Финанси. Задачи

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Сентября 2011 в 15:11, контрольная работа

Описание работы

Решение 3 задач.

Содержание

Завдання 1………………………………………………………………………...3
За даними фінансової звітності (табл. 1, 2) розрахувати фінансові коефіцієнти. Результати розрахунків занести в табл. 3. Порівняти їх з нормативними значеннями. Проаналізувати фінансовий стан підприємства. Скласти аналітичну записку; запропонувати заходи поліпшення фінансового стану підприємства………………………………………………………………..3
Завдання 2…………………………………………………………………….…11
Завдання 3……………………………………………………………………....12
Скласти прогнозний баланс підприємства на кінець планового
року за агрегованою формою (табл. 5)………………………………………..12
Список використаної літератури…………………………………………….....13

Скачать полностью (43.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

фінансовий менеджмент.docx

— 46.14 Кб (Скачать)

Фінансовий менеджмент

Варіант 6

Зміст

Завдання 1………………………………………………………………………...3

За даними фінансової звітності (табл. 1, 2) розрахувати фінансові коефіцієнти. Результати розрахунків занести в табл. 3. Порівняти їх з нормативними значеннями. Проаналізувати фінансовий стан підприємства. Скласти аналітичну записку; запропонувати заходи поліпшення фінансового стану підприємства………………………………………………………………..3

Завдання 2…………………………………………………………………….…11

Розрахувати середню фактичну наявність власних обігових коштів підприємства у звітному році за даними табл. 1. Визначити необхідний середній розмір власних обігових коштів на плановий рік виходячи з даних звітного року, а також даних про планову виручку від реалізації продукції та коефіцієнт прискорення (уповільнення) оборотності обігових коштів у плановому році (табл. 4)…………………….……...11
Визначити, чи потрібне підприємству додаткове зовнішнє джерело фінансування у плановому році при збільшенні обсягів виробництва та реалізації продукції або вистачить власного чистого прибутку для поповнення активів. Урахувати, що від змін обсягів виробництва та реалізації продукції безпосередньо залежить 70 % активів та 50 % пасивів підприємства, а рівень рентабельності продажу (відношення чистого прибутку до чистої виручки від реалізації) планується такий, як у звітному році………………………………………………………..11

Завдання 3……………………………………………………………………....12

Скласти прогнозний баланс підприємства на кінець планового

року за агрегованою формою (табл. 5)………………………………………..12

Список використаної літератури…………………………………………….....13

Завдання 1.

Таблиця 1

Баланс підприємства

БАЛАНС Форма №1 Актив			Код рядка	На початок звітного року	На кінець звітного року
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість			10	45,4	48,7
первинна вартість			11	46,6	51,4
знос			12	1,2	1,7
незавершене будівництво			20	103,9	122,9
Основні засоби:
залишкова вартість			30	3413,3	3504,7
первинна вартість			31	5622,6	5750,5
знос			32	2209,3	2245,8
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються методом участі в капіталі інших підприємств			40
інші фінансові інвестиції			45
Довгострокова дебіторська заборгованість			50
Відстрочені податкові активи			60
Інші необоротні активи			70
Разом за розділом I			80	3562,6	3677,3
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси			100
тварини на вирощуванні та відгодівлі		110
незавершене виробництво	120
готова продукція	130			8,8	8
Товари	140			48,7	48,4
Векселі одержані	150
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість			160
первинна вартість			161	270	219,8
резерв сумнівних боргів			162
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом			170	17,5	51
з виданими авансами			180	397	266,7
з нарахованих доходів			190
із внутрішніх розрахунків			200	1	0,3
Інша поточна дебіторська заборгованість			210	20,7	13,7
Поточні фінансові інвестиції			220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
у національній валюті			230	531,4	868,2
в іноземній валюті			240
Інші оборотні активи			250
Разом за розділом II			260	1851,1	2041,3
III. Витрати майбутніх періодів			270	3,6	7,4
Баланс			280	5417,3	5726
Пасив
I. Власний капітал
Статутний капітал			300	645,6	645,6
Пайовий капітал			310
Додатковий вкладений капітал			320	3048	3095,6
Інший додатковий капітал			330
Резервний капітал			340	83,3	83,3
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)			350		368,8
Неоплачений капітал			360
Вилучений капітал			370
Разом за розділом I			380	3776,9	4093,3
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу			400
Інші забезпечення			410
Цільове фінансування			420	992,1	941,4
Разом за розділом II			430	992,1	941,4
III. Довгострокові зобов’язання
Довгострокові кредити банків			440
Інші довгострокові фінансові зобов’язання			450
Відстрочені податкові зобов’язання			460
Інші довгострокові зобов’язання			470
Разом за розділом III			480
IV. Поточні зобов’язання
Короткострокові кредити банків			500
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями			510
Векселі видані			520
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги			530	18,1	39,5
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів			540	85	73,8
з бюджетом			550	239,2	210,5
з позабюджетних платежів			560	73,9	54,3
зі страхування			570	78,3	23,6
з оплати праці			580	150,1	62,1
з учасниками			590
із внутрішніх розрахунків			600
Інші поточні зобов’язання			610	3,7	127,5
Разом за розділом IV			620	648,3	591,3
V. Доходи майбутніх періодів			630
Баланс			640	5417,3	5726

Таблиця 2

Звіт про фінансові результати

ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ	Код рядка	за звітний рік	за попередній рік
Стаття
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10	4361,8	4105
Податок на додану вартість	15	727	684
Акцизний збір	20
Інші вирахування з доходу	30
Чистий дохід (виручка) від реалізації родукції (товарів, робіт, послуг)	35	3634,8	3421
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	40	2804,3	2668
Валовий:
прибуток	50	830,5	763
збиток	55
Інші операційні доходи	60	0,9
Адміністративні витрати	70
Витрати на збут	80	29,6	32
Інші операційні витрати	90		5
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	801,8	716
збиток	105
Дохід від участі в капіталі	110
Інші фінансові доходи	120	13,1	5,5
Інші доходи	130	14,9
Фінансові витрати	140	30,4
Витрати від участі в капіталі	150
Інші витрати	160		11
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:
прибуток	170	799,4	710,5
збиток	175
Податок на прибуток від звичайної іяльності	180	271	216
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	528,4	494,5
збиток	195
Надзвичайні:	200
доходи	205
витрати	210
Податки з надзвичайного прибутку
Чистий:	220	528,4	494,5
прибуток збиток	225

Таблиця 3

Розрахунок фінансових показників (коефіцієнтів)

Фінансовий показник (коефіцієнт)	Формула для розрахунку	Норма- тивне зна- чення	Розрахункове значення фінансового показника
Фінансовий показник (коефіцієнт)	Формула для розрахунку	Норма- тивне зна- чення	на поча- ток року	на кінець року	відхи- лення (+, –)
1	2	3	4	5	6
1. Коефіцієнт фінансової незалежності “автономії” (Кавт)	Власний капітал Підсумок балансу	≥ 0,5	0,70	0,73	0,04
2. Коефіцієнт фінансової стійкості (Кф. с)	Джерела власних коштів +Довгострокові зобов’язання Підсумок балансу	0,85–0,90	0,85	0,90	0,02
3. Показник фінансового лівериджу (Фл)	Довгострокові зобов’язання Джерела власних коштів	≤ 0,25	0,26	0,22	0,04
4. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами (Кз. к)	Джерела власних коштів — необоротні активи Сума оборотних активів	> 0,1	0,12	0,25	0,14
5.Коефіцієнт Бівера	Чистий прибуток + Амортизація Довгострокові та поточні зобов’язання	> 0,2	1,67	1,79	0,12
6. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (Кл)	Оборотні активи Поточні зобов’язання	> 1	5,50	6,27	0,72
7. Коефіцієнт швидкої ліквідності (Кш. л)	Оборотні активи — запаси Поточні зобов’язання	≥ 0,7–0,8	1,91	0,40	0,49
8. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка. л)	Грошові кошти та поточні фінансові інвестиції Поточні зобов’язання	> 0	0,82	1,47	0,65
9. Коефіцієнт оборотності активів (Ко. а)	Чиста виручка від реалізації продукції Середня вартість активів	Збіль- шення	0,65	0,78	0,13
10. Середня тривалість одного обороту активів (Чо. а)	Кількість календарних днів звітного періоду Коефіцієнт оборотності активів	Змен- шення	552	460	-92
11. Коефіцієнт оборотності запасів (Ко. з)	Собівартість реалізованої продукції Середня вартість запасів	Збіль- шення	4,54	7,37	2,83
12. Середня тривалість одного обороту запасів (Чо. з)	Кількість календарних днів звітного періоду Коефіцієнт оборотності запасів	Змен- шення	79	49	-30
13. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (Ко. д)	Чиста виручка від реалізації продукції Середня сума дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги	Збіль- шення	9,57	18,27	5,70
14. Середній період погашення дебіторської заборгованості (Чо. д)	Кількість календарних днів звітного періоду Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	Змен- шення	38	24	-14
15.Середній період погашення кредиторської заборгованості (Чо. кр)	Кількість календарних днів звітного періоду × × Середня сума кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги Чиста виручка від реалізації продукції	Змен- шення або збіль- шення (залежно від попе- ред- нього показ- ника)	2,85	4,77	1,92
16. Рівень рентабельності продажу (реалізації) (Рр)	Чистий прибуток Чиста виручка від реалізації продукції	Збіль- шення	0,15	0,14	0,001
17. Рівень рентабельності активів (Ра)	Чистий прибуток Середня вартість активів	Збіль- шення	0,06	0,07	0,005
18. Рівень рентабельності власного капіталу (Рк)	Чистий прибуток Середня вартість власного капіталу	Збіль- шення	0,09	0,09	0,000
19.Рівень рентабельності продукції (Рп)	Прибуток від операційної діяльності Собівартість реалізованої продукції	Збіль- шення	0,29	0,27	0,018

За даними таблиці 3 можна зробити висновок, що в цілому відбулися позитивні зміни у складі показників, якими характеризується фінансова стійкість. Значення коефіцієнту автономії перевищує нормативне значення і свідчить про незначну залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. так на кінець періоду підприємство на 73 % фінансувалось за рахунок власного капіталу. Відповідно, протягом періоду відбулося збільшення фінансової залежності.

Збільшення коефіцієнту фінансової стійкості свідчить про збільшення залежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Так на початок періоду на 1 грн. власного капіталу припадало 0,88 грн. залучених засобів, що на 0,02 грн. менше ніж на кінець періоду.

Зменшення показника фінансового левериджу свідчить про позитивні зрушення на підприємстві, також на кінець звітного періоду цей показник наблизився до нормативного значення.

Збільшення коефіцієнта забезпеченості власними оборотними засобами на кінець періоду до 0,2 свідчить про достатню частину власними оборотними засобами.

Як бачимо значення коефіцієнта Бівера на кінець періоду не перевищує 0,2 та складає 1,79, це відображає небажане скорочення частки прибутку, яка направляється на розвиток виробництва.

Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності як на початок, так і на кінець звітного періоду відповідає нормативному значенню, тобто у підприємства є реальна можливість покриття поточних зобов’язань підприємства припадає на початок звітного періоду 5,5 грн. оборотних активів, а на кінець звітного періоду 0,22 грн.

Значення коефіцієнта швидкої ліквідності на початок періоду становить 1,91, відповідає нормативному значенню і свідчить, що за рахунок грошових коштів та опікуваних фінансових надходжень може бути погашено 100 % поточних зобов’язань підприємства. На кінець періоду значення цього показника, становить 2,4, що відповідає його нормативного значенню, і свідчить про можливість повністю погасити поточні зобов’язання підприємства за рахунок грошових коштів і очікуваних фінансових надходжень (дебіторська заборгованість).

Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності як на початок періоду (0,82), так і на кінець періоду (1,47) є нормативному значенню. Отже, можні говорити про позитивну тенденцію до збільшення ліквідності підприємства і покращення його платоспроможності за умови дотримання тієї ж політики і нарощування суми наявних грошових коштів.

Информация о работе Финанси. Задачи