Лизинговые операции коммерчиских банков

СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                              3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

1.1 Лизинговые  операций коммерческих банков                                                 4

1.2 Классификация лизинга по формам и видам                                                  6

1.3 Лизинговый  договор                                                                                          9

2. АНАЛИЗ  РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Структурный  анализ лизингового рынка в  Республике Казахстан            12

2.2 Анализ  предоставляемых лизинговых услуг  коммерческими банками (на примере АО "БТА лизинг")                                                                                  13

2.3 Учет операции по договору лизинга                                                              14

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                                     19

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ                                              20 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ 

      С момента провозглашения в нашем  государстве рыночных отношений  актуальным становится вопрос рационального  использования имеющегося капитала. Президент Республики Казахстан Н.А.Назарбаев в своем ежегодном послании народу Казахстана о положении в стране и основных направлениях внутренней и внешней политики "Новый Казахстан в новом мире" отметил, что важно непросто обеспечить и поддержать устойчивое развитие экономики, а управлять её ростом. Но ресурсы и капитал в денежной форме при простаивании и нерациональном использовании постоянно теряют свою стоимость и, следовательно, ими нужно умело управлять. Преобразование под воздействием научно-технического прогресса сферы производства и обращения, глубокие изменения экономических условий хозяйствования, вызывают необходимость поиска и внедрения нетрадиционных для хозяйства нашей страны методов обновления материально-технической базы и модификации основных фондов субъектов различных форм собственности. Одним из таких методов является лизинг.

      Актуальность  данной темы бесспорна. Понятие лизинга  относительно ново для нашей страны. Роль лизинга в экономике государства  очень значительна как для  производителя предмета лизинга, так и для лизингополучателя, который нуждается в нём.

      Основной  целью работы является раскрыть проблемы и перспективы развития лизинга  в Казахстане. Для достижения поставленной цели и полного исследования выбранной  темы необходимо решить следующие задачи: рассмотреть историю возникновения лизинга; раскрыть сущность и виды лизинга; определить сроки осуществления лизинговых сделок; охарактеризовать лизинговые сделки по типу финансирования; рассмотреть проблемы и перспективы развития лизинговых отношений в Республике Казахстан. Объектом исследования является АО "БТА Лизинг".

      Теоретической основой написания работы послужили  монографии, учебники, учебные пособия  казахстанских, российских и зарубежных авторов.

      По  вопросам классификации лизинга  в отечественной литературе существуют самые различные точки зрения, основанные на принципиальных различных подходах к пониманию форм и разновидностей лизинга, что вызвано, по мнению многих исследователей лизинга, во - первых, узким и недостаточно уточненным толкованием самого термина "лизинг", во - вторых, ментальностью и национальной спецификой проведения лизинга, в - третьих, различными подходами к государственному регулированию и отражению в законодательных актах различных стран, в-четвертых, сложностью отношений, возникающих в процессе его проведения. 
 
 
 

      1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

      1.1 Лизинговые операций  коммерческих банков 

      Лизинговые  операции коммерческих банков - операции, основанные на предоставлении в аренду внеоборотных активов на долгосрочный период с целью их производственного использования.

      Субъектами  лизинга являются:

       - лизингодатель - физическое или  юридическое лицо, которое за  счет привлеченных и (или) собственных  средств приобретает в ходе  реализации договора лизинга  в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

      - лизингополучатель - физическое  или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором  лизинга обязано принять предмет  лизинга за определенную плату,  на определенный срок и на  определенных условиях во временное  владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;

      - продавец - физическое или юридическое  лицо, которое в соответствии  с договором купли-продажи с  лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок имущество,  являющееся предметом лизинга.  Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

      Любой из субъектов лизинга может быть резидентом РК или нерезидентом РК.

      Лизингодателем (арендодателем) обычно выступают коммерческие банки, лизингополучателем (арендополучателем, арендатором) - предприятия разных форм собственности, поставщиком имущества - его производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации - владельцы имущества.

      В зависимости от экономических условий  число участников сделки может расширяться. Кроме перечисленных трех сторон в сделке в ряде случаев участвуют  лизинговые фирмы, которые выполняют  роль посредников между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. За рубежом при крупных многомиллионных сделках число участников может увеличиваться до пяти-шести, в числе которых лизинговые фирмы, трастовые корпорации, финансирующие учреждения и др.

      Для коммерческих банков более выгодно обходиться без посредничества лизинговых компаний. В таком случае банк, приобретая имущество, является его покупателем, а сдавая его в аренду по лизинговому соглашению, становится лизингодателем.

      Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

      Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое государственными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

      По  истории возникновения лизинга  написано много материала, но до сих пор этот вопрос остаётся дискуссионным. Существуют разные суждения, однако никто из исследователей не утверждает, что в те времена речь шла о лизинге в современном его пониманий.

      По  мнению историков и экономистов, лизинговые сделки заключались, как отмечают П. Балтус и Б. Майджер в книге "Школа европейского лизинга", еще в древнем государстве Шумер и датируются примерно 2000 годом до н. э. Так, глиняные таблички, обнаруженные в шумерском городе Ур, содержат сведения об аренде сельскохозяйственных орудий, земли, водных источников, волов и других животных. Эти глиняные таблички, найденные в 1984 году, рассказывают о храмовых священниках - арендодателях, заключавших договоры с местными фермерами. Однако древние документы не ограничивают сферу арендной практики государством Шумер, и не исключено, что аренда существовала и в более древние времена, хотя пока до нас не дошло никаких сведений об этом. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1.2 Классификация лизинга  по формам и  видам 

      Существуют  разные виды лизинга. Рассмотрим их в зависимости от основных критериев классификации.

      В зависимости от срока лизинг бывает:

      - краткосрочный (рентинг) - до 1 года;

      - среднесрочный (хайринг) - от 1года  до 3 лет;

      - долгосрочный (лизинг) - свыше 3 лет.

      В зависимости от состава участников лизинг бывает:

      - прямой (двусторонний), когда собственник  имущества самостоятельно сдает  его в аренду; если имущество  сдается в аренду тому же  лицу, у которого оно куплено,  то такой лизинг называется  возвратным;

      - косвенный - в сделке участвует лизинговая компания или банк (трехсторонний), а также посреднические организации (многосторонний).

      По  степени окупаемости лизинг разделяется  на:

      - финансовый - банку выплачивается  полная стоимость имущества по  окончании срока договора независимо от срока амортизации;

      - оперативный - окупается только  часть стоимости арендуемого  имущества (амортизация неполная).

      В зависимости от объема обслуживания лизинг бывает:

      - чистый - обслуживание объекта лизинга  осуществляет арендатор;

      - частичный - на лизингодателя возлагаются отдельные функции по обслуживанию;

      - полный - лизингодатель полностью  обслуживает объект лизинга.

      Лизинг  также бывает:

      - внутренний;

      - международный (экспортный и импортный).

      Для коммерческих банков, исходя из первых четырех критериев, характерны в основном такие виды лизинга: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный). Все эти признаки должны присутствовать в договоре.

      Лизинговые  операции дают ее участникам ряд преимуществ. Среди них для банков можно  отметить следующее:

      - расширение круга банковских  операций и рост числа клиентов;

      - снижение риска потерь от неплатежеспособности  клиентов. Банк остается собственником  имущества, переданного в аренду  и, следовательно, при нарушении  условий лизингового договора  может потребовать его возврата;

      - амортизационные отчисления на  имущество, сдаваемое в аренду, не облагаются налогом и могут  служить источником средств, для  закупки нового имущества;

      - величина арендной платы за  предоставление имущества в рамках  лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Данное положение оправдано предоставлением клиенту кроме ссуды реального наполнения в виде машин, оборудования, иного имущества, а также предоставлением ряда услуг, сопутствующих этой операции;

      - при осуществлении лизинговых  операций банк зачисляет на  свой счет арендную плату на  определенную дату, что намного  проще начисления и учета процентов  по ссудам предприятий в процессе  долгосрочного кредитования.

      Заинтересованность  арендаторов объясняется такими обстоятельствами:

      - возможностью осуществления технического  перевооружения, увеличения производственной  мощности без больших начальных  капитальных вложений, а отсюда - ростом производства, реализации, прибыли;