При рассмотрении пассивной части баланса самое  пристальное внимание должно быть уделено изучению разделов, в которых отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.

Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует  о явных просчетах и срывах в деятельности Заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности сделать так, чтобы срок погашения данного кредита наступал раньше сроков погашения других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому банку.

      При оценке состояния кредиторской  задолженности необходимо убедиться,  что Заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные Заемщиком от партнеров по договорам займов: эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам Заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления  финансовой отчетности, фактическая  задолженность Заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.   Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного Заемщика банком, на основании которого можно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при подаче заявки данным Заемщиком он может не представлять в банк свои юридические документы, но обязательно уведомить банк обо всех внесенных в них изменениях. 
4.3. Ограничения при данном методе анализа

Вместе с  тем данная методика не всегда приемлема  для банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин.

 Для подтверждения  этих слов представляется рецензия  на данную методику, написанная  начальником Управления проектного  финансирования АКБ "Инкомбанк"  г-ном А.Л. Смирновым:

"Разработанная  Методика отражает сложившиеся  подходы к кредитованию и специфику  работы Управления кредитования  и кредитных служб филиалов  банка. Представляется, что методику  после ее доработки (предложения  и замечания Управления проектного  финансирования и гарантий по иностранным инвестициям могут быть представлены в рабочем порядке) целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

для учета  при принятии решений по кредитным  заявкам наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита;

для текущей  оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в том  числе для решения вопросов о  целесообразности принятия мер кредитного воздействия по отношению к Заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность (ряд параметров должен быть скорректирован с учетом специфики инвестиционного финансирования)".

Вместе с  тем, по мнению г-на Смирнова, Методика не может быть использована для принятия решений о целесообразности кредитования и условиях участия банка в реализации инвестиционных проектов (в качестве кредитора, участника банковского консорциума, гаранта и т.д.) по следующим причинам:

Финансовое  положение Заемщика в большинстве  случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних, входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того, по ряду схем официальным Заемщиком является специальная, вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам.

В соответствии с международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его  техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики, с обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в том числе заведомо "пессимистических", сценариях реализации проекта (предложенная Методика этого не предусматривает).

Для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значение имеют такие факторы, как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных российских банков, правительства и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта, а не банковский кредитный рейтинг потенциального Заемщика, как предлагает данная Методика. Для признания банка в международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международные стандарты (прежде всего UNIDO - COMFAR), а не сертифицированные Методики, даже хорошо продуманные.

4.4 . Из предложенной  Методики выпадает целый ряд  важных показателей, таких как: "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, "арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др.

Но вместе с тем данная методика существует и довольно широко используется Российскими  коммерческими банками

Основы  технологии выдачи кредита  и организации  работы кредитного подразделения  банка

          Организация банковского кредитования включает в себя (помимо формирования кредитной политики и определения системы мер, способных ее реализовать) рассмотрение заявки (заявления) клиента о выдаче ему кредита, принятие уполномоченными лицами и органами банка соответствующего (положительного либо отрицательного) решения, подготовку и заключение кредитного договора, процессы выдачи кредита, его сопровождения, возврата (погашения), а также контроля на всех этапах. Ниже речь пойдет преимущественно о начальном этапе, на котором решается главный для обеих сторон вопрос — о целесообразности либо нецелесообразности удовлетворить заявку потенциального заемщика.

Все знают, что в условиях современной  России кредитование заемщиков, особенно если это предприятия реального сектора, — занятие достаточно рискованное и зачастую просто опасное (доля убыточных предприятий составляет около 40%). банков связаны не столько с непреодолимыми объективными условиями, сколько с субъективными факторами, которые можно правильно оценивать В то же время не подлежит сомнению: значительное число крахов коммерческих банков в России — результат не только высоких рисков внешней среды, но и плохо организованного управления, особенно в области кредитного процесса. При всей сложности проблемы кредитования производства нередко истинная причина неудачи и своевременно учитывать. Другими словами, при грамотной организации кредитного процесса в банке, если не пренебрегать ни одним из «элементарных» правил кредитования, выработанных многовековой практикой многих стран, если проявлять необходимую профессиональную осторожность и даже разумную бдительность (чтобы не поддаваться на авантюры), то можно успешно работать даже с нашим реальным сектором.

Рассмотрение  кредитной заявки

Основанием  для начала всей многогранной работы в рамках кредитной операции является поступление в банк кредитной заявки от клиента. В ней должны содержаться как минимум следующие сведения: цель кредита; размер кредита; срок кредита; предполагаемое обеспечение; источники погашения кредита; краткая характеристика заемщика, информация о видах его деятельности и деловых партнерах.

Заявка  юридического лица должна быть оформлена  на бланке организации либо на листе  обычной бумаги, заверенном ее печатью, и подписана лицами, уполномоченными  совершать кредитные операции. Заявка подается либо в операционное подразделение банка, либо в секретариат, либо непосредственно в кредитное подразделение банка.

           Следующий этап работы над заявкой — этап переговоров с заявителем. В зависимости от специфики организации-заявителя, характера заявки, предполагаемого обеспечения и иных обстоятельств (включая в первую очередь содержание кредитной политики банка на текущий период) переговоры с потенциальным заемщиком могут проводиться работниками, в том числе экспертами, разных подразделений банка (кредитного, юридического, экономической безопасности, валютного, казначейства и др.) либо последовательно, либо одновременно.

         Заявитель должен быть готов ответить на любые вопросы, касающиеся общих сведений о своей организации и ее деятельности, в том числе на следующие: продукция и услуги, которые организация предлагает на рынке; основные финансово- экономические характеристики заявителя (валюта баланса, объемы продаж, среднемесячные поступления на счета, доля на рынке, себестоимость продукции, уровень цен на производимую продукцию, проводимая ценовая политика); основные поставщики и покупатели; каналы и способы реализации продукции (услуг).

Обязательно последуют и уточняющие вопросы  об испрашиваемом кредите, такие, например, как: назначение кредита; желательные параметры и условия кредита (вид и форма кредита, сумма, график предоставления средств, сроки, проценты); источники и график погашения долга; вид обеспечения, его оценка и ликвидность; правовая чистота имущества, предлагаемого в обеспечение (кто его собственник, требуется ли разрешение какого-либо лица или органа); способы хранения предлагаемого имущества, возможные издержки его хранения в течение предполагаемого срока действия кредитного договора; другие ликвидные активы, которыми располагает клиент и которые могли бы служить обеспечением кредита.

Будут заданы также вопросы об отношениях с другими банками: клиентом каких  еще банков является организация; обращался  ли заявитель за кредитом в другие банки; каков опыт работы потенциального заемщика на рынке кредитных ресурсов (наличие не погашенных, просроченных кредитов, дисциплина исполнения условий кредитных договоров и т.п.) и т.д.

Если  в процессе переговоров будет  выяснено, что нецелесообразно продолжать рассматривать заявителя в качестве лица, которому в принципе можно было бы выдать требуемый кредит (в том числе по причине того, что сотрудничество с ним не соответствовало бы кредитной политике банка либо потому, что такое сотрудничество угрожало бы неприемлемо высокими рисками), то ему следует дать мотивированный отказ. Если, наоборот, у работников банка сложилось благоприятное мнение о возможности продолжения работы над заявкой, то они должны предложить заявителю представить для анализа необходимые документы в соответствии с нижеприведенным перечнем (см., в частности, «Методические рекомендации по оценке кредитного риска кредитной организации при проведении инспекционной проверки» — приложение к письму ЦБ РФ от 16 декабря 1998 г. № 363-Т).

Документы, необходимые для решения вопроса о предоставлении кредита

(примерный  перечень)

1. Юридические документы (в обязательном  порядке):

1) устав либо учредительный договор  и устав, либо только учредительный  договор (в зависимости от организационно-правовой  формы юридического лица), нотариально заверенные;

2) свидетельство (решение) о государственной  регистрации;

3) карточка образцов подписей и  печати, заверенная нотариально;

4) документ, подтверждающий полномочия  конкретного лица выступать от  имени организации и подписывать кредитные договоры (документ о назначении лица на должность либо доверенность).

2. Бухгалтерская отчетность (в обязательном  порядке):

5) баланс (ф. № 101), заверенный налоговым  органом;

6) отчет о- финансовых результатах  и их использовании (ф. №  102), а также справка к ф.№102;

7) другие формы квартальной отчетности  за последние две даты;

8) отчетность за последний год  с приложениями;

9) расшифровки структуры дебиторской  и кредиторской задолженности  (в форме справок с указанием  основных дебиторов и кредиторов и сроков погашения долгов);

10) справки о полученных кредитах  и займах либо копии кредитных  договоров (договоров займа), действующих  на дату представления заявки  на кредит;

11) справки о выданных поручительствах  (с приложением копий договоров);

12) копии выписок из расчетных  и текущих счетов заемщика, заверенные  обслуживающим банком (банками).

3. Технико-экономическое обоснование  (бизнес-план) использования кредита.  В нем следует отразить: содержание  хозяйственной операции, которую  имеется в виду кредитовать; цели и предполагаемые направления использования кредитных средств; сроки и объемы выпуска (приобретения) продукции (услуг), себестоимость и цену продукции, рьшки сбыта, предполагаемые объемы реализации; прогноз суммы чистой прибыли организации на период действия кредитного договора.