Финансовое планирование на предприятии

                                            .                                                (23)

       Изменение рентабельности продаж за счет изменения  отпускных цен на реализованную  продукцию определяется по формуле:

                                                                    (24)

       Влияние фактора изменения себестоимости  на рентабельность продаж составит:

                                                                     (25)

       Общее изменение рентабельности продаж по сравнению с базисным периодом должно быть равно сумме влияния перечисленных  двух факторов, т.е.:

                                                                                          (26) 
 
 
 
 
 

    Планирование выручки от продаж услуг связи, их себестоимости, коммерческих и управленческих расходов

    Выручка от продаж услуг связи представляет собой доходы, получаемые предприятиями связи за весь объем реализованных услуг по действующим тарифам. Плановая величина выручки от продаж услуг связи определяется на основе выручки от продаж текущего периода с учетом планируемого изменения объема продаж услуг связи и возможного изменения цен на услуги связи в планируемом периоде 

    В_п.пл.. = В_П.Т*I_п * I_ц,        (1) 

    В_п.пл. = 10428048*2,38*2,1 = 52168099 тыс. руб.

где В_п.пл.,В_П.Т. - выручка от продажи услуг связи соответственно в текущем и плановом периодах;

    I_п - индекс изменения объема продаж услуг связи;

    I_ц - индекс изменения цен на услуги связи.

    Величина  выручки от продажи услуг связи  в текущем периоде приводится за вычетом налога на добавленную стоимость.

    Планирование  себестоимости производится по следующим  элементам: затрать: на оплату труда: отчисления на социальные нужды; амортизация материальные и прочие затраты. При планировании указанных затрат не учитываются расходы, не связанные непосредственно с производственным процессом (коммерческие и управленческие расходы).

    Затраты на оплату труда в плановом периоде  определяются на основе планируемой среднемесячной численности и средней заработной платы работников основной деятельности с учетом возможных изменений заработной платы.

    ФОТ_ПЛ = З_т * I_З * Т_ПЛ * К ,        (2)

    ФОТ_ПЛ = 188912*2,1*80*12 = 3808465 тыс. руб.

где ФОТ_ПЛ - фонд оплаты труда работников основной деятельности в плановом периоде, д.е.;

     3_Т. - средняя заработная плата работников основной деятельности, сложившаяся за текущий период:

    I_З - индекс изменения заработной платы в плановом периоде;

     Т_ПЛ - планируемая среднемесячная численность работников основной деятельности;

    К - количество месяцев в планируемом  периоде. 

    Планируемая величина отчислений на социальные нужды  рассчитывается на основе плановых затрат на оплату труда и установленного процента отчислений. 

О_С.Н.ПЛ.=ФОТ_ПЛ.*Н,         (3)

О_С.Н.ПЛ = (3808465*26,2)/100 = 1013052 тыс. руб.

где   О_С.Н.ПЛ - плановая сумма отчислений на социальные нужды:

    Н -- планируемый процент отчислений.

    Плановая  сумма амортизации определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизацируемых основных производственных фондов планируемого изменения их стоимости по балансовой оценке и средней нормы амортизации. 

А_пл=Ф_т*I_ф*а ,          (4) 

А_пл = 350341*1,22*0,2 = 85483,2 тыс. руб. 

где    А_пл, — плановая сумма амортизации основных производственных фондов;

     Ф_т - среднегодовая стоимость основных производственных фондов;

    I_ф - индекс изменения стоимости основных производственных фондов;

    а - средняя норма амортизации. 

    Материальные  затраты планируются на основе материальных затрат текущего периода с учетом планируемого изменения цен на приобретаемые материальные ценности (работы, услуги) и планируемого изменения объема продаж услуг связи. 

    М_ПЛ=М_Т*I_n*I_М ,         (5)

    М_ПЛ   = 350341*2,38*1,22 = 914948 тыс. руб.

где М_пл, М_т - материальные затраты соответственно в плановом и текущем периодах;

    I_М - индекс изменения цен на приобретаемые материальные ценности (работы, услуги). 

    Прочие  затраты планируются на основе прочих затрат текущего периода и анализа их динамики за ряд лет 

    ПР_ПЛ = ПР_Т*I_ПР,         (6)

    ПР_ПЛ    = 491049*0,5 = 235096 тыс. руб.

где ПР_ПЛ, ПР_Т - прочие затраты соответственно в плановом и текущем периодах;

    I_ПР - индекс изменения прочих затрат. 

    Плановая  себестоимость услуг связи рассчитывается путем суммирования затрат по всем элементам 

    С_ПЛ = ФОТ_ПЛ + О_С.Н.ПЛ. + А_ПЛ + М_ПЛ + ПР_ПЛ ,    (7)

    С_ПЛ = 3808465+1013052+85483,2+914948+235069 = 6057043 тыс. руб.

где   С_ПЛ - плановая себестоимость услуг связи. 

    Плановые  величины коммерческих и управленческих расходов определяются на основе указанных  расходов текущего периода с учетом предполагаемых индексов их изменения  в плановом периоде. В исходных данных для выполнения расчетной части  курсовой работы задано текущее значение коммерческих и управленческих расходов заданных одной суммой.

    5.2 Расчет плановой суммы прибыли и ее распределение 

    При расчете прибыли студенты должны различать следующие понятия:

• валовая прибыль;
• прибыль от продаж;
• прибыль до налогообложения;
• прибыль от обычной деятельности;
• чистая прибыль.

    Валовая прибыль б плановом периоде определяется как разница между плановыми величинам!: выручки от продаж услуг связи и их себестоимостью без учета коммерческих и управленческих расходов 

    П_в.пл = В_п.пл – С_П.ПЛ. ,         (8)

    П_в.пл. = 52168099–6057043 = 46111055 тыс. руб.

где   П_п._пл - плановая величина валовой прибыли. 

    Уменьшение  плановой величины валовой прибыли  на сумму планируемых коммерческих и управленческих расходов позволяет получить прибыль от продаж услуг связи в плановом периоде 

    П_ППЛ=П_В.ПЛ-К_ПЛ-У_ПЛ ,        (9)

    П_ППЛ = 46111055–41211 = 46069844 тыс. руб.

где   П_П.ПЛ - плановая величина прибыли от продаж услуг связи;

    К_ПЛ - плановая величина коммерческих расходов;

    У_ПЛ - плановая величина управленческих расходов. 

Плановая величина прибыли от обычной деятельности определяется как разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль и иных аналогичных платежей в плановом периоде. 

    П_О.Д.ПЛ=П_N.n.-N_П.ПЛ.,             (11)

    П_О.Д.ПЛ.  = 52168099 + 0 = 52168099 тыс. руб.

где   П_О.Д.ПЛ - плановая величина прибыли от обычной деятельности;

    N_П.ПЛ - плановая сумма налога на прибыль и иных аналогичных платежей. 

    При определении суммы налога на прибыль  в плановом периоде следует учитывать, что средства, направляемые на финансирование капитальных вложений производственного назначения, уменьшают налогооблагаемую прибыль.

    Планирование  чрезвычайных доходов и расходов в курсовой работе не предусмотрено, в связи с этим прибыль от обычной деятельности отражает сумму прибыли, которую предприятие вправе использовать на различные цели: выплату дивидендов, формирование фондов и по другим аналогичным направлениям.

    Распределение чистой прибыли - одно из направлений  финансового планирования предприятия. Порядок распределения и использования прибыли задается в исходных данных по вариантам выполнения курсовой работы и предполагает формирование резервного фонда, фонда потребления, фонда участия в прибыли (выплата дивидендов), а также финансирование прироста оборотных средств и капитальных вложений (фонд накопления). Величина прибыли, направляемой в резервный фонд, фонд потребления и фонд участия в прибыли задается в процентах и чистой прибыли предприятия, а величина прибыли, направляемой на финансирование прироста оборотных средств и капитальных вложений определяется студентом самостоятельно. 

    5.3 Расчет дополнительной потребности в оборотных средствах 

    При составлении финансового плана  необходимым этапом является расчет потребности в оборотных средствах, но в финансовый план включается не общая сумма оборотных средств, а ее изменение (прирост или уменьшение) за плановый период. Прирост оборотных средств увеличивает расходы финансовых ресурсов, а снижение их уменьшает эти расходы.

    Расчет  дополнительной потребности в оборотных  средствах. связанной с развитием рассматриваемого предприятия, определяется на основе величины оборотных средств на конец текущего периода 

    ∆ОС_пл=ОС_т(I_п*I_м-1)_;             (12)

    ∆ОС_пл. = 2168660*(2,38*1,22–1) = 4128261 тыс. руб.

где   ∆ОС_ПЛ - прирост оборотных средств в плановом периоде;

    ОС_т - величина оборотных средств на конец текущего периода.

    Финансирование  прироста оборотных средств осуществляется за счет прироста устойчивой кредиторской задолженности, а в недостающей части - за счет нераспределенной прибыли предприятия. 

    5.4 Расчет необходимого прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия 

    Кредиторская  задолженность, постоянно находящаяся  в распоряжении предприятия, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие - возрастает. Однако, всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственным средствам предприятия и называть ее устойчивой кредиторской задолженностью (остойчивые пассивы). К устойчивой кредиторской задолженности относятся переходящая задолженность по заработной плате, отчисления на социальные нужды от заработной платы, резерв платежей и расходов, минимальная задолженность по авансам на услуги связи.

    Величина  минимальной переходящей задолженности  по заработной плате в плановом периоде рассчитывается следующим образом 

     ,              (14)

     = 260853 тыс. руб.

где - минимальная переходящая задолженность по заработной плате в плановом периоде;

     - плановый фонд оплаты труда  на год, д.е.;

    Д - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы;

    365 - количество дней в плановом  голу.

    Задолженность по отчислениям на социальные нужды  от заработной платы в плановом периоде определяется по формуле 

     ,          (15)

     = 68344 тыс. руб.

где З_с - задолженность по отчислениям от заработной платы в плановом периоде;

     - минимальная переходящая задолженность  по заработной плате в плановом периоде;