Ликвидность и платежеспособность комерческого банка

     Расчет  данного норматива позволяет  регулировать активные и пассивные  операции банков в интересах поддержания  необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

     Норматив  долгосрочной ликвидности определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года. [6, 361 c.]

     Норматив  общей ликвидности ограничивает общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. [2, 250 c.]

     Характеристика  ликвидности может применяться  к активам банка, к его балансу, к банку в целом, к банковской системе и к финансовому рынку. При этом ликвидность определяется в зависимости от различных признаков. [7, 347 c.]

     Так, например, ликвидность банка характеризуется  своевременностью возврата активов, в  то время как ликвидность активов  оценивается но быстроте возврата. То есть кредит дополнительно к свойству своевременности возврата должен обладать свойством досрочного возврата или  переуступки другому лицу.

     Кроме того, средством платежа может  быть не только безналичная национальная валюта, но и ряд других платежных  средств, каждое из которых имеет  свои характеристики и особенности  обращения. Таким образом, банковская ликвидность может быть классифицирована по ряду признаков (рисунок 1.3). 

     

     Рисунок 1.3. Классификация характеристик  банковской ликвидности 

     Поскольку на банковскую ликвидность оказывают  влияние различные признаки, каждый из которых имеет свой определенный смысл и свое значение для органов  управления, анализа и контроля за деятельностью коммерческого банка. С помощью отдельных признаков  классификации возможно оценить  только отдельные аспекты ликвидности. Только при условии комплексного, системного использования всей совокупности признаков можно с определенной степенью уверенности охарактеризовать ликвидность банка в целом.

        На ликвидность банка влияет ряд факторов. Для своевременного выполнения обязательств необходимо максимальное соответствие привлеченных пассивов и вложений банка по срокам, так чтобы реализации активов в любой промежуток времени хватило на то, чтобы удовлетворить потребности вкладчиков банка и ответить по остальным обязательствам с наступившим сроком. Банки, имеющие в своей пассивной части долгосрочные источники, могут проводить инвестиционные операции и выдавать долгосрочные кредиты. Банки же, ресурсную базу которых составляют краткосрочные средства, могут осуществлять только краткосрочные операции.

       Ликвидность активов зависит не только от их срока, поскольку срок реализации во многих случаях зависит от развитости и конъюнктуры денежного и фондового рынков, а также от уровня рискованности вложений.

       Ликвидность другого вида активов - банковских ссуд - зависит по большей части от кредитоспособности заемщиков, рискованности кредитуемых сделок и от качествa обеспечения ссуд. Помимо указанных на ликвидность ссуд определенное влияние оказывают также внешнеэкономические факторы: развитость системы расчетов между банками и регионами, уровень законодательной базы в обществе и т. п.

        Таким образом, ликвидность активов  зависит в первую очередь от  качества, а также от уровня  развития денежно-кредитной и  финансовой системы. Подобно качеству активов, структура и качество пассивов также оказывают немаловажное влияние на ликвидность банка.

 

1.3 Ликвидность как основа надёжности и устойчивости коммерческих банков

 

     Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности.

     Понятие ликвидность означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в  денежные средства.

     Понятие платежеспособность включает еще и  способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные  обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного  характера. [7, 345 c.]

     Таким образом, ликвидность выступает  как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка. (рис. 1.1.) 

     

     Рисунок 1.1. Ликвидность как необходимое  и обязательное условие платежеспособности и надежности банка

           В банковской литературе чаще всего используется термин надежность. Под этим в общем случае понимается комплексная (интегральная) характеристика текущего финансово-экономического состояния банка и его перспективна обозримое будущее, полученная, как правило, на базе дистанционного (бесконтактного) анализа его официальной и публикуемой отчетности. [23]

     Понятие - надежность банка, отражает как бы взгляд на него извне, прежде всего  со стороны клиентуры. Взгляд самих  банков на собственную надежность и  способы ее обеспечения лучше  всего выражается понятием устойчивость. [22] Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствием сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Связь ликвидности, платежеспособности и надежности банка представлена на рисунке 1.2.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рисунок 1.2. Основные условия соблюдения надежности

     Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку  банк, обладающий достаточным уровнем  ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие  функции: [24, 138 c.]

1. проводить платежи по поручению клиентов (обязательства по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
2. возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
3. удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям;
4. погашать выпущенные банком ценные бумаги;
5. отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т. д.

     Таким образом, для коммерческого банка  ликвидность является необходимым  условием устойчивости его финансового  состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью  портфелей (ссудного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций.

     1.4 Российская и международная практика анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

 

       Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, то есть устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

        В России регулирование ликвидности при помощи нормативов начинается с 1991 г., когда наряду с директивными нормативами были разработаны оценочные, используемые для анализа ликвидности и деятельности банка в целом. Именно в это время была осуществлена дифференциация нормативов в зависимости от типа банка. В 1992 г. по индивидуальным нормативам работало около 500 банков. С 1995 г. дифференциация нормативов в зависимости от типа банка и определение их в индивидуальном порядке были отменены. Для развития операций с драгоценными металлами Центральный банк ввел норматив ликвидности по драгоценным металлам, который как обязательный был отменен в 2004 г. С 1-го марта 1996 года была введена в действие новая редакция Инструкции № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и отличительной чертой этой Инструкции стала близость ее содержания, методологии, числовых параметров к международным стандартам. В связи с этим все экономические нормативы, устанавливаемые указанной Инструкцией, стали носить обязательный характер. Стоит сказать, что до этого времени экономические нормативы делились на обязательные к исполнению и оценочные, которые рекомендовались коммерческим банкам «для расчетов при регулировании их активных и пассивных операций с точки зрения поддержания ликвидности». Индикативность этих оценочных нормативов нередко вела к их игнорированию, тогда как именно эти нормативы должны способствовать качественному управлению ликвидностью в коммерческих банках.

        В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные в Инструкции банка России от 16 января 2004 г. (в ред. от 26.06.2009г.) №110-И «Об обязательных нормативах банков». В настоящее время таких показателей три:

     1) Н2 - норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение ≥ 15%;

     2) Н3 - норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение ≥ 50%;

     3) Н4 - норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение ≤ 120%.

        Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов - как запас).

       При составлении реального прогноза ликвидности в отличие от прогноза, осуществляемого на основании данных балансового отчета, кредитная организация должна решить, когда вероятнее всего кредиторами будут востребованы средства, привлеченные на условии «до востребования». Таким образом, кредитная организация может распределить обязательства по временным диапазонам, исходя из наиболее вероятных сроков их погашения. Однако разработка конкретных методик не реализована на уровне нормативных актов Центрального банка, и, следовательно, в настоящий момент речи о существовании унифицированного подхода к оценке ликвидности на основе анализа оборота средств не идет [1].

       В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:

       1) финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

       2) определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

      Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

       Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей. При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя:

       1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном банке)] / Депозиты;

       2) [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)] / Депозиты.

       Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5-10%; уровень второго – не менее 15-25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.

       В США для оценки ликвидности используются показатели соотношения суммы выданных кредитов и депозитов (чем больше он превышает 1, тем ликвидность банка ниже) и доли кредитов в общей сумме активов, как отражение диверсифицированности активов (этот показатель принято считать оптимальным при уровне 65-70%).

      Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов. В ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, денежные средства в пути, на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном банке и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность.

        Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы. С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на основные (устойчивые) и «летучие». Основные (устойчивые) депозиты - депозиты, которые закрепились за банком и не покидают его. Чем их больше, тем выше ликвидность банка. Основные депозиты могут быть среди вкладов до востребования, срочных и сберегательных счетов и вкладов. Устойчивая часть депозитов выше среди вкладов до востребования. По срочным и сберегательным вкладам устанавливается более высокий процент, чем по вкладам до востребования.      Плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных банках, они больше подвержены движению, что и определило их название - «летучие».

         Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.