Финанси. Задачи

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2011 в 15:11, контрольная работа

Описание работы

Решение 3 задач.

Содержание

Завдання 1………………………………………………………………………...3
За даними фінансової звітності (табл. 1, 2) розрахувати фінансові коефіцієнти. Результати розрахунків занести в табл. 3. Порівняти їх з нормативними значеннями. Проаналізувати фінансовий стан підприємства. Скласти аналітичну записку; запропонувати заходи поліпшення фінансового стану підприємства………………………………………………………………..3
Завдання 2…………………………………………………………………….…11
Завдання 3……………………………………………………………………....12
Скласти прогнозний баланс підприємства на кінець планового
року за агрегованою формою (табл. 5)………………………………………..12
Список використаної літератури…………………………………………….....13

Работа содержит 1 файл

фінансовий менеджмент.docx

— 46.14 Кб (Скачать)
 
 
 
 
 
 
 
 

Фінансовий  менеджмент

Варіант 6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Зміст  

Завдання 1………………………………………………………………………...3

За даними фінансової звітності (табл. 1, 2) розрахувати  фінансові коефіцієнти. Результати розрахунків занести в табл. 3. Порівняти їх з нормативними значеннями. Проаналізувати фінансовий стан підприємства. Скласти аналітичну записку; запропонувати заходи поліпшення фінансового стану підприємства………………………………………………………………..3

Завдання 2…………………………………………………………………….…11

  1. Розрахувати середню фактичну наявність власних обігових коштів підприємства у звітному році за даними табл. 1. Визначити необхідний середній розмір власних обігових коштів на плановий рік виходячи з даних звітного року, а також даних про планову виручку від реалізації продукції та коефіцієнт прискорення (уповільнення) оборотності обігових коштів у плановому році (табл. 4)…………………….……...11
  2. Визначити, чи потрібне підприємству додаткове зовнішнє джерело фінансування у плановому році при збільшенні обсягів виробництва та реалізації продукції або вистачить власного чистого прибутку для поповнення активів. Урахувати, що від змін обсягів виробництва та реалізації продукції безпосередньо залежить 70 % активів та 50 % пасивів підприємства, а рівень рентабельності продажу (відношення чистого прибутку до чистої виручки від реалізації) планується такий, як у звітному році………………………………………………………..11

Завдання 3……………………………………………………………………....12

Скласти прогнозний баланс підприємства на кінець планового

 року за агрегованою формою (табл. 5)………………………………………..12

Список  використаної літератури…………………………………………….....13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Завдання 1. 
 

     За  даними фінансової звітності (табл. 1, 2) розрахувати фінансові коефіцієнти. Результати розрахунків занести в табл. 3. Порівняти їх з нормативними значеннями. Проаналізувати фінансовий стан підприємства. Скласти аналітичну записку; запропонувати заходи поліпшення фінансового стану підприємства. 

     Таблиця 1

     Баланс  підприємства 
 

БАЛАНС Форма  №1

Актив

Код рядка На початок 

звітного  року

На кінець

звітного  року

I. Необоротні активи      
Нематеріальні активи:      
залишкова вартість 10 45,4 48,7
первинна  вартість 11 46,6 51,4
знос 12 1,2 1,7
незавершене будівництво 20 103,9 122,9
Основні засоби:      
залишкова вартість 30 3413,3 3504,7
первинна  вартість 31 5622,6 5750,5
знос 32 2209,3 2245,8
Довгострокові фінансові

інвестиції:

     
які обліковуються методом участі

в капіталі інших підприємств

40    
інші  фінансові інвестиції 45    
Довгострокова дебіторська

заборгованість

50    
Відстрочені податкові активи 60    
Інші  необоротні активи 70    
Разом за розділом I 80 3562,6 3677,3
II. Оборотні активи      
Запаси:      
виробничі запаси 100    
тварини на вирощуванні та

відгодівлі

110    
незавершене виробництво 120    
готова  продукція 130 8,8 8
Товари 140 48,7 48,4
Векселі одержані 150    
Дебіторська заборгованість

за товари, роботи, послуги:

     
чиста реалізаційна вартість 160    
первинна  вартість 161 270 219,8
резерв  сумнівних боргів 162    
Дебіторська заборгованість

за розрахунками:

     
з бюджетом 170 17,5 51
з виданими авансами 180 397 266,7
з нарахованих доходів 190    
із  внутрішніх розрахунків 200 1 0,3
Інша  поточна дебіторська

заборгованість

210 20,7 13,7
Поточні фінансові інвестиції 220    
Грошові кошти та їх еквіваленти:      
у національній валюті 230 531,4 868,2
в іноземній валюті 240    
Інші  оборотні активи 250    
Разом за розділом II 260 1851,1 2041,3
III. Витрати майбутніх  періодів 270 3,6 7,4
Баланс 280 5417,3 5726
Пасив      
I. Власний капітал      
Статутний капітал  300 645,6 645,6
Пайовий капітал  310    
Додатковий  вкладений капітал 320 3048 3095,6
Інший додатковий капітал 330    
Резервний капітал  340 83,3 83,3
Нерозподілений  прибуток (непокритий збиток) 350   368,8
Неоплачений капітал 360    
Вилучений капітал 370    
Разом за розділом I 380 3776,9 4093,3
II. Забезпечення наступних

витрат  і платежів

     
Забезпечення  виплат персоналу 400    
Інші  забезпечення 410    
Цільове фінансування 420 992,1 941,4
Разом за розділом II 430 992,1 941,4
III. Довгострокові зобов’язання      
Довгострокові кредити банків 440    
Інші  довгострокові фінансові зобов’язання 450    
Відстрочені податкові зобов’язання  460    
Інші  довгострокові зобов’язання 470    
Разом за розділом III 480    
IV. Поточні зобов’язання      
Короткострокові кредити банків 500    
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов’язаннями 510    
Векселі видані 520    
Кредиторська  заборгованість за товари, роботи, послуги 530 18,1 39,5
Поточні зобов’язання за розрахунками:      
з одержаних авансів  540 85 73,8
з бюджетом 550 239,2 210,5
з позабюджетних платежів 560 73,9 54,3
зі  страхування  570 78,3 23,6
з оплати праці  580 150,1 62,1
з учасниками 590    
із  внутрішніх розрахунків 600    
Інші  поточні зобов’язання 610 3,7 127,5
Разом за розділом IV 620 648,3 591,3
V. Доходи майбутніх періодів 630    
Баланс 640 5417,3 5726
 

Таблиця 2 

Звіт  про фінансові  результати 

 
ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ
Код

рядка

за звітний

рік

за попередній рік
Стаття      
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 10 4361,8 4105
Податок на додану вартість 15 727 684
Акцизний  збір 20    
Інші  вирахування з доходу 30    
Чистий  дохід (виручка) від реалізації родукції (товарів, робіт, послуг) 35 3634,8 3421
Собівартість реалізованої продукції

(товарів, робіт,  послуг)

40 2804,3 2668
Валовий:      
прибуток 50 830,5 763
збиток 55    
Інші  операційні доходи 60 0,9  
Адміністративні витрати 70    
Витрати на збут 80 29,6 32
Інші  операційні витрати 90   5
Фінансові результати від операційної

діяльності:

     
прибуток 100 801,8 716
збиток 105    
Дохід від участі в капіталі 110    
Інші  фінансові доходи 120 13,1 5,5
Інші  доходи 130 14,9  
Фінансові витрати  140 30,4  
Витрати від участі в капіталі 150    
Інші  витрати  160   11
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:      
прибуток  170 799,4 710,5
збиток  175    
Податок на прибуток від звичайної іяльності 180 271 216
Фінансові результати від звичайної діяльності:      
прибуток  190 528,4 494,5
збиток 195    
Надзвичайні: 200    
доходи  205    
витрати 210    
Податки з надзвичайного прибутку      
Чистий: 220 528,4 494,5
прибуток  збиток 225    
 

Таблиця 3 

Розрахунок  фінансових показників (коефіцієнтів)

Фінансовий

показник

(коефіцієнт)

Формула для

розрахунку

Норма-

тивне

зна-

чення

Розрахункове

значення

фінансового

показника

на

поча-

ток

року

на

кінець

року

відхи-

лення

(+, –)

1 2 3 4 5 6
1. Коефіцієнт фінансової незалежності

“автономії” (Кавт)

Власний капітал

Підсумок  балансу

≥ 0,5 0,70 0,73 0,04
2. Коефіцієнт

фінансової

стійкості (Кф. с)

Джерела власних

коштів +Довгострокові

зобов’язання

Підсумок  балансу

0,85–0,90 0,85 0,90 0,02
3. Показник

фінансового

лівериджу (Фл)

Довгострокові

зобов’язання

Джерела власних

коштів

≤ 0,25 0,26 0,22 0,04
4. Коефіцієнт

забезпеченості

власними

оборотними

засобами (Кз. к)

Джерела власних

коштів  — необоротні активи

Сума  оборотних активів

> 0,1 0,12 0,25 0,14
5.Коефіцієнт Бівера Чистий  прибуток + Амортизація

Довгострокові та поточні

зобов’язання

> 0,2 1,67 1,79 0,12
6. Коефіцієнт

поточної

(загальної)

ліквідності (Кл)

Оборотні  активи

Поточні

зобов’язання

> 1 5,50 6,27 0,72
7. Коефіцієнт

швидкої

ліквідності (Кш. л)

Оборотні  активи — запаси

Поточні

зобов’язання

≥ 0,7–0,8 1,91 0,40 0,49
8. Коефіцієнт

абсолютної

ліквідності (Ка. л)

Грошові кошти

та  поточні фінансові інвестиції

Поточні

зобов’язання

> 0 0,82 1,47 0,65
9. Коефіцієнт

оборотності

активів (Ко. а)

Чиста виручка  від реалізації

продукції

Середня вартість

активів

Збіль-

шення

0,65 0,78 0,13
10. Середня

тривалість

одного обороту

активів (Чо. а)

Кількість календарних  днів

звітного  періоду

Коефіцієнт

оборотності активів

Змен-

шення

552 460 -92
11. Коефіцієнт

оборотності

запасів (Ко. з)

Собівартість  реалізованої

продукції

Середня вартість

запасів

Збіль-

шення

4,54 7,37 2,83
12. Середня

тривалість одного

обороту запасів

(Чо. з)

Кількість календарних  днів

звітного  періоду

Коефіцієнт

оборотності запасів

Змен-

шення

79 49 -30
13. Коефіцієнт

оборотності

дебіторської

заборгованості

(Ко. д)

Чиста виручка  від реалізації

продукції

Середня сума дебіторської

заборгованості

за товари, роботи, послуги

Збіль-

шення

9,57 18,27 5,70
14. Середній період

погашення

дебіторської

заборгованості

(Чо. д)

Кількість календарних  днів

звітного  періоду

Коефіцієнт  оборотності

дебіторської

заборгованості

Змен-

шення

38 24 -14
15.Середній період

погашення

кредиторської

заборгованості

(Чо. кр)

Кількість календарних  днів

звітного  періоду ×

× Середня  сума кредиторської

заборгованості  за товари,

роботи, послуги

Чиста виручка  від реалізації

продукції

Змен-

шення

або збіль-

шення

(залежно

від попе-

ред-

нього

показ-

ника)

2,85 4,77 1,92
16. Рівень

рентабельності

продажу

(реалізації) (Рр)

Чистий  прибуток

Чиста виручка  від реалізації

продукції

Збіль-

шення

0,15 0,14 0,001
17. Рівень

рентабельності

активів (Ра)

Чистий  прибуток

Середня вартість

активів

Збіль-

шення

0,06 0,07 0,005
18. Рівень

рентабельності

власного капіталу

(Рк)

Чистий  прибуток

Середня вартість

власного  капіталу

Збіль-

шення

0,09 0,09 0,000
19.Рівень рентабельності

 продукції (Рп)

Прибуток від  операційної

діяльності

Собівартість  реалізованої

продукції

Збіль-

шення

0,29 0,27 0,018
 

     За  даними таблиці 3 можна зробити висновок, що в цілому відбулися позитивні зміни у складі показників, якими характеризується фінансова стійкість. Значення коефіцієнту автономії перевищує нормативне значення і свідчить про незначну залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. так на кінець періоду підприємство на 73 % фінансувалось за рахунок власного капіталу. Відповідно, протягом періоду відбулося збільшення фінансової залежності.

     Збільшення  коефіцієнту фінансової стійкості  свідчить про збільшення залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Так на початок періоду  на 1 грн. власного капіталу припадало 0,88 грн. залучених засобів, що на 0,02 грн. менше ніж на кінець періоду.

     Зменшення показника фінансового левериджу  свідчить про позитивні зрушення на підприємстві, також на кінець звітного періоду цей показник наблизився до нормативного значення.

     Збільшення  коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами на кінець періоду  до 0,2 свідчить про достатню частину  власними оборотними засобами.

     Як  бачимо значення коефіцієнта Бівера на кінець періоду не перевищує 0,2 та складає 1,79, це відображає небажане скорочення частки прибутку, яка направляється  на розвиток виробництва.

     Коефіцієнт  поточної (загальної) ліквідності як на початок, так і на кінець звітного періоду відповідає нормативному значенню, тобто у підприємства є реальна  можливість покриття поточних зобов’язань підприємства припадає на початок звітного періоду 5,5 грн. оборотних активів, а на кінець звітного періоду 0,22 грн.

     Значення  коефіцієнта швидкої ліквідності  на початок періоду становить 1,91, відповідає нормативному значенню і  свідчить, що за рахунок грошових коштів та опікуваних фінансових надходжень може бути погашено 100 % поточних зобов’язань підприємства. На кінець періоду значення цього показника, становить 2,4, що відповідає його нормативного значенню, і свідчить про можливість повністю погасити поточні зобов’язання підприємства за рахунок грошових коштів і очікуваних фінансових надходжень (дебіторська заборгованість).

     Значення  коефіцієнта абсолютної ліквідності  як на початок періоду (0,82), так і  на кінець періоду (1,47) є нормативному значенню. Отже, можні говорити про позитивну тенденцію до збільшення ліквідності підприємства і покращення його платоспроможності за умови дотримання тієї ж політики і нарощування суми наявних грошових коштів.

Информация о работе Финанси. Задачи