Касові операції

■ звіряє суму прийнятих під звіт коштів і  суму видаткових документів із запасом  готівки;

■   складає звітну довідку відповідної  форми і підписує її;

■   наведені в довідці касові обороти  звіряє із записами в касових журналах операційних працівників. Касир підписується в касовому журналі, а операційні працівники — у довідці.

     Залишок грошей і видаткові касові документи  разом зі звітною довідкою касир  здає під розписку в спеціальній  книзі завідувачеві каси, який перевіряє довідку і направляє її в документи дня (див. Рис. 2).

     Прийом  готівки здійснюється прихідними касами. Прихідні касові документи виписують  в одному або у двох примірниках (під копірку). Записи сум у документах ведуться з великої літери обов'язково з початку рядка, чітко, без скорочень, вільне місце прокреслюється. В ордерах, оголошеннях, квитанціях, повідомленнях виправлення не дозволяються.

     Рис. 2. Схема документообігу і контролю за видатковими касовими документами

     Прихідні  каси приймають і перераховують готівку протягом операційного часу. Приймання готівки проводиться за такими документами:

■   від підприємств, об'єднань, організацій, установ для сплати будь-яких платежів - за оголошеннями на внесення готівки  з видачею квитанції;

■   при внесенні громадянами грошей на вклади також за оголошеннями на внесення готівки або за прихідними ордерами;

■ внески для зарахування на рахунки різних громадських фондів - за оголошеннями на внесення готівки, на якому, крім підпису  відповідального виконавця, повинна бути віза головного бухгалтера (його заступника) або начальника операційного відділу установи банку; платежі від населення - за повідомленням щодо внесення платежів з видачею квитанції; усі інші надходження грошей, у тому числі і від працівників банку - за прихідними касовими ордерами з видачею підписаних касиром копій прихідних касових ордерів з відбитком штампа касира.

     При внесенні грошей прихідні касові документи  перевіряють і оформляють відповідальні  працівники згідно з вказівками щодо ведення бухгалтерського обліку. Після цього документи передаються до каси. У деяких випадках документи до каси надходять безпосередньо від клієнтів. Касир, що одержав прихідні касові документи,  зобов'язаний:

■   перевірити наявність підписів операційних працівників і тотожність цих підписів зразкам;

■   звірити відповідність вказаних у документах сум цифрами і  літерами;

■   викликати особу, яка вносить  гроші, і прийняти від неї гроші  з поаркушним перерахуванням.

     Якщо  клієнт здає гроші до каси банку  за кількома прихідними документами для зарахування на різні рахунки, касир приймає гроші за кожним документом окремо. Всі прийняті раніше гроші мають зберігатися в шухлядах столу або в металевих шафах, сейфах, які повинні замикатися. Робоче місце касира повинно бути обладнане так, щоб клієнт міг спостерігати за прийманням грошей.

     Після прийняття грошей касир звіряє суму, вказану в прихідному документі, зі сумою, фактично виявленою при  перерахуванні. При відповідності  сум касир підписує оголошення, квитанцію  та ордер до неї (або інший прихідний касовий документ), ставить на квитанції печатку і віддає її особі, яка внесла гроші. Ордер до оголошення касир надсилає відповідальному працівнику, який веде касовий журнал, а оголошення залишає в себе.

     Якщо  в клієнта, що здає готівку, встановлено розбіжності між сумою готівки і сумою, вказаною в документі, а також при виявленні неплатіжних і фальшивих грошей, йому пропонується переписати документ. Первинний документ касир перекреслює і на звороті квитанції до цього документа проставляє фактично прийняту суму грошей і підписує квитанцію. Оголошення, квитанція та ордер передаються операційному працівнику, який викреслює попередньо вказану суму і записує нову суму внеску, оформляє знов одержані документи і надсилає їх до каси.

     У разі виявлення фальшивих грошей касир повинен терміново доповісти  про це керівнику установи банку  для вжиття необхідних заходів з  обов'язковим повідомленням правоохоронних органів.

     Наприкінці  операційного дня на підставі документів касир складає довідку касира прихідної каси про суму прийнятих грошей та кількість документів, які надійшли до каси, і звіряє суму за довідкою зі сумою прийнятих ним грошей. Правильність даних довідки підтверджується підписами касира в касових журналах і операційних працівників - на довідці касира.

     При децентралізованому веденні прихідного касового журналу ця довідка складається  в розрізі бригад або операційних  працівників.

     Прийняті  протягом операційного дня гроші  касир формує в установленому  порядку і разом з прихідними документами та довідкою касира прихідної каси здає завідувачеві каси під розписку в книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей).

     Завідувач каси звіряє суму прийнятих грошей і кількість прихідних документів з довідкою касира і підписує довідку (Рис. 3).

 Рис. 3. Схема документообігу і контролю за прихідними касовими документами 

2.3 Операції  вечірньої каси 

     Для організації прийому готівки  після завершення операцій дня в  усіх банках працюють вечірні каси. Видаткових операцій вечірні каси не проводять, а прийняті гроші зараховуються на рахунки власників не пізніше наступного дня.

     Операції  у вечірній касі здійснюють касир  і бухгалтер-контролер, який перевіряє  прихідні документи, підписує їх, а  потім передає касирові. Касир на прийнятих документах проставляє штамп «Вечірня каса». У вечірній касі працівники заповнюють касовий журнал, і всі прихідні документи та прийняті суми звіряються із записами в цьому журналі. Гроші, прихідні документи, касовий журнал і печатка зберігаються у сейфі, який здається під охорону.

     Уранці  наступного робочого дня працівники вечірньої каси приймають сейф від  охорони (під розписку в контрольному журналі), здають гроші і прихідні документи завідувачеві каси під  розписку в касовому журналі. Касовий  журнал після цього передається  головному бухгалтеру разом із прихідними документами для контролю і підпису. Ордери до прихідних документів передаються в операційний відділ для зарахування коштів на рахунки.

     При здійсненні у вечірніх касах операцій без бухгалтера-контролера касир  приймає гроші з використанням контрольно-касового апарата.

     Працівники  вечірньої каси приймають також  сумки (мішки) з готівкою від інкасаторів. В установах банків, що приймають кошти від інкасаторів, організовуються каси перерахування. Працівники каси, перераховуючи готівку, повинні дотримуватися спеціальних правил, що встановлені відповідною інструкцією НБУ. Перераховані в цій касі кошти зараховуються на рахунки клієнтів і передаються в комору. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Висновок 

      На  будь-якому підприємстві каса —  це спеціально обладнане й ізольоване приміщення для прийняття, видачі та тимчасового зберігання готівки й цінних паперів. Керівники підприємств зобов'язані обладнати касу і забезпечити зберігання в ній коштів. За чинним законодавством вони також несуть відповідальність у тих випадках, коли з їхньої вини не було створено необхідних умов для транспортування коштів.

      Усі готівкові кошти й цінні папери на підприємствах мають зберігатися  у вогнетривких металевих шафах, які після закінчення роботи каси замикає й опечатує касир. Ключі від металевих шаф і печатки зберігаються також у нього. Касирам забороняється залишати ключі в умовлених місцях, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати.

      Щоб запобігти розкраданню та привласненню грошей, керівник підприємства, призначаючи нових осіб на роботу, пов'язану з веденням касових операцій, одержанням, видачею та зберіганням готівки, матеріальних цінностей, повинен звернутися до органів внутрішніх справ по) інформацію про кандидатів на ці посади. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список  використаної літератури 

     1.“Банки  и банковское дело” под ред.  проф. И.Т. Балобанова, Харьков 2001

     2.“Банківська  справа” Підручник/ під ред.  Короливецької Л.П., Київ 2000

     3.“Банківське  право” О.О. Качан, Київ 2000

     4. „Банківські операції”: Підручник  / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2000. - 384 с.

     5. „Банковская энциклопедия”/ Под  редакцией Лукаш С. И. и Малютиной  Л. А. - Днепропетровск, 1994. - 246 с.

     6. „Банковский надзор и аудит”  Учеб. пособие / Под общ. Ред. И. Д. Мамоновой. - М.: ИНФРА-М, 1995. - 112 с.

     7. „Банковское дело” / Под ред.  О. И. Лаврушина. - М.: Банковский  и биржевой научно-консультационный  центр, 1992. - 432 с.

     8. „Банковское дело”/ Учебник. - 2-е  изд. Стереотип / Под ред. проф. В. И. Колесникова, проф. Л. П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 480 с.

     9.“Основи  банківської справи” Т.Г. Остапишин,  Київ 1999

     10.“Фінансове  право” /підручник за ред. Л.К.  Воронової, Харків, вид. Консул 1998