Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Июня 2013 в 22:54, дипломная работа
Кредитование производства и товарооборота является наиболее важной и
отличительной чертой деятельности банков по сравнению с другими финансовыми
и нефинансовыми организациями. Но в то же время в России долгое время
подход к кредитованию предпринимательской деятельности являлся чисто
формальным. Это проявлялось и в том, что и средства банков и средства
предприятий являлись собственностью государства (если взглянуть в суть
данного определения, то все в стране «принадлежало народу», а государство
«присматривало» за этой собственностью, то есть собственность практически
была ничьей), и поэтому банк (в то время Госбанк СССР) не мог проводить
полноценную кредитную политику.
Введение 3
Глава I. Кредитная политика банка 5
1.1 Сущность и виды кредитных операций 5
1.2. Необходимость управления кредитными операциями 9
1.3. Этапы кредитования 16
Глава II. Анализ эффективности управления кредитными операциями
коммерческого банка (на примере АБ Капитал) 32
2.1. Эффективность управления ссудными операциями. 32
2.2. Влияние процентной политики на доходность кредитных операций 38
2.3. Анализ кредитоспособности клиента 53
Глава III. Управление кредитными операциями 60
3.1. Формы и методы управления кредитными операциями коммерческих банков
60
3.2. Управление кредитными рисками 73
Заключение. 82
Список литературы 85
представление относительно всех взаимоотношений банка с клиентом. Подобный
консолидированный отчет может определять, насколько убытки по обслуживанию
одного счета компенсируются прибылью по другому счету, что составляет общую
картину взаимоотношений с данным клиентом. Автоматизированные системы
анализа доходности клиента позволяют кредиторам рассчитать альтернативные
сценарии установления ставок по кредитам и депозитам для выявления
оптимального для банка и клиента уровня ставок. Анализ доходности может
также использоваться для идентификации наиболее прибыльных клиентов и
кредитов и наиболее успешно работающих кредитных инспекторов.
Были рассмотрены варианты построения процентных ставок при выдаче
кредита предприятиям и организациям. С точки зрения доходности банку
выгоднее использовать правильно установленную сложную ставку. Но проблемой
является недостаток информации по выгодности этой ставки у заемщиков, да и
у самого банка. Например, АБ Капитал использовал такую ставку только при
привлечении средств населения, то есть в пассивных операциях. Кроме этого,
существует несколько видов построения простых ставок, которыми банк может
варьировать кредитные риски, используя
их с разными категориями
2.3. Анализ кредитоспособности клиента
Одним из наиболее важных и сложных вопросов, связанных с кредитованием,
является вопрос изучения кредитоспособности заемщика. Поэтому в данной
работе мне хотелось бы показать на практическом примере процесс анализа
заявок на кредиты от двух потенциальных заемщиков – торговой фирмы А и
промышленной фирмы Б.
Сначала на основании
предоставленных балансов и
о прибылях и убытках» (Форма 2) составим Агрегированные балансы и формы
отчета о прибылях и убытках для приведения в удобную для анализа данных
форму. После обработки данных получим результаты, показанные в таблицах
2.3.1 и 2.3.2. По полученным данным можно подвести уже некоторые итоги.
Фирма А характеризуется более высокой суммой оборотных средств по сравнению
с фирмой Б (5826 тыс. руб. против 943 тыс. руб.), но меньшим наличием
основного капитала (206 тыс. руб. у А против 1304 тыс. руб. у Б). В то же
время у фирмы А большие показатели кредиторской и дебиторской
задолженности, что снижает уровень финансовой устойчивости предприятия.
Фирма А имеет большую ссудную задолженность перед другим банком, что может
уже насторожить кредитного инспектора. Ему следует связаться с другим
банком и поинтересоваться о кредитной истории фирмы А в кредитном
управлении этого банка.
Агрегированный баланс
|Агрега|Статья баланса
|т |
| |АКТИВЫ
|А1 |Оборотные активы – всего |5826 |943 |
| |В том числе:
|А2 |Денежные средства
|АЗ |Расчеты и прочие текущие активы –|5804 |290 |
| |всего
|А4 |Из них:
|А5 |Расчеты с дебиторами в течение 12|1634 |603 |
|А6 |месяцев
| |Товарно-материальные запасы (ТМЗ)| | |
|А6* |
|А7 |Прочие текущие активы
|А8 |В том числе:
| |Краткосрочные ценные бумаги | | |
|А9 |Основной капитал
| |Иммобилизованные активы |24039 |2297 |
| |В том числе: | | |
| |Убытки
|П1 |БАЛАНС (А1+А7+А8) |8197 |387 |
| |
|П2 |ПАССИВЫ |0 |0 |
| |Обязательства – всего | | |
|П2* |В том числе:
|П3 |Долгосрочные обязательства
| |Из них:
|П3* |Долгосрочные кредиты банков |1600 |80 |
|П4 |Краткосрочные обязательства
|П5 |Из них:
| |Краткосрочные кредиты банков | | |
|П6 |Прочие обязательства
|П7 |Собственный капитал
|П8 |В том числе:
|П9 |Уставный капитал
|П10 |Резервный капитал |0 |7 |
|П11 |Прочие фонды
| |Нераспределенная прибыль прошлых |8614 |1987 |
| |лет
| |Нераспределенная прибыль | | |
| |отчетного года
| |Добавочный капитал
| |БАЛАНС (П1+П6) | | |
Агрегированные показатели
прибылях и убытках (форма № 2)
|Агрега|Статья
|т | | | |
|П12 |Выручка от реализации |335 |4136,6 |
|П13 |Затраты на производство | | |
| |реализованной продукции |168 |2524 |
|П14 |Собственный капитал - нетто |-17928 |-2586,6 |
|П15 |П6-(А8+П12) |5 |1658 |
|П16 |Отвлеченные из прибыли |30 |706,6 |
|П17 |средства |335 |4138,6 |
| |Прибыль (убыток) отчетного | | |
| |периода | | |
| |Брутто-доходы | | |
В целом можно сказать, что полученные данные хорошо характеризуют вид
деятельности потенциальных заемщиков. Наличие собственного капитала и
меньшая сумма оборотных средств характеризуют промышленное предприятие, а
относительно малое наличие собственного капитала и большая сумма оборотных
средств - торгово-закупочную организацию, что соответствует заявленной
уставной деятельности этих предприятий.
Затем определим показатели пяти групп коэффициентов:
Коэффициенты финансового левереджа, то есть показатели, характеризующие
отношение собственного и заемного капитала у предприятий. После небольших
расчетов по формулам, описанным в Главе 1 мы получим следующие данные
(Табл. 2.3.3.):
Коэффициенты финансового
|Коэффициент |Фирма А |Фирма Б |Оптимум |
|К1 – коэффициент |0,6589 |0,8098 |[pic] |
|автономии | | | |
|Экономическое | | | |
|содержание: | | | |
|независимость от | | | |
|внешних источников | | | |
|финансирования | | | |
|К2 – коэффициент |0,3199 |0,6965 |[pic] |
|мобильности средств | | | |
|Экономическое | | | |
|содержание: | | | |
|потенциальная | | | |
|возможность превратить | | | |
|активы в ликвидные | | | |
|средства | | | |
|К3 – коэффициент |-0,4070 |0,6140 |[pic] |
|маневренности средств | | | |
|(чистая мобильность) | | | |
|Экономическое | | | |
|содержание: реальная | | | |
|возможность превратить | | | |
|активы в ликвидные | | | |
|средства | | | |
|К4 – отношение |1,9324 |5,1099 |[pic] |
|собственного капитала к| | | |
|общей задолженности | | | |
|Экономическое | | | |
|содержание: обеспечение| | | |
|кредиторской | | | |
|задолженности | | | |
|собственным капиталом | | | |
|К5 – коэффициент |-0,4073 |0,5366 |[pic] |
|обеспеченности | | | |
|собственными средствами|
| | | | |
|Экономическое | | | |
|содержание: наличие | | | |
|собственных оборотных | | | |
|средств у предприятия | | | |
На основании полученных данных можно сделать следующие выводы: по
полученным данным более надежным является положение фирмы Б, так как она
выдерживает все показатели, и доля заемных средств составляет меньше
половины средств предприятия. А значение отношения собственного капитала к
общей задолженности превышает оптимальный показатель в 5 раз. Практически
противоположная ситуация у другого потенциального заемщика - фирмы А. Из
всех показателей
капитала к кредиторской задолженности и коэффициент автономии. Это также
подтверждает занятие определенным видом деятельности. Следующими рассмотрим
коэффициенты прибыльности (Табл. 2.3.4):
Коэффициенты прибыльности
|Коэффициент |Фирма А |Фирма Б |
|К9 – коэффициент |0,0896 |0,1708 |
|рентабельности выручки от | | |
|реализации | | |
|Экономическое содержание: | | |
|рентабельность продаж | | |
|К10 – коэффициент |0,0012 |0,3076 |
|рентабельности общего | | |
|капитала | | |
|Экономическое содержание: | | |
|рентабельность общего | | |
|капитала | | |
|К11 – коэффициент |0,0019 |0,3799 |
|рентабельности акционерного | | |
|капитала | | |
|Экономическое содержание: | | |
|рентабельность акционерного | | |
|капитала | | |
|К12 – отношение отвлеченных |0,1667 |2,3464 |
|из прибыли средств к | | |
|балансовой прибыли | | |
|Экономическое содержание: | | |
|способность | | |
|самофинансирования | | |
По данным показателям предпочтительней положение фирмы Б. В данном
примере мы не можем проследить за динамикой изменения данных показателей,
что могло бы рассказать об изменениях в деятельности фирм, но и в данном
случае в сочетании с
более устойчивом положении фирмы Б.
Теперь перейдем к определению и изучению взаимосвязанных показателей
ликвидности и оборачиваемости. До этого еще раз обратимся к агрегированным
балансам предприятий и для начала определим классы ликвидных активов