Коммерческие банки – основное звено банковской системы и их функции

2.1 Коммерческие банки  – основное звено  банковской системы и их функции.

Коммерческие  банки по статусу, по целям и направлениям не равноценны, но у всех банков есть общая основа: наличие баланса  и его строение; характер основных функций и операций; получение дохода от своей деятельности. 
Коммерческие банки также характеризуются как основное звено кредитной системы. Это означает, что банки, как основной центр кредитования, раскрывают богатые возможности кредита. В банковской системе кредит выдают центральный банк, банки второго уровня, специальные кредитные институты. А коммерческие банки, Коммерческие банки в условиях рыночной экономики – это активные деловые банки  и во всех странах в банковской системе они занимают особое место. 
Обслуживая всю экономику, выдают кредиты хозяйствам, предпринимателям. Отдельным лицам, приближены к клиентам и способствуют развитию сферы производства и сферы обращения. 
В условиях рыночной конкуренции каждый банк определяет себе приоритеты, утверждается как основное звено кредитной системы. 
В банковской системе страны функции кредитования выполняют:

• Центральный банк – при кредитовании банков второго уровня, государства;
• Коммерческие банки – при кредитовании отраслей экономики, потребностей всех видов заемщиков с развитием собственных коммерческих интересов.

Коммерческие  банки выступают как «работающее  звено», универсальные предприятия  денежного рынка, которые выполняют  для клиентов все операционные услуги. Вкладывая в понятие «коммерческий банк» широкое толкование можно их классифицировать по следующим признакам (рис 1.). 
Общеизвестно, что коммерческие банки воспринимаются общественностью через их традиционные  базовые функции, но на современном этапе они оказывают клиентам множество финансовых услуг, трастовые операции, покупка для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, гарантийные обязательства. 
Функции коммерческих банков можно разделить на традиционные и нетрадиционные; базовые (рядовые) и новые (рыночные). При общей группировке функций коммерческого банка можно их представить:

• мобилизации и аккумуляция свободных денежных капиталов, накоплений и сбережений (вкладные и депозитные операции);
• кредитование экономики и населения (активные операции);
• организация проведения платежей и переводов денег (посреднические операции);
• инвестиционная деятельность (вложения в ценные бумаги и проекты);
• финансирование внешней торговли;
• хранение ценностей в сейфах;
• прочие финансовые услуги клиентам.

Функция мобилизации  и аккумуляции сбережений подтверждает то, как привлекаются мелкие разрозненные денежные средства частных лиц, а затем, образовав общий запас таких денежных ресурсов, направляются в наиболее эффективные вложения в экономике. Заинтересованность вкладчиков в сохранении своих денег в высоко ликвидной форме и получении процента должна обеспечиваться банками и последние несут за это ответственность. 
Функция посредничества в кредите является самой определяющей для банка, так как, перераспределяя временно свободные денежные средства путем предоставления их в ссуду хозяйствующим субъектам, он получает доход. Этой функцией банк способствует проявлению самой «категории кредит», когда кредиторы и заемщики одинаково заинтересованы и ответственны в рациональном использовании ссуженных средств исходя из объективной потребности в них. Предоставление ссуд кредитоспособным заемщикам для коммерческого банка является самой доходной операцией. 
Функция посредничества в расчетах и платежах со счетов проявляется при переводе денег банком по поручению клиентов, оплате счетов при совершении хозяйственных операций в стране. Коммерческие банки, обеспечивая платежный механизм, следуют принципам расчетов, заинтересованы  в снижении рисков в сфере денежного оборота, в развитии рыночных услуг при проведении расчетно-платежных операций.  
Финансирование внешней торговли в условиях развития международных экономических отношений, международного рынка товаров выделяется как функция коммерческих банков. Конвертирование валюты, необходимой для расчетов с экспортерами, выставление импортерами аккредитивов по внешнеторговым операциям обязывает банки брать на себя обязательства по обеспечению расчетов, оказывать услуги по страхованию импортеров. 
Функция посредничества банка в операциях с ценными бумагами проявляется при покупке ценных бумаг в целях получения дополнительного дохода, поддержания  своей ликвидности. Покупая ценные бумаги, банк использует их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед государственными органами власти. Приобретаемые банками ценные бумаги бывают следующих видов:

• ценные государственные бумаги (краткосрочные и долгосрочные);
• облигации корпораций;
• акции различных компаний;
• банковские акцепты;
• коммерческие векселя, обращающиеся на рынке;
• сертификаты товарно-кредитных корпораций.

Хранение ценностей  в сейфах является исторически важной функцией коммерческих банков. Высокая  репутация банка, как надежного  хранителя ценностей, подкрепляется его кассовой операцией, наличием фондов, хранилищ, кассовых сейфов для денег и других ценностей. Хранение ценностей банк может осуществлять в двух формах:

• предоставление сейфов для хранения ценностей, за что банк  согласно договора получает плату за услуги и, в свою очередь, обеспечивает клиенту гарантию;
• хранение в стальной камере, когда банк принимает ценности под свою ответственность и, выступает в роли агента и может по просьбе клиента производить доверительные операции.

Все функции  коммерческих банков, как традиционные, так и нетрадиционные, типичные для  всех стран с рыночной экономикой можно сгруппировать в следующей  основной форме (рис 2).

Группировка основных функций коммерческого  банка.

   

 

Баланс коммерческого  банка и его строение. 
Характеристика коммерческого банка будет более полной и завершенной, если будем иметь представление о банковской отчетности. Назначение банковской отчетности – это обеспечение полной достоверности о деятельности банка; предоставление оперативной информации, понятной инвесторам, кредиторам, всем заинтересованным органам; подтверждение о доходах, объемах операций, рисках. 
Для оценки финансового состояния коммерческого банка необходимо располагать достаточной информацией о деятельности банка. Такая информация содержится в годовых отчетах банка, а для ее детализации используются данные бухгалтерского учета. 
В мировой практике формы финансовой отчетности банка представлены следующими основными документами: баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении источниках, финансирования, отчет об акционерном капитале, пояснения к балансу и другие. 
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода. 
По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. 
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового баланса и отчеты о прибылях и убытках. Консолидированный баланс всех коммерческих банков Казахстана предоставляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов банков являются основным источником для выработки Нацбанком РК основных направлений денежно-кредитной политики, регулирования их деятельности. 
Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.

    Принципы  деятельности и функции  коммерческих банков.

Банк - это коммерческая организация, созданная  для привлечения  денежных средств  и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности

    Непосредственной  деятельностью акционерного коммерческого банка  руководит правление. Оно несет ответственность  перед общим собранием  акционеров и советом  банка. В состав управления входят представители  наиболее крупных  участников банка. Структура  системы управления банком может быть организована разными  способами, что зависит  в значительной мере от   размеров банка, числа видов оказываемых услуг, количеством клиентов и операций выполняемых банком.

    Правление создает комитеты, которые обеспечивают поддержку стратегического  руководства банком, координируют работу различных отделов системы управления. Комитет обычно возглавляется членами правления. Кредитный комитет дает заключения по всем случаям кредитов или превышения установленных лимитов, а также по их определению он вырабатывает рекомендации по величине ссудных процентов ставок и структуре кредитов по срокам и видам. Автоматизация бизнес процессов

    Ревизионный комитет обеспечивает регулярные внутренние аудиторские  проверки либо своими силами, либо с привлечением внешних аудиторов.

    Исполнительный  комитет обеспечивает проведение экономического анализа (выполнение целей банка, прибыльности, ликвидности и  др.), оценку деятельности банка, в процессе которой, анализируются основные показатели и отслеживается выполнение траекторных целей.

    В структуре банка  представлены такие  департаменты, как: развития и маркетинга, экономического управления, кредитно-депозитарных операций, операционно-учетных работ и другие.

    Принципы  деятельности коммерческих банков:

    1.               Основополагающим принципом деятельности банка являются работа в пределах реально имеющихся  ресурсов.

    2.               Важный принцип - полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности.

    3.               Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения (Представляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности).

    4.               Регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет "правила игры" для банка, но не может давать им приказов.

    Основные  функции банков:

    1.               Посредничество в кредите, которые они (банки) осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Главный критерий перераспределения ресурсов - прибыльность их используемости.

    2.               Стимулирование накоплений в хозяйстве. Задача банков - создать такие формы привлечения средств, которые реально заинтересовали бы клиентов в накоплении ресурсов и формировали у них привычку у сбережению, определяющую инвестиционные возможности экономики.

    3.               Посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

    4.               Посредничество в операциях с ценными бумагами.

    Классификация банковских операций:

    Активные  операции (помимо кассовых):

    1.  - кредиты клиентам;

    2.  - кредиты другим банкам;

    3.  - депозиты в других банках;

    Пассивные операции:

    4.  - депозиты клиентов;

    5.  - депозиты банков;

    6.  - кредиты банков (в т.ч. ЦБР).

    При этом операции 1,2 и 6 относятся к ссудным, а операции 3,4 и 5 - депозитным. Размещение средств на резервном счете ЦБР и размещение средств на корреспондентских счетах в других банках являются также депозитными операциями. В то же время операции 1,2 и 6 могут быть классифицированы на краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные и онкольные.

    Банковские  услуги носят массовый характер и могут  быть разнообразны. Среди них:

    -     рассчетно - кассовое обслуживание;

    -     открытие счетов и их ведение;

    -     трастовые операции;

    -     срочные депозитные вклады;