Финансовая система, ее состав и структура

   Бюджетной системе принадлежит решающая роль в межотраслевом и межтерриториальном перераспределении средств для выравнивания уровней экономического и социального развития регионов.

   Специальные внебюджетные фонды начали действовать с 1 января 1992 г. Они подразделялись на экономические и социальные. Начиная с 1999 г. были объединены с федеральным бюджетом (а региональные фонды объединены с региональными бюджетами), и в настоящее время на центральном уровне сохранилось лишь три социальных внебюджетных фонда. Эти фонды имеют строго целевое назначение: они предназначены для расширения социальных услуг населению и развития отсталых отраслей социальной инфраструктуры.

   Среди внебюджетных социальных фондов важнейший – Пенсионный фонд. Он формируется за счет единого социального налога, дотаций из федерального бюджета и ресурсов, полученных от собственных инвестиций. Средства фонда используются на выплату пенсий по возрасту, инвалидности, по случаю потери кормильца.

   К внебюджетным социальным фондам относятся Фонд социального страхования, предназначенный главным образом для выплаты различных пособий, а также федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, призванные обеспечить охрану здоровья населения.

   Федеральный бюджет и бюджеты внебюджетных социальных фондов разрабатываются и утверждаются как федеральные законы.

   Бюджеты субъектов Российской Федерации  и бюджеты региональных внебюджетных фондов также утверждаются представительными органами субъектов Федерации, а местные бюджеты – местными органами самоуправления.

   Децентрализованные финансы составляют основу финансовой системы, так как в сфере материального производства формируется преобладающая часть финансовых ресурсов страны. Они объединяют финансы предприятий (организаций) и финансы домашнего хозяйства.

   Финансы предприятий как звено финансовой системы участвуют в создании материального источника всех денежных фондов страны – национального дохода. От состояния финансов коммерческих организаций зависит общее финансовое положение страны и, следовательно, высокие темпы развития отраслей национального хозяйства.

   В условиях рыночных отношений предприятия  осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, при котором расходы предприятия должны покрываться из собственных доходов. Главным источником производственного и социального развития трудовых коллективов становится прибыль. Предприятия обладают реальной финансовой независимостью, самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, по своему усмотрению распоряжаются прибылью, формируют производственные и социальные фонды, находят средства для инвестирования, используя ресурсы финансового рынка – кредиты банков, эмиссию, облигации, депозитные сертификаты.

   Финансовые  ресурсы коммерческих предприятий  через бюджетную систему обеспечивают средствами непроизводственную сферу.

   Финансы некоммерческих организаций формируются за счет добровольных взносов, поступлений от учредителей, бюджетных средств.

   Финансы домашнего хозяйства – это звено финансовой системы. Они имеют важное значение в регулировании платежеспособного спроса страны, в создании ВВП. Определенная часть создаваемого ВВП в виде товаров и услуг проходит через семейный бюджет. Чем выше доходы членов общества, тем выше его спрос на производимые материальные ценности, тем устойчивее экономическое положение предприятия.

   Финансовая  система, ее финансовые ресурсы находят  свое отражение в доходной части сводного финансового баланса. Но он охватывает не все финансовые ресурсы страны. Полностью включены лишь бюджеты и внебюджетные фонды. Заемные средства, привлеченные инвестиции, поступления страховых возмещений, средства от штрафных санкций, денежные доходы и сбережения  домохозяйств не входят в сводный финансовый баланс.

   По  ориентировочным данным сводного финансового  баланса, в настоящее время на долю централизованных финансовых ресурсов приходится около 60%, а на долю децентрализованных финансовых ресурсов – около 40%.

   Среди внебюджетных фондов решающее значение имеет фонд национального страхования, предназначенный для оказания социальной поддержки населению. В большинстве стран они автономны.  
 

Глава 2. Характеристика основных элементов финансовой системы

2.1. Финансы хозяйствующих субъектов

    Финансы хозяйствующих субъектов – это  денежные отношения, связанные с  формированием денежных доходов, поступлений  и накоплений у экономических  субъектов и их использованием на финансирование затрат по расширенному воспроизводству или предоставлению услуг, на материальное стимулирование работающих, выполнение обязательств перед государством, физическими и юридическими лицами.

         Финансы экономических субъектов  отличаются многообразием форм  финансовых отношений, опосредуют  процесс создания материальных благ и оказания услуг потребителям, обеспечивают процесс формирования, постоянного восполнения и увеличения производственных фондов и фондов непроизводственного назначения коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы хозяйствующих субъектов имеют широкие возможности воздействия на все сферы хозяйственной жизни, выступая исходным звеном финансовой системы.

         Особенности формирования и использования  финансовых ресурсов разных экономических  субъектов определяются: сферой  деятельности экономических субъектов (коммерческая, некоммерческая), организационно-правовой формой, отраслью. Кроме экономических субъектов, действующих как юридическое лицо, предпринимательскую деятельность могут осуществлять лица, действующие без образования юридического лица.

         Предприятия и организации функционируют  на коммерческих ни некоммерческих  началах. Для коммерческих организаций  характерна прежде всего главная  цель – получение прибыли.. некоммерческие  организации преследуют иную  цель – обеспечение наилучшего социального эффекта, и если такая организация получает прибыль, то как правило, не распределяет её между участниками.

         При функционировании коммерческих  организаций возникают следующие  группы финансовых отношений:

         - внутри коммерческой организации по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов;

         - между коммерческой организацией  и другими экономическими субъектами: получение и уплата штрафов,  внесение паевых взносов, инвестирование  средств, участие в распределении прибыли, получение дивидендов и т.п.;

         - между коммерческой организацией  и финансово-кредитными организациями  в связи с уплатой страховых  взносов (премий) и получением  страховых выплат (возмещением или  обеспечением), привлечением источников  инвестиций, размещением финансовых ресурсов и получением доходов от этого размещения;

         - с государством по поводу  образования и использования  бюджетных и внебюджетных фондов (платежи в бюджет и внебюджетные  фонды, бюджетное финансирование  в форме субсидий и субвенций, бюджетного кредита, оплаты государственного и муниципального заказов, государственных инвестиций, покупка государственных ценных бумаг, получение доходов по ним);

         - с работниками организации по  выплатам из чистой прибыли  (социальные программы, ссуды, премии и др.).

         Финансовые отношения коммерческой  организации могут быть очень  сложными, когда речь идёт о  холдингах (перераспределение финансовых  ресурсов между центральной компанией  и её дочерними фирмами), участниках  финансово-промышленных групп и т.д.

         Принципы организации финансов  в сфере коммерческой деятельности:

1. максимизация прибыли предприятия;
2. оптимизация источников формирования финансовых ресурсов;
3. обеспечение финансовой устойчивости коммерческих предприятий и организаций, в том числе использование различных механизмов защиты от предпринимательских рисков (страхование, хеджирование, создание финансовых резервов);
4. обеспечение инвестиционной привлекательности;
5. материальная ответственность – предполагает наличие системы ответственности (финансовых санкций) за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности;

         При функционировании некоммерческих  организаций также возникают  группы финансовых отношений:

         - между учредителями и некоммерческой  организацией по поводу формирования финансовых ресурсов

         - между некоммерческой организацией  и физическими и юридическими  лицами по поводу добровольных  взносов как источника финансовых  ресурсов некоммерческой организации,  оплаты услуг, оказываемых некоммерческой  организацией, размещения финансовых ресурсов некоммерческой организации;

         - внутри организаций по поводу  формирования и использования  финансовых ресурсов;

         - между отраслевыми органами  управления и подведомственными  им учреждениями и организациями  по поводу использования отраслевых фондов;

         - отношения между некоммерческой  организацией и финансово-банковской  системой;

         - отношения с государством по  поводу уплаты обязательных налогов  и платежей.

         Для финансов некоммерческих  организаций характерны принципы:

    1) сметного финансирования – покрытия  затрат учреждений и организаций  в соответствии с утвержденной  сметой;

    2)  материальной ответственности за  ведение и результаты деятельности.

         Принцип самофинансирования справедлив  для некоммерческих организаций, не являющихся учреждением.

         Теперь нужно провести анализ  тех структурных звеньев, которые  выделяют авторы в сфере финансы  субъектов хозяйствования.

         Помимо финансов коммерческих  организаций, финансов некоммерческих  организаций и финансов ПБОЮЛ авторы выделяют такие звенья как: финансовые посредники, финансы общественных объединений, финансы домохозяйств.

         Такой термин как финансовые  посредники встречается в учебнике. Причем автор далее пишет, что  « в сфере финансов хозяйствующих  субъектов следует выделить более частные сферы: финансы коммерческих предприятий и организаций и финансы некоммерческих организаций». Для звена финансовые посредники даётся лишь пояснение, что «к финансовым посредникам относятся кредитные организации, частные пенсионные фонды, страховые организации и другие финансовые институты».

      По определению (из Федерального  закона от 02.12.1990 №395-1 (ред.от 29.06.2004) «О банках и банковской деятельности»), «кредитная организация - юридическое  лицо, которое для извлечения  прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество» Из этого определения можно сделать вывод, что деятельность кредитных организаций является коммерческой, так как главная цель – это извлечение прибыли, что свойственно именно для коммерческих организаций, и кредитная организация может образовываться на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.

         Далее Романовский в разделе  финансы хозяйствующих субъектов  пишет, что «из сферы финансов  коммерческих организаций можно выделить такую специфическую сферу, как «финансовые посредники».  Таким образом происходит противоречие. С одной стороны автор выделяет финансовых посредников как отдельное звено, а потом пишет, что они являются коммерческими организациями.

          На основании вышесказанного можно сделать вывод, что финансовых посредников не правильно выделять в отдельное звено.

         В учебниках Родионовой и Галицкой  встречается такое понятие как  финансы общественных объединений,  которые авторы выделят в отдельное  звено финансовой системы.