Такое   вложение   капитала осуществляется с целью получения прибыли и прав на управление предприятием.

      Ссудный капитал  - это денежный капитал, предоставленный в ссуду на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского ссудный капитал не вкладывается в предприятие,   а   передается   другому   предпринимателю (инвестору) во временное пользование с целью получения процента. Ссудный капитал выступает как товар, и его ценой является процент.

      Общим для  многочисленных  и многообразных  финансовых процессов и операций является то,  что все они имеют денежную форму выражения. Денежный характер - главный признак финансовой сферы.

      Все финансовые потоки делятся на:

      - входные - поступления денежных средств;

      - выходные - выплачиваемые денежные средства.

      Использование финансовых ресурсов предприятия осуществляется также по следующим направлениям:

• текущие затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг);
• инвестирование средств в капитальные вложения, связанные с расширением производства и его техническим обновлением;
• платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств (налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, взносы во внебюджетные фонды);
• инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги;
• направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов (поощрительного и социального характера);
• денежные средства, расходуемые на  благотворительные  цели, спонсорство и т.п. /13, c.237/.

      Движение  финансовых ресурсов предприятия можно  представить следующим образом: собственные и привлеченные на финансовом рынке ресурсы используются для закупки средств, необходимых для ведения производственной деятельности; результатом производственной деятельности является товар (предметное благо или услуга), реализация (продажа или предоставление), которого приносит предприятию выручку, направляемую на   возмещение   затрат   на   производство. Выручка от реализации за вычетом затрат на производство составляет доход от производственной деятельности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2 Анализ деятельности предприятия ООО «Сказка» за 2007 – 2009гг.

      2.1 Анализ формирования финансовых ресурсов ООО «Сказка»

      Общество  с ограниченной ответственностью «Сказка» зарегистрировано в 1994 году. Юридический адрес предприятия: г. Оренбург, Шарлыкское шоссе, 7.

      Основной  деятельностью предприятия определена торгово-закупочная деятельность. С  момента регистрации предприятие  занимается розничной торговлей  продовольственными товарами. Численность персонала до 2007 года составляла семь человек, в настоящее время увеличена до 22 человек. Предприятие расположено в здании магазина, выкупленного в частную собственность. 

      Поскольку экономическая деятельность с момента  создания была довольно успешной, получаемая прибыль направлялась на расширение производства. Это позволило в 2009 году организовать цех по изготовлению полуфабрикатов (пельменей), бар по продаже прохладительных напитков, мороженого, цех по производству кондитерских изделий.

      Основными потребителями услуг ООО «Сказка» являются жители города Оренбурга. Но фирма активно проводит рекламную деятельность, публикуя объявления в местной печати.

      Основными поставщиками продукции являются оптовые  фирмы в городах Оренбургской области.

      Ввиду того, что дополнительные виды деятельности развернуты только с 2009 года, в анализе за предыдущий 3-х летний период проводятся по основной торгово-закупочной деятельности. Предприятие имело следующие показатели:

• имущество предприятия оценивалось по балансу в конце 2008 года в 198837 рублей;
• годовой оборот по реализации составил 2359221 рублей;
• прибыль от реализации – 172847 рублей;
• в течение 2008 года начислено в фонд потребления 122475 рублей;
• средняя заработная плата составила 1956 рублей /34/

      Проведем анализ финансово-экономической деятельности предприятия.

      Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия  представлены в форме №2 годовой  и квартальной бухгалтерской  отчетности. Для анализа приведем таблицу 1.

      Как видно из данных таблицы, на предприятии наблюдается положительная динамика основных показателей. Выручка от реализации выросла в 2008 году на 1357,7 тыс. рублей по сравнению с предыдущим годом, а в 2009 году увеличилась на 848,3 тыс. рублей. Себестоимость тоже увеличилась на 624,2 рубля в 2009 году по сравнению с 2008, но темпы роста себестоимости (1,5%) несколько ниже темпа роста выручки (1,56%) за аналогичный период.

        Довольно значительный рост коммерческих  расходов на 129,9 тысяч рублей в  2008 году, что почти в 2,7 раза превышает уровень 2007 года, но к 2009 году темп роста снизился до 1,52%, что увеличило расходы на 109,8 тысяч рублей.

      Прибыль от реализации также увеличивается  стабильными темпами: на 16,1 тыс. рублей (1,38%) в 2008 году, на 114,2 тыс. руб. (в 2,9 раза) в 2009 году. То есть темпы роста прибыли превышают скорость изменения всех предыдущих показателей.

      Таблица 1 – Основные показатели деятельности ООО «Сказка» за 2007-2009 гг. в тыс. руб. /34/ . 

      В целом динамику финансовых показателей следует оценить как положительную. Фирма использует в 2009 году механизм льготного налогообложения. В основном все 100% прибыли поступает от основной деятельности.

      Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия  направляется в фонд накопления. За счет пополнения этого фонда в 2009 году было приобретено оборудование на сумму 130813 руб. для расширения дальнейшей деятельности предприятия. Дивиденды  за анализируемый период не начислялись.

      2.2 Эффективность использования финансовых ресурсов ООО «Сказка»

      Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки  от реализации продукции над затратами  по производству и сбыту. Главная факторная цепочка, формирующая прибыль может быть изображена следующей схемой: затраты – производство – прибыль.

      Составляющие  этой системы должны находиться под  постоянным контролем, для этого  проводится прежде всего анализ затрат в динамике и по структуре.

      Данные  Таблицы 2 свидетельствуют о значительном росте затрат, причем более быстрыми темпами чем финансовые показатели. В целом затраты увеличились в 2008 году на 87%, в 2009  к 2008 году на 53%, общий рост составил 2,9%. Наиболее быстрыми темпами росли затраты на заработную плату – в 5,3 раза в 2009 году, в среднем на 2,2 % в год, при этом среднесписочная численность увеличилась только в 2009 году в 3 раза (с 7 до 22 человек).

      Таблица 2 – Анализ затрат по экономическим элементам ООО «Сказка» за 2007-2009 гг. в тыс. руб. /33/ 

      Достаточно  высокими темпами изменялись материальные затраты в 3,2 раза за 3 года, хотя по годам  рост был в пределах 180 %. В 2008 году снизилась величина амортизационных  отчислений. Незначительно выросли  прочие затраты на 1,3 %. Увеличение произошло из-за изменения налоговых платежей.

      По  структуре затрат произошли изменения, отраженные в Таблице 3.

      Данные  таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимали в 2007 году «Прочие затраты» – 34,5%, относительно высоки затраты  на заработную плату и отчисления. В 2008 году доля статьи «Заработная плата» несколько увеличилась до 28,0%.   Несколько снизился процент «прочих затрат», хотя по абсолютной величине они не увеличились. Выросла доля амортизации из-за приобретения основных средств.

      Таблица 3 – Анализ структуры затрат ООО «Сказка» за 2007-2009 гг. /33/.