Содержание 

Введение………………………………………………………………………….. 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА……..………………………………………………………………………….5

1.1 Понятие, сущность и характеристика ликвидности и платежеспособности коммерческого банка………………………………………………………..…….5

1.2 Классификация ликвидности коммерческого банка. Факторы, оказывающие влияние на банковскую ликвидность……………………………16

1.3 Ликвидность как основа надёжности и устойчивости коммерческих банков……………………………………………..…………………………………21

1.4 Российская и международная практика анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка…………………………………….27

2   АНАЛИЗ КРЕДТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ…………………..32

2.1 Понятие и сущность кредитоспособности заемщика……………………..32

2.2.Методика оценки финансового состояния организации………………….35

2.3 Определение вероятности банкротства заемщика………………………...40

2.4 Методики оценки кредитоспособности организации ..…………………...50

2.4.1 Методика  оценки кредитоспособности на  основе системы финансовых коэффициентов………………………………………………………………….50

2.4.2 Комплексная  модель оценки банкротства……………………………..55

2.4.3 Методика  анализа кредитоспособности организации  на основе создания виртуальной  клиентской базы………………………………………………….62

2.4.4 Оценка кредитоспособности организации на основе прогнозного бухгалтерского баланса…………………………………………………………………………73

Заключение………………………………………………………………………82

Список  использованных источников…………………………………………84

Приложение…………………………………………………………………….86 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА 

     1.1 Понятие, сущность и характеристика ликвидности и платежеспособности коммерческого банка 

         Термин «ликвидность» происходит от латинского liquidus, что в переводе означает текучий, жидкий, то есть ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. В России термин «ликвидность» был заимствован из немецкого языка в начале ХХ века и по существу использовался только в банковском аспекте. Под ликвидностью подразумевалась способность активов к быстрой и легкой мобилизации. Ликвидность баланса банка в экономической литературе определяется следующим образом: баланс считается: ликвидным, если его сocтoяние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать cpoчныe обязательства по пассиву.

         Платежеспособность банка - понятие не имеет однозначной трактовки, находится: во взаимосвязи с понятием ликвидность. Если ликвидность представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и находится под влиянием устойчивых факторов и тенденций, то платежеспособность - это способность банка реализовать по обстоятельствам на определенный момент.

          В экономической литературе термин ликвидность характеризует совершенно разные объекты экономики. Понятие банковской ликвидности предполагает наличие и взаимодействие двух составляющих: банка и ликвидности, т.е. отношения ликвидности рассматриваются в области банковского дела.

     Банк  возникает в результате развития функции денег как средства платежа  и становится важным институтом денежно  кредитной сферы. Деньги являются для  банка и оборотным капиталом, и в какой-то степени продуктом.

     Если  производственные предприятия основывают свою деятельность на кругообороте капитала в товарной форме и ликвидность  предприятия зависит от ликвидности  товаров, то банк, основывая свою деятельность на кругообороте капитала в денежной форме, выступая посредником на денежном рынке, имеет дело в первую очередь  с долговыми обязательствами (как  кредиторов, так и заемщиков).

     В результате несовпадения кругооборотов  капитала у одной части общества высвобождаются средства, а у другой возникает потребность в них, и банки связывают эти разрозненные возможности и потребности между  собой.

     В то же время банк выступает как  самостоятельный финансовый институт. За свою деятельность, за предоставление услуг он должен получать доход, покрывающий  его расходы, так чтобы стоимость  его услуг была на уровне, достаточном  для дальнейшего развития. Иными  словами, общественное признание деятельности банка как самостоятельного субъекта предполагает, что стоимость производимого  им продукта в виде банковских услуг  должна быть как минимум неотрицательной. [12]

     Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности дважды:

     Во-первых, в качестве технического исполнителя  роли посредника на денежном рынке, осуществляя  платежи участников рынка друг другу. С этой стороны роль банка заключается  в простом посредничестве, и задача обеспечения ликвидности сводится к постоянному наличию соответствующего объема реальных денег для осуществления  платежей.

     Во-вторых, банк выступает в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убыток от своей деятельности. В этой роли банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара - банковских услуг.

     В качестве самостоятельного участника  денежно-кредитных отношений банк становится непосредственным должником  и кредитором по широкому кругу обязательств. С этой стороны на первый план выходят вопросы рискованности его деятельности как кредитора и надежности при выполнении собственных обязательств. [12]

     Следовательно, ликвидность коммерческого банка  связана, с одной стороны, с обеспечением своевременного наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих  клиентов, а в связи с этим - с поддержанием соответствия между  активными и пассивными операциями но срокам окончания требований и  обязательств, а с другой - со способностью банка сохранять свою собственную  стоимость как объекта экономических  отношений.

         Ликвидность - это возможность своевременной реализации стоимости. Высоколиквидные срeдcтвa - это средства, с помощью которых возможно сиюминутное погашение обязательств. Чем меньше срок, через который этот акт может быть совершен, тем выше ликвидность объекта. Как правило, к высоколиквидным средствам относятся в первую очередь долговые обязательства Центрального Банка в наличной и безналичной форме.

     Термин  ликвидность, как упоминалось выше, в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. [2]

     В понимании ликвидности банка  существуют две наиболее распространенные точки зрения. Одна заключается в  отождествлении ликвидности банка  с объемом имеющейся наличности и быстро конвертируемых актинов, другая интерпретирует ликвидность как  качественную характеристику объекта  экономических отношений, а именно способность погашать свои обязательства  в срок. [12]

     Ликвидность банка означает его способность своевременно выполнить свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот - излишек. [13]

     Банкам  необходимы средства в ликвидной  форме, т. е. такие активы, которые  легко могут быть превращены в  денежную наличность с небольшим  риском потерь, либо вовсе без риска.

         Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас, или как поток. В настоящее время наиболее распространен первый подход - по принципу запаса (остатков). [6] Для него характерно:

     - определение ликвидности на основе  данных об остатках активов  и пассивов баланса банка на  определенную дату;

     -измерение  ликвидности на основе сравнения  имеющегося запаса ликвидных  активов с потребностью в ликвидных  средствах на определенную дату,

     -оценка  ликвидности только по данным  баланса, относящимся к прошлому  периоду.

     Поскольку оценка ликвидности базируется на данных баланса банка, она получила название ликвидности баланса. [6]

     В рамках данного подхода можно  сделать следующее определение  ликвидности баланса - баланс банка  ликвидный, если его состояние позволяет  за счет быстрой реализации средств  актива покрыть срочные обязательства  по пассиву.

     Более широким считается второй подход к ликвидности - по принципу потока (оборота). В данном случае ликвидность  можно анализировать непрерывно, появляется возможность учитывать  способность банка получать займы, обеспечивать приток наличных денег  от текущей операционной деятельности.

     Использование данного подхода требует использования  более широкой информации, чем  фиксированное на определенную дату состояние баланса. В частности, необходимы данные о динамике доходов  банка за истекший период, своевременности возврата кредитов, состоянии денежного рынка, спроса и предложения ресурсов и др. Поэтому ликвидность по потоку получила название ликвидности банка.

     Банк  является ликвидным, если сумма его  ликвидных активов и ликвидные  средства, которые он имеет возможность  быстро мобилизовать из других источников, достаточны для своевременного погашения  его текущих обязательств. [6]

     Таким образом, под ликвидностью банка  понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих  обязательств.

     1.2 Классификация ликвидности коммерческого банка. Факторы, оказывающие влияние на банковскую ликвидность

 

     К основным признакам, характеризующим  ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка  для поддержания его ликвидности.

     Фактор  времени очень важен в оценке ликвидности, так как обязательства  банка и его вложения носят  срочный характер и нередко не совпадают по срокам. Это объясняется, во-первых, тем, что банк является посредником  на финансовом рынке, аккумулируя ресурсы  в пассивах и размещая их в разные виды активных операций, во-вторых, тем, что состояние российской экономики  не позволяет банкам иметь долгосрочную ресурсную базу при очень высокой  потребности в долгосрочных вложениях, а также другими обстоятельствами деятельности банков.

     Для того чтобы определить ликвидность  по требованиям и платежеспособность по обязательствам, относящимся к  разным временным интервалам, ликвидность  делится по временному признаку трансформации  на ежедневную (мгновенную), текущую, средне- и долгосрочную. [7, 345 c.]

     По  источникам ликвидность делится  на накопленную и покупную.

     Быстрота, с которой можно осуществить  продажу, и величина издержек от такой  операции определяют степень ликвидности  активов. Они делятся на высоколиквидные, ликвидные, малоликвидные и неликвидные.

     В целях контроля над состоянием ликвидности  банка Банк России установил нормативы  ликвидности. Для коммерческих банков существуют следующие нормативы:

     Норматив  мгновенной ликвидности ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

     Норматив  мгновенной ликвидности определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования. [6, 359 c.]

     Норматив  текущей ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. [2, 248 c.]