Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования. Особенности финансов предприятий кооперативной торговли

   К заемным финансовым ресурсам относятся:

1) кредиты  банков;

2) займы,  предоставленные другими организациями;

3) коммерческий  кредит;

4) средства  от выпуска и размещения облигаций;

5) лизинг;

6) бюджетные  ассигнования, предоставляемые на возвратной основе, и др.

   Финансовые  ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в  постоянном движении и пребывают  в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчетном счете  в банке и в кассе предприятия.

   Первоначальное  формирование финансовых ресурсов происходит в момент создания предприятия, когда  образуется уставный фонд.

   Основными собственными источниками финансовых ресурсов на действующих предприятиях являются прибыль (от основной и других видов деятельности) и амортизационные отчисления.

   Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное  использование амортизационных  отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

   В процессе своей деятельности предприятие  может дополнительно привлекать финансовые ресурсы:

- через выпуск и размещение акций и облигаций;

- из бюджета или государственных фондов целевого назначения;

- из централизованных корпоративных фондов;

- через получение страховых сумм при наступлении соответствующего страхового случая.

   Привлеченные  финансовые ресурсы по характеру  использования приближаются к собственным, т.к. после их поступления они переходят в распоряжение предприятия. Вместе с тем существуют некоторые ограничения в их использовании, потому что такие средства имеют в основном целевой характер.

   В связи с полным обособлением значительной части хозяйствующих субъектов  от государства важное значение имеет их финансовое обеспечение, включающее: финансовое самообеспечение (т.е. самофинансирование, самокредитование, самострахование), кредитование, бюджетное финансирование.

   Под самофинансированием понимается финансирование деятельности предприятия за счет собственных источников финансовых ресурсов, к которым относятся прибыль, направляемая в фонд накопления, и амортизационные отчисления. Самофинансирование представляет собой метод осуществления расширенного воспроизводства.

   Самокредитование - это мобилизация предприятием дополнительных финансовых ресурсов за счет выпуска и размещения акций трудового коллектива и инвестиционных взносов работников предприятия. Под инвестиционным взносом понимается денежный вклад работника в развитие данного хозяйствующего субъекта.

   Самокредитование  фактически означает участие работников предприятия в его деятельности и строительстве объектов социально-культурного  назначения посредством передачи ему  взаймы собственных денежных средств.

   Под самострахованием понимаются меры, предпринимаемые хозяйствующим субъектом с целью защиты от возможных потерь и убытков. Главной задачей самострахования является оперативное преодоление временных затруднений в финансово-коммерческой деятельности предприятий. Самострахование выражается в создании на предприятии резервных денежных фондов на случай покрытия непредвиденных расходов, кредиторской задолженности, расходов по ликвидации предприятия и т.д.

   Бюджетные ассигнования могут предоставляться  предприятиям (как правило, государственным) в таких формах:

- бюджетные инвестиции;

- государственные дотации;

- государственные субсидии.

   Бюджетные инвестиции - это выделение средств из государственного или местного бюджетов на развитие производства, прежде всего в виде капитальных вложений. Они направляются в приоритетные отрасли и проекты, которые определяют развитие экономики страны в целом.

   Государственные дотации - это выделение средств их бюджета на покрытие убытков предприятия, как правило, в случае, когда убыточность является следствием определенной политики государства, например, ценовой.

   Государственные субсидии - это выделение средств из бюджета субъектам предпринимательской деятельности на решение определенных заданий в пределах различного рода государственных программ.

   Поступления из государственных целевых фондов по своему содержанию идентичны бюджетным ассигнованиям.

   К заемным финансовым ресурсам относятся:

1) банковский  кредит. Его необходимость определяется  характером кругооборота основных  и оборотных средств, когда  появляется потребность в заемных средствах, которые заимствуются на определенное время и на возвратной основе.

2) бюджетный  кредит, который действует на  тех самых принципах, что и  банковский.

3) коммерческий  кредит - это приобретение товаров  или получение услуг с отсрочкой оплаты. Такое соглашение оформляется специальным долговым обязательством - коммерческим векселем.

   Кредитование  в отличие от бюджетных ассигнований осуществляется с использованием принципов  возвратности, срочности, платности, обеспеченности.

   Переход на рыночные условия хозяйствования требует новых подходов к формированию финансовых ресурсов. В настоящее время значительно сокращаются объемы финансовых ресурсов, поступающих от отраслевых структур, объемы бюджетных субсидий. Возрастает значение прибыли, амортизационных отчислений и заемных средств, в формировании финансовых ресурсов предприятий.

   Значительные  финансовые ресурсы, особенно по вновь  создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

   Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых  являются:

   • платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

   • инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.;

   • инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы и т.п.;

   • направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

   • использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

   Основой организации финансов предприятий  является финансовый план. Формой финансового плана служит баланс доходов и расходов, в котором находят отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами, банками. Главная задача баланса доходов и расходов - проверка синхронности поступления и расходования денежных средств, которая обеспечивает поддержание ликвидности и платежеспособности предприятия, что выражается в постоянном наличии на счетах в банке денежных сумм, достаточных для расчетов по обязательствам.

   Если  доходы больше расходов, то сумма превышения направляется в резервные фонды. Если расходы превышают доходы, то недостаток денежных средств восполняется за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, различных благотворительных взносов и т.д.

   Источниками формирования финансовых ресурсов учреждений и организаций, осуществляющих некоммерческую деятельность, служат:

   1) бюджетные средства, выделяемые  на основе установленных нормативов;

   2) денежные средства, получаемые за  предоставленные платные услуги;

   3) выручка от сдачи в аренду  помещений, сооружений, оборудования; 

   4) добровольные взносы и безвозмездно  передаваемые учреждениям и организациям материальные ценности;

   5) прочие денежные поступления.

   Учреждения  и организации, осуществляющие некоммерческую деятельность, имеющие самостоятельный  баланс и расчетный счет, могут  привлекать кратко- и долгосрочные кредиты.

   Мобилизация и использование финансовых ресурсов в некоммерческих учреждениях и организациях осуществляется на основе сметного финансирования и самофинансирования. Если услуги предоставляются потребителям бесплатно, то главным источником формирования финансовых ресурсов выступают бюджетные средства, предусматриваемые в смете расходов и доходов. В смете наряду с бюджетными могут отражаться другие источники финансирования. Функционирование некоммерческих учреждений и организаций на началах самоокупаемости и самофинансирования означает полное возмещение затрат за счет выручки от предоставления платных услуг. Формирование и использование их финансовых ресурсов отражается в финансовом плане по соответствующим статьям доходов и расходов.

   На  некоммерческих началах также функционируют общественные объединения: творческие союзы, общественные организации, благотворительные фонды, ассоциации и др. В силу добровольности создания общественных объединений основным источником их финансовых ресурсов являются вступительные и членские взносы. Использование общественными объединениями бюджетных средств, формируемых на основе обязательных платежей налогоплательщиков, является недопустимым.

   Финансовые  ресурсы в некоммерческих учреждениях  и организациях используются для:

   1) покрытия текущих затрат, в том числе расчетов со сторонними организациями, и уплаты процентов за кредит;

   2) формирования фондов экономического  стимулирования.

   К фондам экономического стимулирования относятся:

1) фонд  производственного и социального  развития;

2) фонд  материального поощрения (фонд оплаты труда);

3) фонд  валютных отчислений,

   Источниками формирования фондов экономического стимулирования выступают совокупный доход учреждения и специфические поступления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2. Особенности финансов  предприятий кооперативной торговли 

   Торговля  – это вид предпринимательской деятельности, связанный с куплей-продажей товаров и оказанием услуг покупателям.

   Между производством и потребителями  товаров существует промежуточное  звено, основная цель которого продвижение товара от производителя к конечному потребителю. Совокупность экономических отношений, возникающих между участниками этой цепи, и создает сферу обращения.

   В сфере обращения действуют предприятия  и организации всех форм собственности (в том числе государственные), предприниматели, домашние хозяйства в лице населения. Значительное место в отрасли занимают малые предприятия (93% от общего числа предприятий торговли). Различают внешнюю и внутреннюю торговлю, а также оптовую, биржевую, ярмарочную, розничную.

   Особенности сферы торговли – высокая скорость оборота капитала; преобладание в  этой сфере предприятий малого бизнеса; территориальная, демографическая  и социальная сегментация рынка  торговых услуг; это сфера преобладания взаимных контактных отношений с  потребителем и сфера, создающая благоприятные условия для свободной конкуренции между производителями услуг.