Контрольная работа по "Финансам"

     Задача 1.

     Составить план поступления денежных средств  на расчётный счёт и в кассу  предприятия за январь, февраль и  март. Показатели фактического и планового  объёма продаж приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Исходные данные объёмов продаж

 

     10% объёма продаж – продажи с  немедленной оплатой за наличный  расчёт со скидкой (данные по  вариантам представлены в таблице  2).

Таблица 2 – Исходные данные размера скидок при немедленной оплате за наличный расчёт

 

     Товар продаётся в кредит на условиях «2/10 чистые 30».

     На  предприятии сложилась следующая  схема расчётов:

     - 70% объёма продаж в кредит поступает  в течение периода, когда предоставляется  скидка;

     - 20% объёма продаваемого в кредит  поступает через 30 дней;

     - остаток к 60 дню.

     В конце каждого месяца 25% объёма продаж в кредит всё ещё не поступило. 10% продаж осуществляется наличными и 90% продаж- в кредит. Из этих 90%- 25% объёма продаж поступает в следующем месяце. Из оставшегося объёма – 70% поступает в текущем месяце, 20% - в следующем месяце и 10% - через 2 месяца. 
 

Таблица 3- Поступления денежных средств

 
 
 

     Задача 2.

     Составить прогнозный отчёт о прибылях и  убытках за 1 квартал, прогнозный баланс на 01.04. и бюджет движения денежных средств  за 1 квартал исходя из условий задачи 1 и следующих данных (таблица 3).

Таблица 4- Исходные данные баланса  предприятия на 1 января

      - коммерческие и административные  расходы 50 тыс. руб. в месяц.

     - ставка налога на прибыль 20%

     - баланс на 01.01, руб.

     - коэффициент оборачиваемости запасов  2,1 оборота.

     - состав основных средств (таблица 5)

Таблица 5 – Исходные данные для расчёта амортизации и остаточной стоимости основных средств

     - для начисления амортизации основных  средств используется линейный  метод амортизации

     - в феврале планируется закупить  и ввести в действие оборудование  стоимостью 50000 р.; с годовой нормой  амортизации 15%

     - на январь, февраль, март запланирована  закупка сырья на 120000 р. Ежемесячно, оплата производится в следующем  месяце.

     - расшифровка кредиторской задолженности  на 01.01:

     Задолженность перед поставщиками за сырьё, закупленное в декабре, с погашением задолженности в январе 110500 р.;

     Вексель, выданный сроком погашения по предъявлению, но не ранее 01.09. вексельной суммой 70000 р.

     - начисление заработной платы  не изменится, её выплата производится  своевременно.

     - задолженность перед бюджетом, существующая  на 01.01. будет погашена в январе.

     - приемлемый минимальный остаток  денежных средств в кассе и  на расчётном счёте 40000 р.

     - выручка от реализации определяется  методом начисления. 

Таблица 6- Бюджет движения денежных средств за 1 квартал

 

Таблица 7- Отчёт о прибылях и убытках

 

     Материальные  затраты = 110500+12000+120000 = 350500 (р.);

     Заработная  плата = 95000*3 = 285000 (р.);

     Сумма страховых взносов  (31%) = 88350 (р.);

     Амортизация за 1- ый квартал составит: 19375 (р.). 
 

     Задача 3.

     Проводимая  в настоящий момент компанией  кредитная политика обеспечивает годовой  объём реализации 20 млн. руб. Переменные затраты составляет 80% объёма реализации, а цена капитала, инвестированного в дебиторскую задолженность, равна 8%. Хотя условия реализации в кредит «брутто 25», средний период погашения задолженности составляет 30 дней, что говорит о том, что часть клиентов задерживают оплату сверх установленного срока. Безнадёжные долги составляют 3% объёма реализации.

     Удлинить  кредитный период до брутто 45. В этом случае предполагается, что объём  реализации возрастёт до 22 млн. руб.; средний период оплаты задолженности  увеличится до 50 дней; 4% прироста товарооборота  составят безнадёжные долги; доля безнадёжных  долгов по текущему базовому товарообороту  останется на прежнем уровне – 3%.

Таблица 8 – Расчёт дополнительной дебиторской задолженности  и прироста доналоговой  прибыли