Кредитование юридических лиц на примере Шелеховского отделения 7990 Сберегательного банка

Министерство образования и науки РФ

Федеральное агентство по образованию

Иркутский государственный технический университет

Факультет «Бизнеса и управления»

Кафедра «Финансы и кредит»

 

Специальность 08.01.05

       

 

       Допускаю  к защите

Зав. кафедрой «Финансы и кредит»

__________________ Г.Е. Дыкусов

«___» __________________ 2007 г.

 

 

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

на тему: «Кредитование юридических лиц на примере

Шелеховского отделения 7990 Сберегательного банка»

 

 

 

 

 

Разработал студент

Группы фк 02-4                _____________________          Пшеничникова Д.В.

                                                        (подпись)

 

Руководитель       

к.э.н., доцент                    _____________________           Ткачук Л.Т.

                                                        (подпись)

 

Нормоконтролер   

к.э.н., доцент                   _____________________            Дыкусов ГЕ

                                                       (подпись)

 

 

 

 

 

 

 

Иркутск 2007 г.

 

 

Содержание

 

 

Введение

Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.

Кредитование представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности. Становление и развитие предпринимательской деятельности (юридических лиц) имеет важное значение для развития экономики российского государства в целом.

Банковский кредит самым тесным образом связан со всеми стадиями расширенного воспроизводства. Объем, направление и структура банковских операций определяются потребностью в финансировании капиталовложений и текущего производства, масштабами хозяйственного оборота. Трудно представить современное крупное производство без развитого механизма безналичных расчетов, разветвленной сети банковских и специальных кредитных учреждений. Особенно велика роль кредита и банков в международных расчетах.

Однако важнейшее значение кредитные ресурсы коммерческих банков имеют именно для нормального развития реального сектора экономики. Без этого источника финансирования невозможно оперативно и в большом объеме увеличить инвестиционные возможности предприятий и организаций. Учитывая необходимость модернизации и стимулирования отечественной экономики активизация банковского кредитования очень актуальна в настоящее время.

По характеру своего взаимодействия с другими секторами  экономики банковская система России все больше походит на банковские системы развитых стран. Последние, как правило, осуществляют интенсивное чистое кредитование национального негосударственного сектора. Банковские системы переходных и развивающихся экономик, наоборот, зачастую отвлекают ресурсы предприятий и населения, осуществляя чистое финансирование заграницы.

Потребность финансово  устойчивых предприятий в краткосрочных  заимствованиях для пополнения оборотного капитала близка к насыщению. Зато все сильнее ощущается дефицит долгосрочных кредитов. А доля долгосрочных кредитов (сроком свыше трех лет) в кредитном портфеле российских банков составляет всего 7,5%. Сегодня уже 55% ссудной задолженности наших компаний сроком более одного года приходится на иностранные кредиты. Однако проблема заключается в том, что дешевые долгосрочные ресурсы из-за рубежа достаются в основном узкому кругу крупнейших предприятий-экспортеров и естественным монополиям.

Банковские кредиты, предоставляемые юридическим лицам могут быть как ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, так и кредиты, участвующие в организации оборотных фондов.

Кредит остается незначимым источником инвестиций для основной массы компаний среднего бизнеса, не говоря уже о мелком, ориентированном на внутренний рынок. Размещение средств в долгосрочные кредиты слишком рискованно – из-за отсутствия у предприятий ликвидных капитальных активов, которые можно использовать в качестве залога по таким ссудам. 

Целью дипломной работы является исследование процесса кредитования юридических лиц определение проблем и разработка предложений по их разрешению на примере Шелеховского отделения 7990 Сберегательного банка России.

Для осуществления цели дипломной работы определены следующие задачи:

• Изучение научной литературы;
• Раскрытие сущности кредитования юридических лиц;
• Исследование теоретических основ кредитования юридических лиц;
• Проведение анализа кредитования юридических лиц.

Объект исследования: Шелеховское отделение 7990 Сберегательного банка России.

Предмет исследования: Процесс  кредитования юридических лиц.

Дипломная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы, приложений. В работе представлено 13 таблиц, 6 приложений.

 

1. Теоретические основы кредитования юридических лиц

1.1. Понятие и нормативно-правовая база кредитования юридических лиц

Кредит (от лат. Creditum – долг, ссуда) – ссуда в денежной или товарной форме, предоставляемая кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование ссудой.¹

Согласно ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Кредитование представляет собой одну из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности.²

В гражданском законодательстве нормы о кредитовании содержатся в гл. 42 ГК РФ, которая называется «Заем и кредит». Выдача денежных средств на возвратной основе осуществляется через договор займа. Согласно ст. 807. ГК РФ «по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных вещей того же рода и качества».

Разновидностью договора займа является кредитный договор. Согласно ст. 819 ГК РФ «по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее». Причем к отношениям по кредитному договору применяются правила о договоре займа, если иное не установлено ГК РФ и не вытекает из существа кредитного договора.

Не вдаваясь во все тонкости и детали разграничения этих договоров, выделим их наиболее важные для данного исследования правовые характеристики.

По договору займа выдается заем, а по кредитному договору – кредит. Сторонами договора займа являются займодавец и заемщик, а сторонами кредитного договора – кредитор и заемщик. По кредитному договору заемщик платит проценты за пользованием кредитом, а в договоре займа это условие необязательное. Займодавцем в договоре займа может быть любое лицо, как юридическое, так и физическое. При этом юридическим лицом может быть как коммерческая, так и некоммерческая организация. По кредитному договору кредитором может быть только кредитная организация. Понятие кредитной организации содержится в ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банках), согласно которой кредитная организация – это коммерческая организация, которая образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество. Таким образом, по кредитному договору кредитование могут осуществлять только кредитные организации, поскольку кредитором в кредитном договоре может быть только кредитная организация.

Однако кредитование может осуществляться не только по кредитному договору. В гл. 42 ГК РФ содержатся нормы о товарном и коммерческом кредите.³ В специальной литературе довольно часто в отношении небанковского кредитования употребляется термин «коммерческое кредитование». Однако отождествлять эти два термина вряд ли целесообразно. В ст. 823 ГК РФ коммерческим кредитованием признается только предоставление кредита в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг в договорах, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками.

Кроме того, нормы о кредитовании содержатся в бюджетном и налоговом законодательстве: предприятия могут получать бюджетный кредит, а также налоговый и инвестиционный налоговый кредиты.

Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах (ст. 6 БК РФ).

Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в пп. 1-3 п. 2 ст. 64 НК РФ.

Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

В связи с вышесказанным, можно выделить кредитование в широком и узком смысле. В широком значении под кредитованием понимается предоставление материальных благ или выгоды с последующим их возвращением. Оно включает все виды договора займа, а также бюджетный, налоговый и инвестиционный налоговый кредиты. Под кредитованием в узком смысле следует понимать размещение денежных средств, осуществляемое от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности (см. ст. 1 Закона о банках). В данном случае за пользование кредитом выплачиваются проценты.

Далее необходимо выявить понятие «льгота». В юридической литературе льготу характеризуют как предоставление какому-либо субъекту преимуществ либо частичное освобождение его от выполнения установленных правил, обязанностей или облегчение условий их выполнения.⁴

В научной литературе все еще ведутся дискуссии о критериях разграничения банковского и небанковского кредитования.⁵ Приведем основные критерии их разграничения.

Смысл выделения банковского кредитования состоит в том, чтобы закрепить возможность осуществления данного вида деятельности за специальными организациями, действующими на профессиональной основе и контролируемыми государством в лице Банка России. Размещение денежных средств, полученных из вышеуказанных источников (банковских вкладов (депозитов) и банковских счетов), требует получения лицензии Банка России.

Банковское кредитование осуществляется в различных правовых формах: кредиты, включая межбанковские; приобретение (учет) векселей; выплаты по банковским гарантиям; финансирование под уступку денежного требования (факторинг) и т.д.

Привлечение денежных средств физических и юридических лиц в качестве основной деятельности может осуществлять помимо банков целый ряд организаций: страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, общества взаимного кредитования, общества взаимного страхования и т.д. Деятельность этих организаций не является банковской, поскольку отношения, возникающие при привлечении ими денежных средств, не являются отношениями по банковскому вкладу и банковскому счету. Более того, для каждой из вышеуказанной организации устанавливается отдельный правовой режим деятельности.

Таким образом, можно выделить следующие основные критерии разграничения банковского и небанковского кредитования:

- источник размещаемых денежных средств, о которых было сказано выше;

- в банковском кредитовании в качестве кредитора выступает специальный субъект – банк;

- размещение средств при банковском кредитовании осуществляется на принципах возвратности, платности и срочности. При небанковском кредитовании принцип платности может отсутствовать;

- предметом банковского кредитования могут являться только денежные средства. При небанковском кредитовании предметом могут быть и вещи, определенные родовыми признаками (например, товарный кредит);

- при кредитовании банк размещает денежные средства от своего имени и за свой счет. Небанковское кредитование может осуществляться от имени и за счет клиента банка, например, осуществляемое в рамках профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

- при банковском кредитовании наряду с частными присутствуют и публичные интересы (например, в виде установления экономических нормативов). Небанковское кредитование, за исключением тех его видов, для которых устанавливаются специальные правовые режимы, в основном регулируется нормами частного права (например, заем, товарный и коммерческий кредит);

- банковское кредитование может быть только прямым, т.е. оно предполагает обязательно фактическую выдачу (перечисление) денежных средств. Небанковское кредитование может быть и косвенным, например, коммерческое кредитование.