Тема 1. Сущность и функции финансов

1. Сущность и признаки  финансов

     Финансы как научное понятие обычно ассоциируются  с разнообразными по форме процессами, которые проявляются в общественной жизни и обязательно сопровождаются движением денежных средств (распределение прибыли, перечисление налоговых платежей, внесение внебюджетных и благотворительных платежей). Движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений – отношения между различными участниками общественного производства. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической категории. Важный признак финансов – денежный характер финансовых отношений. Деньги являются обязательным условием существования финансов. Следующим признаком финансов как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.

     Распределение и перераспределение стоимости  с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов, которые формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различных видов денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение различных потребностей общества. Потенциально финансовые ресурсы образуются на стадии производства, когда создается новая стоимость и осуществляется перенос старой. Реально формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда стоимость реализована и в составе выручки вычленяются конкретные экономические формы реализованной стоимости. Финансовые отношения всегда связаны с формированием денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Это является важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных категорий.

     Итак, финансы – это денежные отношения, которые возникают в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта и части национального богатства в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

     Сущность  финансов, закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе общественного воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства. Финансы в системе экономических отношений - историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы. Система международных финансовых отношений составляется между разными субъектами. Элементы системы финансов международных финансов представляют: государство; международные организации; юридические лица, среди которых особое место занимают; транснациональные корпорации; транснациональные банки; финансово-кредитные организации; биржи; физические лица. Субъекты системы международных финансов из позиций конкретного государства делятся на резидентов и нерезидентов.

     Систему международных финансов формирует множество денежных отношений, которые возникают между субъектами по поводу платежей: за товары и услуги; предоставление и погашение кредитных обязательств; открытие и обслуживание валютных счетов; предоставление гарантий; страхование рисков; выполнение договоров страхования; относительно оплаты труда; осуществление международных банковских, почтовых и наличных денежных переводов; уплаты налогов и выполнение определенных обязательств, которые вытекают из правил государственного регулирования международных финансовых отношений; уплаты (получение) контрибуций и репараций; по поводу денежных взносов в международные организации; получение субсидий.

     Международные валютно-кредитные и финансовые организации (международные финансовые организации) — это экономические организации, созданные на основе межгосударственных соглашений для регулирования международных валютных и финансово-кредитных отношений с целью стабилизации мировой экономики. Ведущее место среди международных финансовых организаций занимают: Международный валютный фонд (МВФ), Банк международных расчетов (БМР), Международный банк реконструкции и развития (МБРР) и его подразделы, Международная ассоциация развития (МАР), Международная агенция по инвестиционным гарантиям (МАИГ), Европейский инвестиционный банк, региональные международные банки развития стран, которые развиваются, Европейский банк реконструкции и развития, валютно-кредитные и финансовые организации ЕС и др.

     Характерными  признаками финансов являются: распределительный характер отношений, который основан на правовых нормах или этике ведения бизнеса, связан с движением реальных денег независимо от движения стоимости в товарной форме; односторонний (однонаправленный), как правило, характер движения денежных средств; создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

2. Необходимость финансов  в условиях товарного  хозяйства

     В Центральной Европе в результате первых буржуазных революций власть монархов была значительно урезана  и произошло отторжение главы государства от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств – бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.

     Формирование  и использование бюджета стало  носить системный характер. Возникли системы государственных доходов и расходов с определённым составом, структурой и законодательным закреплением. Выделились четыре группы расходов: на военные цели, управление, экономику, социальные нужды. В России последнее направление возникло в конце 19 века.

     С развитием капитализма усиливается влияние государства на экономику, что сопровождается развитием системы государственных финансов. Кроме того, появляются различного рода посредники, которые аккумулируют и перераспределяют свободные денежные средства предпринимателей и денежные сбережения населения.

     Финансы выражают экономические отношения, связанные с обеспечением источниками финансирования государственного, муниципального и частного секторов экономики, сфер производства, обращения и домашних хозяйств. Функционирование финансов направлено на эффективное развитие социально ориентированной экономики. Финансы способствуют достижению общих целей экономического развития, для чего требуются их оптимальная организация.

     Основными участниками финансовых отношений  являются: государство; хозяйствующие субъекты; население.

     Основные  признаки государственных финансов: денежные отношения между двумя субъектами, (где нет денег, не может быть финансов); субъекты обладают различными правами, один из них (государство) обладает особыми полномочиями; в процессе этих отношений формируется государственный бюджет; регулярное поступление средств в бюджет обеспечено законодательством.

     Рыночный  механизм хозяйствования формирует  и реализует систему экономических  отношений: непосредственно между хозяйствующими субъектами – производителями и потребителями (продавцами и покупателями) товаров и услуг; в сфере производства и обращения; между хозяйствующими субъектами (налогоплательщиками и государством); в финансово- бюджетной сфере – между хозяйствующими субъектами (работодателями и наемными работниками); в сфере трудовых отношений.

     Хозяйствующие субъекты многолики и функционируют  одновременно в качестве: производителя и потребителя на рынке товаров и услуг; заемщика и инвестора на финансовом рынке; работодателя на рынке труда.

     В рыночной экономике взаимодействуют 3 специфических основных рынка: рынок товаров и услуг; рынок труда; финансовый рынок. Все три рынка находятся в постоянном взаимодействии, выполняя специфические функции рыночной системы хозяйствования.

     Функционирование финансов как экономической категории обязательно связано с действием объективных экономических законов.

     На  современном этапе особо выделяются такие сущностные характеристики финансов, как социальная направленность финансовых отношений, что усиливает значение вопросов четкого взаимодействия между всеми участниками финансовых отношений в условиях рыночной экономики.

     В мировой практике развитых стран  выделяются две основные модели рыночной экономики, обеспечивающие экономический  и социальный прогресс общества, различающиеся между собой прежде всего по степени государственного регулирования экономики.

     Сущность  той или иной модели определяется экономической и социальной ролью государства в развитии общества. От того, какая из моделей рыночной системы хозяйствования реализуется в постсоциалистических государствах, зависит и налоговая емкость производства и доходов.

     Финансы – неотъемлемое связующее звено  между созданием и использованием национального дохода стран. Финансы воздействуют на производство, распределение и потребление и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

     Роль  финансов в экономике постоянно  усиливается, отражая усложняющиеся перераспределительные отношения в обществе.

     Финансовые  ресурсы предприятия представляют собой денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении этой организации и предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию, выполнению обязательств перед государством и финансированию прочих расходов.

     Для правильной организации финансирования предпринимательской деятельности все источники финансирования классифицируются 4 группы: собственные средства; заёмные средства; привлечённые средства; средства государственного бюджета. В зарубежной практике отдельно классифицируются средства предприятия и источники финансирования его деятельности. Средства предприятия делятся на: авансированный капитал (долгосрочные средства); средства краткосрочного назначения. Авансированный капитал подразделяется на собственный и заёмный. К собственным средствам в этом случае относятся: уставный капитал; выручка от реализации; амортизационные отчисления; чистая прибыль предприятия; резервы, накопленные предприятием; прочие взносы юридических и физических лиц. В составе привлеченных средств выделяют: ссуды банков; заёмные средства, полученные от выпуска акций и других ценных бумаг; кредиторская задолженность. Источники финансирования делятся на внутренние (собственные средства) и внешние (средства от продажи ценных бумаг, облигаций, ссуды банков и т.д.).

3. Функции финансов

     Сущность  финансов проявляется в их функциях. Считается, что финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Некоторые авторы выделяют четыре функции финансов: формирования денежных доходов государства; распределительную; контрольную; регулирующую.

     1. Функция формирования денежных доходов государства – происходит на предприятиях сферы материального производства, а сфера обращения (банковская система) только опосредует эти отношения.

     2. Распределительная функция финансов. Когда происходит создание так называемых основных или первичных доходов, то проявляется распределительная функция. Сумма доходов равна национальному доходу. Основные доходы формируются при распределении национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы: 1) зарплата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства; 2) доходы предприятий сферы материального производства. Первичные доходы не образуют общественных денежных фондов, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечения обороноспособности страны, удовлетворения материальных и культурных потребностей населения. Нужно дальнейшее распределение или перераспределение национального дохода. Перераспределение национального дохода связано: с межотраслевым и территориальным перераспределением средств в интересах наиболее эффективного и рационального использования доходов и накоплений предприятий и организаций; наличием наряду с производственной непроизводственной сферы, в которой национальный доход не создается (просвещение, здравоохранение); перераспределением доходов между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные, или производственные, доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, налоги (подоходный налог с физических лиц и др.). Доходы, создаваемые в ходе перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами.

     Распределительная функция осуществляется на макро- и  микроуровнях экономики. На макроэкономическом уровне происходит перераспределение в основном финансов, принадлежащих государству: финансов госбюджета и внебюджетных фондов. На микроэкономическом уровне перераспределение затрагивает деятельность непосредственно хозяйствующих субъектов

     3. Контрольная функция – реализуется посредством финансового контроля. Проявляется в контроле за распределением ВВП по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению. Одной из важных задач финансового контроля является проверка соблюдения финансового законодательства, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций по расчетам и платежам. Таким образом, эта функция проявляется через деятельность финансовых органов, а реализуется через финансовый механизм.