Фискальная политика

 

Глава IV.  Фискальная политика в Республике Казахстан

4.1 Фискальная  политика в Республике Казахстан:  цели и задачи

Основной целью фискальной политики является эффективное применение налогово-бюджетных инструментов для  решения приоритетных задач социально-экономического развития, а именно повышение конкурентоспособности экономики страны, направленное на ускорение социальной и экономической модернизации Казахстана.

Достижению данной цели будет способствовать решение следующих  основных задач:

• систематизация бюджетного законодательства;
• совершенствование бюджетного планирования;
• повышение эффективности и результативности государственных расходов;
• финансовое обеспечение проводимых социальных реформ, развития образования, здравоохранения, сельского хозяйства и общественной инфраструктуры;
• повышение роли перспективного бюджетного планирования;
• снижение доли теневой экономики;
• обеспечение прозрачности и стабильности межбюджетных отношений;
• совершенствование механизма формирования и использования Национального фонда Республики Казахстан;
• определение оптимальных параметров дефицита республиканского бюджета и правительственного долга;
• постепенное снижение доли внешнего долга в структуре правительственного долга.

Кроме того, фискальная политика, являясь важнейшей составляющей общеэкономической политики государства, будет содействовать поддержанию установленного коридора по среднегодовому уровню инфляции, устойчивости платежного баланса, росту конечного потребления товаров и услуг и накопления капитала.

 

4.2  Политика доходов

В соответствии с ежегодными посланиями Президента Республики Казахстан народу Казахстана, стратегией индустриально-инновационного развития в целях снижения налоговой нагрузки и стимулирования экономического роста страны, а также стимулирования легализации доходов определенной категории граждан и увеличения заработной платы с 2004 года снижены ставки индивидуального подоходного налога, введена регрессивная шкала ставок по социальному налогу, снижена ставка налога на добавленную стоимость, установлены особые режимы налогообложения на территориях специальных экономических зон, расширены сферы применения специальных налоговых режимов.

С целью дальнейшего  устойчивого развития экономики, углубления проводимых реформ усовершенствованы  налогообложение нефтяных операций, финансового лизинга, нерезидентов, финансовых инструментов, а также нормы налогового администрирования и усиления инвестиционной активности предпринимателей, расширена форма предоставления инвестиционных налоговых преференции, введены льготы для нефтехимических производств, производства товаров с высокой добавленной стоимостью.

Для ускорения процессов  обновления и модернизации основных фондов в стране усовершенствована  амортизационная политика в целях  налогообложения.

Доходы государственного бюджета на 2009 – 2013 годы определены на базе прогнозных параметров макроэкономических показателей на среднесрочный период с учетом положений нового Налогового кодекса, предусматривающего снижение налоговой нагрузки на не сырьевой сектор экономики (Приложение 8, таб.4).

В расчетах доходов учитывалось  повышение заработной платы работникам госуправления и госучреждений в 2009 и 2010 годах на 25 %, в 2011 году на 30 % и снижение поступлений социального налога в результате увеличения отчислений в Государственный фонд социального страхования с 3 % до 4 % в 2009 году и до 5 % в 2010 году и увеличения минимальной заработной платы в 2009 – 2013 годах.

Прогноз объемов поступлений  в бюджет, направляемых в Национальный фонд, на 2009 – 2013 годы составлен на основе прогнозируемых параметров макроэкономических показателей: добычи нефти, мировой цены на нефть, курса тенге к доллару США, а также динамики поступлений за предыдущие годы, анализа текущей ситуации.

В 2009 году поступления  прямых налогов в Национальный фонд прогнозируются на уровне – 7,1 % к ВВП, в 2010 году – 7,1 %, в 2011 году – 6,7 %, в 2012 году – 6,1 %, в 2013 году- 5,6 %.

В настоящее время  Правительство Республики Казахстан  проводит работу по совершенствованию  механизма взаимоотношений между  государственным бюджетом и Национальным фондом. Разрабатывается Концепция формирования и использования средств Национального фонда Республики Казахстан на среднесрочную перспективу, которая будет направлена на определение дальнейших оптимальных путей формирования накоплений и эффективных методов управления его активами.

 

 

4.3  Политика затрат

Бюджетная политика в 2009-2013 годах будет основана на комплексном  решении целей и задач ускоренного  социально-экономического развития и  одновременном выполнении текущих  обязательств. В целом в среднесрочном периоде общий курс проводимой бюджетной политики сохранится и будет направлен на:

• реформирование и развитие здравоохранения;
• развитие образования;
• дальнейшее углубление социальных реформ;
• индустриально-инновационное развитие;
• развитие аграрного сектора;
• реализацию новой жилищной политики;
• стабилизацию качества окружающей среды;
• развитие малого и среднего предпринимательства;
• развитие города Астаны;
• повышение качества предоставляемых государственных услуг.

Объем расходов государственного бюджета по отношению к ВВП  остается стабильным и составляет в среднем 20,1%.

Инвестиционная политика в 2009 – 2013 годах будет осуществляться в рамках четких приоритетов с  учетом переориентации на наиболее значимые в социально-экономическом плане  проекты, оказывающие наибольший мультипликативный  эффект на экономику и поддержание уровня занятости населения. Поддержание планируемого уровня расходов будет обеспечиваться за счет привлечения средств Национального фонда и заимствований для поддержания дефицита.

Прогноз объемов гарантированного трансферта на 2009 – 2013 год определен в соответствии с базовым сценарием макроэкономического развития страны и прогноза государственных расходов. Объемы гарантированного трансферта из Национального фонда на 2009 – 2011 годы утверждены законом о республиканском бюджете на соответствующий период (Приложение9, таб.5).

В 2009 – 2010 годах доходы от сырьевого сектора, ранее зачислявшиеся  в Национальный фонд, в соответствии с Посланием Главы государства  народу Казахстана от 6 марта текущего года «Через кризис к обновлению и развитию» будут направлены на осуществление нового плана модернизации экономики и реализацию стратегии занятости населения. При этом ранее накопленные по состоянию на начало 2009 года активы Национального фонда останутся неизменными. Указанная мера является временной и вводится только на два года

В долгосрочной перспективе  будет продолжена политика недопущения  “истощения” Национального фонда, в соответствии с которой размер гарантированного трансферта не превысит одну третью часть от активов Национального фонда на конец года, предшествующего году разработки республиканского бюджета.

Параметры дефицита государственного бюджета определены с учетом необходимости  обеспечения сбалансированности бюджета  исходя из прогнозных объемов ненефтяного  дефицита.

Политика Правительства Республики Казахстан направлена на создание единой и эффективно функционирующей системы управления долгом страны.

В соответствии с Концепцией по управлению государственным и  валовым внешним долгом Правительством будут приниматься меры, направленные на повышение уровня управления государственным внешним долгом, включающим долги Правительства, местных исполнительных органов и Национального Банка.

Правительственное заимствование  будет ограничиваться лимитом правительственного долга, установленным законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Правительством будут  привлекаться внешние займы для  реализации крупных инфраструктурных и социально-значимых проектов.

Погашение внешних правительственных  займов будет осуществляться согласно графикам погашения правительственного долга по займам, предоставленным международными финансовыми организациями, правительствами иностранных государств, иностранными коммерческими банками и фирмами.

Прогноз расходов государственного бюджета основан на приоритетах бюджетной политики на предстоящий пятилетний период с учетом вышеобозначенных ограничений и фискальных возможностей государства.

В долгосрочной перспективе  расходы государственного бюджета  в приоритетном порядке будут  направлены на:

• развитие социальной сферы и инвестиции в человеческий капитал;
• индустриально-инновационное развитие и реализацию «прорывных» проектов;
• содействие развитию агропромышленного комплекса;
• развитие стратегической инфраструктуры;
• формирование региональных центров экономического роста.

В среднесрочном периоде  будет проводится политика разумного  потребления и экономии бюджетных  средств, направленная на сохранение социальных гарантий государства и подготовку к последующему экономическому росту.

В предстоящий среднесрочный  период расходы государственного бюджета в приоритетном порядке будут направлены на:

• обеспечение мероприятий стратегии занятости и переподготовки кадров;
• создание условий для эффективного развития экономики в посткризисное время.

 

 

4.4  Налоговая политика

Фискальная политика в предстоящем среднесрочном периоде будет направлена на обеспечение стабильности национальной экономики.

Для достижения целей  сбалансированного и качественного  роста экономики в области  фискальной политики предусматривается:

• эффективное использование фискальных инструментов (расходы бюджета, регулирование налоговой нагрузки, использование средств Национального фонда и дефицита бюджета и др.) с целью достижения заданных параметров развития страны, а также оперативного реагирования на изменения ситуации;
• дальнейшее совершенствование налогового и бюджетного законодательства;
• установление четких приоритетов бюджетных расходов по основным социально-экономическим направлениям;
• развитие стратегического планирования в государственных органах, взаимоувязанного с приоритетами развития на среднесрочный период.

Во исполнение поручения  Главы государства, данного в  рамках ежегодного послания народу Казахстана от 6 февраля 2008 года «Повышение благосостояния граждан Казахстана – главная  цель государственной политики» (далее - Послание) принят новый Налоговый кодекс, который способствует модернизации и диверсификации экономики, выходу бизнеса из «тени».

Новый Налоговый Кодекс предусматривает:

• реализацию принципа закона прямого действия;
• снижение общей нагрузки на несырьевые сектора экономики;
• создание условий, способствующих модернизации и диверсификации экономики;
• улучшение условий для ведения бизнеса за счет совершенствования налогового администрирования и упрощение налоговых процедур.

Основными наиболее важными и концептуальными моментами Налогового кодекса являются следующие нормы:

- поэтапное снижение  ставки корпоративного подоходного  налога, а именно до 20 % в 2009 году, до 17, 5 % в 2010 году и до 15 % в 2011 году;

- инвестиционные налоговые  преференции будут предоставляться только по корпоративному подоходному налогу. Льгота будет действовать в форме ускоренного вычета инвестиций в течение периода до трех лет.

- ставка налога на  добавленную стоимость с 2009 года  будет равна 12 %. С 2009 года будет  введено положение о возврате превышения суммы НДС, уплаченной поставщикам, над суммой НДС, уплаченной покупателями, так называемого «дебетового» сальдо. Эта мера направлена на устранение замораживания оборотных средств налогоплательщика в форме НДС, уплаченного поставщикам, особенно в период модернизации и обновления основных средств.