408	99930	99,52
Социальная  политика	51908	34009	65,52	66527	56772	85,34	66798	62910	94,18
Всего расходов	886858	868236	97,90	1206191	1194250	99,01	1290879	1260052	97,61

 

     Видно, что практически по всем статьям расходов за три года наблюдается увеличение расходов.¹⁰ Так, например, значительно увеличились расходы на образование. Это связано с реформированием данной сферы и передачей больших расходных полномочий с областного бюджета на городской. Также значительно возросли расходы, по сравнению с 2009г. в 2010гг. на жилищно-коммунальное хозяйство. Это связано с многочисленными реформами и нововведениями в области жилищно-коммунального хозяйства с 2009года. Можно увидеть также планомерное увеличение расходов с 2009г. в 2011гг. на здравоохранение и спорт, общегосударственные вопросы, культуру и средства массовой информации.

      Для анализа профицитности (дефицитности) бюджета городского округа Нефтекамск сопоставим его доходную и расходную  части¹¹ (таблица 8).

      Таблица 8 - Динамика профицитности (дефицитности) бюджета го г. Нефтекамск, тыс. руб.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Доходы  бюджета	875143	1191886	1242381
Расходы бюджета	868236	1194250	1260052
Профицит (дефицит) бюджета	6907	-2364	-17671

 

      Анализ  таблицы 8 позволяет сделать вывод о том, что за анализируемый период бюджет переходит от профицитной к дефицитной форме формирования (рисунок 8). 

 

      Рис.8 - Сопоставление доходов и расходов бюджета городского округа Нефтекамск, тыс. руб.

      Важнейшей характеристикой бюджетной независимости  и самостоятельности муниципальных  бюджетов является его дотационность¹². На сегодняшний день дотационность бюджетов большинства муниципальных образований является проблемой бюджетной системы России.

      Оценим  степень дотационности бюджета  городского округа Нефтекамск за 2009-2011гг. (таблица 9, рисунок 9).

      Таблица 9 - Динамика дотационности бюджета городского округа Нефтекамск, тыс. руб.  

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Безвозмездные поступления	359606	497672	716181
Всего доходов	875143	1191886	1242381
Уровень дотационности	0,41	0,42	0,58

 

      Рис.9. - Уровень дотационности бюджета городского округа Нефтекамск

      Оценка  степени дотационности бюджета  городского округа Нефтекамск за 2009-2011гг. позволяет сделать вывод о том, что за анализируемый период происходит рост уровня дотационности бюджета. Таким образом, в данной главе была изучена бюджетная финансовая самостоятельность городского округа Нефтекамск по следующим направлениям:

• анализ доходов и расходов бюджета городского округа Нефтекамск;
• анализ финансовой самостоятельности бюджета городского округа Нефтекамск.

      Анализ  динамики доходов бюджета позволил сделать следующие выводы:

      1) по сравнению с 2009г. общий объем доходов бюджета в 2010г. возрос на 316743 тыс. руб. (темп роста 136, 19%), причиной чего стали рост безвозмездных поступлений, увеличение поступлений от налога на прибыль и доходы, а также рост доходов от продажи материальных и нематериальных активов;

      2) в 2011г. объем доходов бюджета по сравнению с 2010г. возрос в относительном выражении незначительно - на 4,24% (в абсолютном отношении рост составил 50495 тыс. руб.).

      Анализ  структуры доходной части бюджета  с выделением таких видов доходов, как налоговые поступления, неналоговые  поступления, безвозмездные поступления  позволил сделать следующий вывод: за период 2009-2011гг. снижаются доли налоговых и неналоговых доходов, возрастает доля безвозмездных поступлений.

      Анализ  динамики расходов бюджета позволил сделать следующие выводы:

      1) в 2010г. по сравнению с 2009г. наблюдается рост расходов бюджета на 326014 тыс. руб. (темп роста 137,55%), при этом происходит рост по всем видам составляющих расходов, за исключением расходов на национальную экономику;