Государственные социальные внебюджетные фонды: источники формирования и направления использования

    Создание  кредитных денег. Особая функция банков — создание кредитных денег в виде банковских депозитов, которые используются с помощью чеков, карточек, электронных переводов. Коммерческие банки образуют депозиты, во-первых, принимая наличные деньги от своих клиентов. При этом общее количество денег в обращении не увеличивается, происходит лишь замена одного вида кредитных денег (банкнот) другим (депозитами).

    Во-вторых, банк создает депозиты на основе выдачи банковских ссуд, приобретения у клиентов ценных бумаг, иностранной валюты и  золота. При этом происходит увеличение объема денежной массы в обращении. Когда клиент снимает наличные деньги со счета в банке, общая денежная масса остается неизменной: деньги просто переходят из безналичной формы в наличную. Списание денег с депозитного счета (при погашении ссуд, продаже банком своим клиентам ценных бумаг, валюты, золота) ведет к сокращению денежной массы. В промышленно развитых странах коммерческие банки являются главным эмитентом денег. Поэтому центральные банки регулируют процесс денежной эмиссии прежде всего путем воздействия на масштабы и характер операций коммерческих банков.

    Посредничество в кредите является другой важной функцией коммерческих банков. Прямым кредитным отношениям между владельцами свободных денежных средств и заемщиками препятствует несовпадение объема капитала, предлагаемого в ссуду, с потребностью в нем. Не совпадает и срок высвобождения этого капитала со сроком, на который он требуется заемщику. Непосредственные кредитные связи между владельцами капитала и заемщиками затрудняет также риск неплатежеспособности заемщика. Коммерческие банки, выполняя роль финансового посредника, устраняют эти затруднения. Банковские кредиты направляются в различные сектора экономики, обеспечивают расширение производства. Ссуды предоставляются и потребителям на приобретение товаров длительного пользования, домов, их ремонт и т.д., способствуя тем самым росту уровня их жизни, решению социальных проблем. Заемщиком коммерческих банков выступает и правительство, поскольку государственные расходы нередко не покрываются доходами.

    Проведение  расчетов и платежей в хозяйстве. Основная часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Банки — посредники в платежах. Они осуществляют платежи по поручению клиентов, принимают деньги на счета и ведут учет всех денежных поступлений и выдач.

    Эффективное функционирование платежной системы в странах с развитой банковской структурой требует совершенствования технологии расчетных операций. В этих странах создаются различные расчетные системы. Например, так называемые клиринговые системы крупных коммерческих банков с широкой сетью их филиалов и отделений. Они позволяют банкам производить клиринговый зачет значительной части платежей в стране.

    Оказание  консультационных услуг. Консультационные услуги коммерческих банков заключаются  в консультировании клиентов по таким  вопросам, как повышение их кредитоспособности, получение лизинговых и инновационных кредитов, применение новых форм расчетов, использование пластиковых карточек, составление отчетности и др. Расширились и информационные услуги, связанные со сбором и предоставлением информации о кредитоспособности клиентов коммерческого банка, о рынке банковских услуг, процентных ставках по активным и пассивным операциям и т.д.

    Организация выпуска и размещения ценных бумаг. Через эту функцию реализуется  важная роль банков в организации  первичного и вторичного рынков ценных бумаг. Осуществляя для своих клиентов выпуск и размещение акций и облигаций, коммерческие банки имеют возможность направлять капитал для производственных целей, для финансирования государственных расходов. Рынок ценных бумаг дополняет систему кредита и взаимодействует с ней. Например, банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают ценные бумаги банкам для перепродажи. Если компания — учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. С этой целью банк создает консорциум по размещению ценных бумаг. Выпущенные крупными компаниями обязательства на большие суммы банки размещают среди своих клиентов, а не путем свободной продажи на фондовой бирже. 

 

ІІ. Тест

 

 

ІІІ. Задачи

    Задача 1.

    Рассчитать  прибыль (убыток) до налогообложения  и чистую прибыль организации, если имеются следующие данные:

    Коммерческие  расходы составляют 165800 руб., проценты к уплате – 14840 руб., доходы от участия  в деятельности других предприятий  – 4567 руб., управленческие расходы – 67453 руб.

    Решение:

    П_в = В – С, где

    П_в – валовая прибыль

    В – выручка от реализации

    С – себестоимость всей продукции

    В = Σp_i * q_i, где

    p_i – цена на i – ый вид продукции

    q_i – объем продукции i – ого вида продукции

    В = 8675 * 109 + 4856 * 265 + 3975 * 167 = 2896240 руб.

    С = Σp_i * q_i = 8675 * 89 + 4856 * 198 + 3975 * 134 = 2266213 руб.

    П_в = 2896240 – 2266213 = 630027 руб.

    П_пр = ВП – КР – УР, где

    П_пр – прибыль (убыток) от продаж

    КР  – коммерческие расходы

    УР  – управленческие расходы 

    П_пр = 630027 – 165800 – 67453 = 396774 руб.

    П_но =  П_пр + П_д – П_р, где

    П_но – прибыль (убыток) до налогообложения

    П_д – прочие доходы

    П_р – прочие расходы

    П_но =  396774 + 4567 – 14840 = 386501 руб.

    П_ч =  П_но  - НП, где

    П_ч – чистая прибыль (убыток) отчетного периода

    НП  – налог на прибыль

    НП = П_но * Н + ПЛ, где

    Н – ставка налога на прибыль (24%)

    ПЛ  – прочие обязательные платежи

    НП = 386501 * 0,24 + 0 = 92760, 24 руб.

    П_ч = 386501 - 92760, 24 = 293740,76 руб. 

    Прибыль до налогообложения составляет 386501 руб., чистая прибыль – 293740,76 руб.

 

     Задача 2

    Бескупонная облигация номиналом в 2000 руб. приобретена  инвестором за три месяца до погашения  по цене 1800 руб. Определить доходность этой операции для инвестора. 

    Решение:

    Доходность  краткосрочных облигаций определяется по формуле:

     , где

    R – доходность облигации;

    N – номинал облигации;

    P – цена облигации;

    T – число дней до погашения;

    t – число месяцев до погашения.

      или 44,4%.

    Доходность облигации составляет 44,4%.

 

    

    Задача 3

    Рыночная  стоимость автомобиля составляет 200 тыс. руб. Автомобиль застрахован по полной стоимости сроком на 1 год. Ставка страхового тарифа 4% страховой  суммы. По договору предусмотрены условия франшизы в размере 8% страховой суммы. Скидка к страховому тарифу вследствие применения франшизы составляет 5%. В результате ДТП суммарные затраты на ремонт составили 20 тыс. руб. Требуется определить сумму страховых возмещений и сумму страховой премии. 

    Решение:

    Страховой тариф составит Т = СС × Т % = 200 000 × 4% = 8000 руб.

    Франшиза составит Ф = 200 000 × 8% = 16 000 руб.

    Скидка  к страховом тарифу ∆Т = 8000 × 5% = 400 руб.

    Страховой премией называются отчисления, которые  делает страхователь в страховую компанию, следовательно, страховая премия составит 7600 руб. (8000 – 400).

    Так как ущерб превысил уровень франшизы, то, значит, страховое возмещение будет уплачено владельцу в полном размере и составит 20 тыс. руб.  

 

     Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации, 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изм. и доп.).
2. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система кредитования: учеб. пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, С.Л. Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. – 5-е изд., стер. – М.: КноРус, 2009. – 262 с.
3. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ "0 рынке ценных бумаг";
4. Финансы. Денежное обращение. Кредит: учеб. для вузов / под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 639 с.
5. Чернецов, С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. пособие / С.А. Чернецов. – М.: Магистр, 2008. – 527 с.