Финансовые ресурсы предприятия

На проведанном анализе  можно сделать вывод, что у  предприятия наметилась негативная тенденция к снижению финансовой устойчивости.

Анализ источников формирования капитала включает в себя анализ состава  структуры и анализ динамики источников формирования собственного капитала предприятия.

Проведем анализ источников формирования капитала на предприятии  КГКП «КДП» за 2007 год. Данные отобразим  в таблице 3.

Таблица 3 – Анализ структуры  и динамики собственного капитала КГКП «КДП» за 2007 год

Содержание	На начало года		На конец года		Отклонение
	сумма, тенге	удельный вес, %	сумма, тенге	удельный вес, %	сумма, тенге		удельный вес, %
I Собственный капитал	-	-	-	-	-		-
Уставный капитал	14689481	146,1	16639666	140,5	1950185		- 5,6
Дополнительный оплаченный капитал	-	-	-	-	-		-
Дополнительный неоплаченный капитал	-	-	-	-	-		-
Резервный капитал	-	-	-	-	-		-
Нераспределенный доход (непокрытый убыток)*	- 4631 942	- 46,1	- 4793533	- 40,5		- 161591		5,6
Итого собственный капитал	10 057 539	100	11846133	100		1788594		-

 

На основании таблицы 3 можно сделать следующие выводы. За 2007 год собственный капитал  увеличился на 1 788 594 тенге или на 17,8%. Однако, увеличение произошло за счет изменения уставного капитала. За счет полученных убытков в отчетном периоде собственный капитал  уменьшился на 161 591 тенге. Руководству  необходимо провести анализ причин снижения размера собственного капитала.

2.2 Оценка размещения капитала  и имущественного состояния предприятия

Финансовое состояние  предприятия в значительной степени  зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие  активы вложен капитал и какой доход они приносят.

Поскольку важным показателем, характеризующим структуру капитала и определяющего устойчивость предприятия, является сумма чистых активов и  их доля в общей валюте баланса, рассчитаем показатели, характеризующие структуру  капитала, для КГКП «КДП» по итогам деятельности за 2007 год. Исходные данные для расчета определим из данных баланса предприятия. Результаты расчета  приведены в таблице 4.

Таблица 4 - Расчет суммы чистых активов КГКП «КДП»

в тенге

Наименование показателя	1.01.07 г.	1.01.08 г.
Активы	10294359	12532170
Задолженность учредителей  по взносам в уставный капитал (вычитается)	-	-
Итого активов, принимаемых  к расчету	10294359	12532170
Пассивы
Долгосрочные финансовые обязательства	-	-
Краткосрочные финансовые
обязательства по кредитам и займам	-	-
Кредиторская задолженность	236820	686037
Задолженность участникам по выплате доходов (дивидендов)	-	-
Резервы предстоящих расходов	-	-
Прочие краткосрочные  обязательства	-	-
Итого пассивов, принимаемых  к расчету	236820	686037
Чистые активы	10057539	11846133
Доля чистых активов в  валюте баланса, %	97,70	94,53

Данные анализа в таблице 4 свидетельствуют о том, что сумма  чистых активов за 2007 год на КГКП «КДП» увеличилась, а доля снизилась  в сумме общих активов предприятия. Величина чистых активов для оценки финансового состояния предприятия  должна быть больше суммы уставного  капитала, который для КГКП «КДП»  на 1.01.08 г. составлял 16639666 тенге. Как  видно, чистые активы значительно меньше уставного капитала, что обусловлено  наличием у КГКП «КДП» чистого  непокрытого убытка прошлых лет  и текущего года.

Набольшую долю в активах  предприятия занимают долгосрочные активы. За период 2007 г. в КГКП «Консультативно-диагностическая  поликлиника» структура активов  существенно не изменилась.

Особое внимание уделяется  изучению состояния, динамики и структуры  основных средств, так как они  имеют большой удельный вес в  долгосрочных активах предприятия.

В таблице 5 рассматриваются  основные средства КГКП «Консультативно-диагностическая  поликлиника» с разбивкой по группам.

Таблица 5 - Основные средства на конец 2007 года

Основные средства	Первоначальная стоимость, тенге	Остаточная стоимость, тенге	Накопленный износ, тенге	Коэффициент изношенности, %
Здания и сооружения	8 968 370	2 096 344	6 872 026	76,6
Машины и оборудование	9 111 521	8 713 000	398 521	4,4
Прочие основные средства	1 134 153	820 475	313 678	72,7
Незавершенное строительство	-	-	-	-
Всего	19 214 044	11 629 819	7 584 225	39,5

 

По данным таблицы 5 видно, что общий коэффициент изношенности на конец 2007 года составляет 39,5%. В разрезе  групп основных средств по зданиям  и сооружениям коэффициент изношенности составляет 76,6%. По машинам и оборудованию 4,4%. Необходимо отметить, что в структуре  основных средств группа машин и оборудования занимает наибольший удельный вес. Это говорит о том, что на предприятие основные средства производства новые.

2.3 Анализ показателей  доходности и рентабельности  предприятия

Результативность и экономическая  целесообразность функционирования предприятия  измеряются рядом абсолютных и относительных  показателей дохода. Прибыль как  экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере  материального производства в процессе предпринимательской деятельности. Значение прибыли состоит в том, что она отражает конечный финансовый результат.

Анализ показателей доходности и рентабельности КГКП «КДП» начнем с рассмотрения абсолютных показателей  доходности предприятия. Абсолютные показатели доходности предприятия можно отнести  к показателям экономического эффекта.

Для определения абсолютных показателей доходности предприятия  основные элементы совокупного дохода определим раздельно по каждому  виду деятельности предприятия, относящемуся к реализации продукции, выполнению работ, оказанию услуг. Точно также  определяются все расходы предприятия  по каждому виду деятельности предприятия.

Для определения экономического эффекта проведем анализ сопоставления  темпов роста доходов КГКП «КДП»  с темпами роста его расходов. Абсолютное отклонение рассчитывается путем разницы между показателями доходов за 2007 год и показателями доходов за 2006 год. Темп роста рассчитывается в процентном соотношении показателя абсолютного отклонения к показателю дохода 2006 года.

В таблице 6 рассмотрим структуру  доходов предприятия КГКП «КДП»  за период 2006 – 2007 года.

Таблица 6 - Структура доходов  КГКП «КДП» за 2006 – 2007 года

(в тенге)

Показатели	2006 год	2007 год	Абсолютное отклонение, тенге	Темп роста, прироста, %
Услуги по госзаказу всего, в т.ч.	13137392	14 578720	1 441 328	11,0
а) из областного бюджета	-	-	-	-
б) из местного бюджета	13137392	14578720	1 441 328	11,0
Платные услуги	2251700	1 618 482	- 633 218	- 28,1
Целевое финансирование:	1700000	1 700 000	-	-
а) льготные медикаменты	-	-	-	-
б) детское питание	-	-	-	-
в) ВИЧ – СПИД	-	-	-	-
Безвозмездно	768118	1 050 836	282 718	36,8
М/оборудование	-	-	-	-
Медикаменты	-	-	-	-
Всего доходов	17857210	18948038	1 090 828	6,1

По данным таблицы 6 видно, что рост доходов происходит за счет услуг, получаемых по госзаказу. По отношению  к 2006 году доходы от услуг по госзаказу  увеличились на 11,0%. Негативным фактором деятельности предприятия является снижение дохода от платных услуг. В 2007 году данные доходы снизились на 28,1%.

Аналогичным образом, в таблице 7 сопоставим динамику расходов по предприятию  в 2006 и 2007 годах, рассчитаем абсолютное отклонение и процент темпа роста показателей расходов предприятия КГКП «КДП» по каждому виду деятельности.

 

Таблица 7 - Структура расходов КГКП «КДП» за 2006 – 2007 года

(в тенге)

Показатели	Расходы, тенге		Абсолютное отклонение, тенге	Темп роста, прироста, %
	2006 год	2007 год
Услуги по госзаказу всего, в т.ч.	13 299 538	15012436	1 712 898	12,9
а) из областного бюджета	-	-	-	-
б) из местного бюджета	13 299 538	15012436	1 712 898	12,9
Платные услуги	2 251 200	1733228	- 517 972	- 23,0
Целевое финансирование:	1 699 945	1700000	55	0,0
а) льготные медикаменты	-	-	-	-
б) детское питание	-	-	-	-
в) прочие	-	-	-	-
г) ВИЧ – СПИД	-	-	-	-
Безвозмездно	768118	1050836	282 718	36,8
м/оборудование	-	-	-	-
медикаменты	-	-	-	-
Всего расходов	18 018 801	19496500	1 477 699	8,2