Финансы сельскохозяйственных предприятий

 
 
 
 
 

1. Расчет  показателей для таблицы №1

«Калькуляция  себестоимости реализуемой продукции»

1. Расчет отчислений от оплаты труда – 28%

   а) по производственным рабочим:

    111397 * 0,28 = 28356тыс.руб.

б) по АУП:

    35618 * 0,28 = 9973тыс.руб.

в) от оплаты труда работников сбыта:

    2970 * 0,28 = 832тыс.руб.

2. Прочие расходы на управлении 12% от производственных затрат:

426008 * 0,12 = 51121тыс.руб.

3. Расчет коммерческих расходов 2,5% объема продаж:

а) рост объема продаж планируется на 30% - 470800 * 0,3 = 141240тыс.руб. и составит 470800 + 141240 = 612040тыс.руб.

б) коммерческие расходы составят всего:

     612040 * 2,5% = 15301тыс.руб. 

2. Расчет  показателей таблицы 2

«Прогноз  финансовых результатов»

1. Расчет выручки от продаж: рост на 30%:

47080 * 1,3 = 612040тыс.руб.

2. Расчет производственной себестоимости реализованной продукции:

    СР = ГП_НГ + С_ТВ – ГП_КГ = 8800 + 426008 – 11632 = 423176

    где   

      СР – себестоимость реализуемой продукции планируемого года;

      ГП_НГ и ГП_КГ – остатки готовой продукции на начало и конец планируемого года соответственно;

      С_ТВ  - себестоимость товарного выпуска продукции планируемого года.

3. Управленческие расходы из таблицы1.
4. Коммерческие расходы из таблицы1.
5. Прибыль от продаж рассчитывается:

Строка1 –  строка2 – строка3 – строка4 = 612040 – 423176 – 106688 – 15301 = 66875тыс.руб

6. Расчет операционных и внереализационных доходов и расходов с учетом инфляции 14%, в т.ч. налогов по росту объема продаж на 30%:

а) операционные доходы: 2170 * 1,14 = 2474тыс.руб.

    операционные  расходы: 1700 * 1,14 = 1938тыс.руб.

    в  т.ч. налоги: 1350 * 1,3 = 1755тыс.руб.

б) внереализационные доходы: 1200 * 1,14 = 1596тыс.руб.

    внереализационные расходы: 720 * 1,14 = 821тыс.руб.

7. Прибыль от финансовой деятельности:

66875 + 2474 – 1938 + 1596 – 821 = 68186тыс.руб.

8. Налог на прибыль – ставка 20%:

68186 * 0,2 = 13637тыс.руб.

9. Чистая прибыль:

68186 – 13637 = 54549тыс.руб. 

3. Расчет  таблицы 3 «Прогнозный  баланс»
1. Основные фонды в балансе учитываются за минусом износа:
• внеоборотные активы равны;
• основные фонды: 105000 – 10400 = 94600тыс.руб.;
• нематериальные активы: 600 – 200 = 400тыс.руб.
2. Расчет производственных запасов рассчитывается по формуле:

ПЗ  _КГ = М/Д * Д_ПЗ = (189904 - 47366) / 365дней * 60 = 23431тыс.руб.

    где  ПЗ_КГ– необходимый объем производственных запасов на конец планируемого года;

  М – планируемая потребность производства в материалах,  сырье, топливе и др. ТМЦ (материальные затраты без э/энергии);

  Д – количество дней в планируемом периоде;

  Д_ПЗ – период хранения производственных запасов. 

3. Незавершенное производство рассчитывается по формуле:

    НП  _КГ = Зпр/Д * Д_ПЗ * Кнз = 426008 / 365 * 8 * 0,53 = 4949тыс.руб.

    где

      НП_КГ – величина незавершенного производства;

      З_ПР – затраты на производство продукции планируемого года;

      Д_ПР – длительность производственного цикла, дней;

      К_НЗ – коэффициент нарастания затрат. 

4. Запасы  готовой продукции рассчитывается по формуле:

ГП  _КГ = С_ТВ/Д * Д_ГП = 424579 / 365 * 10 = 11632тыс.руб.

С_ТВ = НП_НГ + РБ_НГ + З_ПР – НП_КТ – РБ_КГ = 3520 + 426008 – 4949 = 424579тыс.руб.

    где

      ГП_КГ – планируемые остатки готовой продукции на конец планируемого года;

      С_ТВ - себестоимость товарного выпуска продукции;

      Д_ГП - средний период хранения готовой продукции на предприятии.

      НП_НГ и НП_КГ – остатки незавершенного производства на начало и конец планируемого года соответственно;

      РБ_НГ и РБ_КГ - расходы будущих периодов на начало и конец планируемого  года. 

5. Дебиторская задолженность за покупателем рассчитывается по формуле:

ДЗ  _ПОК = ПР_КР/Д * Д_ДЗ = (612040 * 0,9) / 365 * 65 = 98094тыс.руб.

    где

      ДЗ_ПОК – дебиторская задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками на конец планируемого года;

      ПРКР – планируемый объем продаж продукции в кредит  (90 % объема продаж)

      ДДЗ – период погашения дебиторской задолженности покупателями.

      Прочая  дебиторская задолженность рассчитывается из роста инфляции на 14% годовых: 1200 * 1,14 = 1368тыс.руб. 

6. Денежные  средства с учетом роста производства на 30%:

2280 * 1,3 = 2964тыс.руб.

7. Краткосрочные вложения: 3000 * 1,3 = 3900тыс.руб.
8. Распределение прибыли.

Чистая  прибыль = 54549тыс.руб.

а) резервный  капитал – 5%: 54549 * 0,05 = 2727тыс.руб.

б) на премирование – 10%: 54549 * 0,01 = 5455тыс.руб.

в) на непроизвод. расходы:  54549 * 5% = 2727тыс.руб.

г) на дивиденды – 30%: 54549 * 0,3 = 16365тыс.руб. 

9. Определение кредиторской задолженности за поставщиками рассчитывается по формуле:

КЗ  _ПОСТ = З_ТМЦ / Д * Д_КЗ = 192735 / 365 * 75 = 39603тыс.руб.

З _ТМЦ = ПЗ_КГ + МЗ – ПЗ_НГ = 23431 + 189904 – 20600 = 192735тыс.руб.

где

      З_ТМЦ – планируемый объем закупок материалов, сырья, топлива и других услуг;

      Д_КЗ – срок погашения кредиторской задолженности перед поставщиками;

      ПЗ_КГ, ПЗ_НГ – производственные запасы на конец и начало планируемого года соответственно;

      МЗ – планируемая сумма материальных затрат. 
 

ВЫВОД:

      Плановый  баланс характеризуется недостаточностью финансовых средств для осуществления деятельности предприятия. Для обеспеченности баланса активов и пассивов недостаточность финансовых средств восполним за счет краткосрочного кредита в размере 2167 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список использованной литературы: 

1. Моляков, Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: учеб. пособие./ Д.С. Моляков. – М: Финансы и статистика, 2004. – 200 с.
2. Лихачева, О.Н. Финансовое планирование на предприятии: учеб. пособие./ О.Н. Лихачева. – М: Проспект; 2004. – 264 с.
3. Савчук, В.П. Управление финансами предприятия/ В.П. Савчук – М.: БИНОМ, 2003. – 480 с.
4. Семенова, В.М. Финансы предприятий: учеб. пособие / В.М. Семенова. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 240 с.
5. Шеремет, А.Д. Финансы предприятий./ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин – М.: ИНФРА-М, 2006. – 343 с.
6. Финансы организаций (предприятий): учебник/ Под ред. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 383 с.