Кредитные риски банка и способы их минимизации

Категория качества ссуды определяется с учетом финансового положения за­емщика и качества обслуживания долга на основании матричной табл. 4, пред­ставляющей собой формализованный подход к использованию данных критериев.

Таблица 4.

Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Однако указанные выше критерии не являются исчерпывающими для класси­фикации ссудной задолженности. Так, не выше чем сомнительные классифици­руется ряд ссуд, которые, по мнению Банка России, характеризуются повышен­ным уровнем риска. К таким ссудам относятся:

      предоставленные юридическим лицам по ставке, установленной на дату за­ключения договора ниже двух пятых ставки рефинансирования (по ссудам, предоставленным в российских рублях) или ставки ЛИБОР на сопостави­мый срок (по ссудам в иностранной валюте), за исключением случаев, когда, согласно условиям договора, разница между процентной ставкой, указанной в договоре, и уровнем процентной ставки, указанным выше, компенсируют­ся третьим лицом, а также ссуды, договоры о предоставлении которых пре­дусматривают возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга освобождение от уплаты процентов или снижение процентной ставки до указанного выше уровня. В данном случае речь идет о ссудах, которые могут быть определены как льготные;

      предоставленные связанным с банком лицам при отсутствии информации о финансовом положении заемщика более одного квартала.

В некоторых случаях, определенных Банком России, орган управления банка может принять решение об уточнении классификации ссуды и отнесении ее к более высокой категории качества.

Обеспечение рассматривается Банком России как инструмент, снижающий потери банка, связанные с кредитным риском, в связи с чем процесс формирования резерва на возможные потери по ссудам условно можно подразделить на 2 этапа;

      оценка кредитного риска на основании анализа финансового положения за­емщика и качества обслуживания долга,

      формирование резерва по ссудам, отнесенным ко II – V  категориям качества с учетом качества обеспечения по ссуде.

Обеспечение, соответствующее определенным критериям, и учитываемое в целях формирования резерва на возможные потери по ссудам, относится к одной из двух категорий качества обеспечения. К обеспечению I категории качества относится наиболее ликвидное, практически безрисковое обеспечение, например залог облигаций Банка России, залог ценных бумаг, эмитированных Министерством финансов Российской Федерации, гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России. К обеспечению II категории качества относятся, например, залог недвижимого имущества, залог оборудования, залог товаров в обороте.

Формирование резерва на возможные потери по ссудам производится в момент получения информации о появлении или изменении кредитного риска и/или ка­чества обеспечения ссуды (в том числе при изменении основного долга по ссуде). Если изменение суммы основного долга связано с изменением курса иностран­ной валюты, в которой номинирована ссуда, по отношению к рублю, размер ре­зерва регулируется не реже одного раза в месяц на отчетную дату. Формирование резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задол­женности относится на себестоимость и отражается в учете следующей проводкой;

      дебет балансовый счет 70209 «Другие расходы» (по ст. «Отчисления в фон­ды и резервы под возможные потери по ссудам»);

      кредит счета по учету резерва на возможные потери по ссудам (в отдельные лицевые счета по каждой ссудной задолженности или по портфелю одно­родных ссуд).

Использование созданного резерва на возможные потери по ссудам произво­дится при списании основного долга с баланса в случае его безнадежности и/или нереальности ко взысканию. Оно осуществляется по решению определенного внутренними документами уполномоченного органа банка.

Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном по­рядке по ссудам, превышающим 1% собственного капитала кредитной организа­ции, должно подтверждаться актами уполномоченных государственных органов (судебными актами, актами органов государственной регистрации и др.), если отсутствие такой необходимости не предусмотрено специальным решением упол­номоченного органа кредитной организации или если ссуда предоставлена акци­онеру, участнику кредитной организации и/или их аффилированным лицам.

Действующая система покрытия (финансирования) кредитных рисков и их оцен­ки не является устоявшейся и требует постоянного совершенствования по мере развития системы кредитования, методов оценки финансового состояния заем­щиков и качества выдаваемых ссуд.

2. Задание №2

Дайте трактовку понятиям «Вклад», «Вкладчик».

Перечислите обязанности банка являющегося участником системы страхования вкладов. При наступлении страхового случая в каком размере выплачивается возмещение по вкладу, если вклад был открыт в иностранной валюте?

Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором. [4]

Вкладчик — лицо, заключившее с банком договор банковского вклада.

Банки, являющиеся участниками системы страхования, обязаны:

      ежеквартально уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования вкладов;

      представлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхова­ния вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам;

      размещать информацию о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

      вести учет обязательств банка перед вкладчиками, позволяющий банку сфор­мировать на любой день реестр обязательств банка перед вкладчиками по форме, которая устанавливается Банком России по предложению Агентства по страхованию вкладов;

      исполнять свои обязательства, предусмотренные ФЗ «О страховании вкла­дов физических лиц в банках РФ».

Если вклад размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

3. Задание №3

На расчетный счет ЗАО «Сигма» 16.03.2008г. поступили средства за выполненные работы в сумме 45300рублей.

17.03. плательщик предъявил платежное поручение на сумму 27000 рублей на оплату электроэнергии. (см.Приложение 1).

17.03. клиент получил по чеку 8000 рублей на командировочные расходы. (см.Приложение 2).

19.03. клиент сдал в банк выручку в сумме 30000 рублей по объявлению на взнос наличными. (см.Приложение 3).

20.03. к расчетному счету ЗАО «Сигма» предъявлены следующие документы:

1. Платежное требование «с акцептом» за товары отгруженные на сумму 13250 рублей. (см.Приложение 4).

2. Платежное поручение на перечисление единого социального налога (ЕСН), перечисляемого в ФОМС – 7105 рублей. (см.Приложение 5).

3. Инкассовое поручение на оплату строительных работ на сумму 8875 рублей. (см.Приложение 6).

4. Платежное поручение на перечисление налога на прибыль на сумму 24320 рублей. (см.Приложение 7).

27.03. на расчетный счет ЗАО «Сигма» поступило 26000 рублей.

03.04.2008г. ЗАО «Сигма» получило в банке кредит в сумме 300 000 рублей для приобретения строительных материалов. В качестве залога было предложено личное имущество руководителя фирмы. Кредит предоставлен на следующих условиях:

Процентная ставка 19% годовых. Порядок гашения кредита и уплаты процентов – дифференцированный платеж. Срок кредитования 7 месяцев.

Необходимо:

1.        Выполнить операции по счету 20.03.2008г., определив очередность списания денежных средств со счета плательщика.

2.        Оформить все расчетные и денежные документы, предъявленные к счету.

3.        Открыть ссудный счет, выдать кредит, оформить график платежей по ссуде.

4.        Определить состав залогового имущества.

5.        Недостающие данные внести самостоятельно.

Определим остаток денежных средств на расчетном счете ЗАО «Сигма» на 20.03.2008г:

45300 – 27000 – 8000 + 30000 = 40300 руб

Очередность списания денежных средств 20.03.2008г. определяем на основании Ст.855:

1.      Платежное поручение на перечисление единого социального налога (ЕСН), перечисляемого в ФОМС – 7105 рублей  (3)

2.      Платежное поручение на перечисление налога на прибыль на сумму 24320 рублей (4)

3.      Инкассовое поручение на оплату строительных работ на сумму 8875 рублей

40300 – 7105 – 24320 – 8875 = 0

4.      Платежное требование «с акцептом» за товары отгруженные на сумму 13250 рублей направляем в картотеку №1  Внебалансовый счет 0901 «Расчетные документы, дожидающиеся акцепта для оплаты». Срок акцепта 5 рабочих дней. День поступления в банк платежного требования в расчет не принимается. 22.03, 23.03.2008 – выходные дни. При данном условии дни, установленные для акцепта – 21, 24, 25, 26 и 27.03.2008г. Срок платежа 28.03.2008г.

27.03.2008г. на расчетный счет ЗАО «Сигма» поступило 26000 рублей.

28.03.2008г. оплачивается платежное требование на сумму 13250 рублей.

03.04.2008г., выдача кредита в сумме 300 000 рублей

Д 45204

К 40702

Порядок гашения и уплаты процентов – дифференцированный платеж.

Процентная ставка 19% годовых. Срок кредитования 7 месяцев.

            Дифференцированный платеж:     

S – сумма основного долга;

Т – срок кредитования в месяцах;

- остаток ссудной задолженности на начало каждого периода;

- % ставка годовых в долях единицы;

- срок ссуды в днях (в периоде).

Расчет платежей:

График платежей по ссуде