ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

ВВЕДЕНИЕ

В последнее время наметилась  мировая тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны, постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней можно определить как сферу экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами, драгоценными камнями и ценными бумагами, котируемыми в золоте.

Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал формироваться в 90-х годах. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и драгоценных камней приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности в нынешний момент исследования данной работы.

Россия занимает одно из ведущих мест в мире по добыче драгоценных металлов. В настоящее время можно констатировать, что российский рынок драгоценных металлов, прежде всего природных алмазов, прошел достаточно длительный и болезненный период своего формирования и находится на этапе стабильного подъема и динамичного развития.

Значительное место в развитии рыночного обращения драгоценных металлов отводится банковскому сектору, российские банки являются полноправными участниками рынка драгоценных металлов. Используя драгоценные металлы при совершении различных видов банковских операций и сделок, коммерческие банки имеют возможность, с одной стороны, аккумулировать свободные денежные средства, а с другой – инвестировать их в развитие отраслевого сектора рынка.

Позиции России на рынке драгоценных металлов благоприятны.

Страна обладает такими конкурентными преимуществами, как богатая сырьевая база (поставляет до 60% потребляемого на мировом рынке палладия, 20% платины и родия), квалифицированные кадры, также хорошо известны фундаментальные работы российских ученых.

Объектом исследования в данной теме является рынок драгоценных металлов и драгоценных камней, а предметом исследования – операции кредитных организации с драгоценными металлами и камнями, их сущность, роль и особенности.

Цель данной работы - рассмотреть организацию, оформление и учет операций кредитных организации с драгоценными металлами и камнями.

Основные задачи:

             проработать и систематизировать экономическую литературу, законодательные и нормативные документы, статистические данные;

             рассмотреть порядок лицензирования кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами;

             рассмотреть виды операций и сделок кредитных организаций с драгоценными металлами и камнями;

             рассмотреть порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами и камнями, порядок проведения коммерческими банками операций с монетой из драгоценных металлов;

             проанализировать рынок драгоценных металлов Российской Федерации. Перспективы развития рынка и операций банков с драгоценными металлами и камнями.

Курсовая работа состоит из трех  глав:

В первой главе курсовой работы раскрывается порядок лицензирования кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами, виды операций с драгоценными металлами и камням, порядок проведения операций с драгоценными металлами, камнями и монетой из драгоценных металлов.

Во – второй главе характеристика балансовых и внебалансовых счетов, используемых для учета драгоценных металлов и камней,  рассматривается учет операций с драгоценными металлами и камнями.

В третьей главе проводится анализ рынка драгоценных металлов и камней, рассматриваются перспективы развития рынка драгоценных металлов и камней.

Основной информационной базой для написания курсовой работы являются:

       федеральные законы и нормативные акты;

       учебная литература;

      периодическая печать.

1. ВИДЫ ОПЕРАЦИЙ И СДЕЛОК БАНКОВ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ И ДРАГОЦЕННЫМИ КАМНЯМИ

К концу XX века банки способны предложить клиенту до 200 видов банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной рыночной ситуации.

Рынок драгоценных металлов – это сфера экономических отношений между участниками сделок с драгоценными металлами и ценными бумагами, номинированными в золоте.

Основным секторам рынка драгоценных металлов и драгоценных камней является рынок золота, сохранивший за собой значительную роль в структуре международных ликвидных средств.

Обращение драгоценных металлов может осуществляться в виде:

 стандартных слитков – слитков драгоценных металлов, изготовленных и маркированных российскими аффинажными предприятиями.

 мерных слитков – слитков драгоценных металлов, изготовленных и маркированных (в соответствии с отраслевыми стандартами) российскими аффинажными предприятиями, массой 1 кг и менее с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99 %  лигатурной массы слитка;

               монет, содержащих драгоценные металлы, за исключением монет, являющихся валютой Российской Федерации;  

              государственных ценных бумаг (облигаций), номинированных
в массе драгоценных  металлов или обеспеченных драгоценными металлами и выпущенных в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с законодательством.

Субъектами сделок с драгоценными металлами являются: аффинажные заводы; предприятия-переработчики; скупочные предприятия; предприятия-заготовители; промышленные потребители; инвесторы;  пользователи недр; Министерство финансов Российской Федерации в лице Гохрана и Российской государственной пробирной палаты; Центральный банк Российской Федерации; кредитные организации; биржи драгоценных металлов и драгоценных камней.

Инструменты рынка драгоценных металлов:

 срочные договоры на покупку-продажу драгоценных металлов;

 договоры с отсроченной поставкой (форвардные договоры, опционы, фьючерсные контракты);

 договоры на продажу драгоценных металлов с одновременной покупкой  (свопы);

 договоры залога, заклада;

 договоры доверительного управления драгоценными металлами;

 договоры на ведение обезличенных металлических счетов, металлических счетов ответственного хранения.

Под операциями с драгоценными металлами подразумеваются действия, выражающиеся в переходе права собственности и иных имущественных прав на драгоценные металлы, в том числе их использование в качестве залога.

Драгоценные металлы - золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий), [1].

Драгоценные камни - природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, [1].

Операции (сделки) с драгоценными металлами, которые российские банки могут проводить, целесообразно разделить на 2 группы:

       Проводимые при наличии специальной лицензии или разрешения (в этом случае соответствующие банки именуются специально уполномоченными);

       Проводимые независимо от наличия такой лицензии.

На основании специальной лицензии (разрешения), выдаваемой Центральным Банком Российской Федерации, банки вправе проводить следующие операции (сделки) с драгоценными металлами:

Кредитные организации на основании лицензий (разрешений) на осуществление операций с драгоценными металлами вправе осуществлять следующие операции и сделки:

а) покупать и продавать драгоценные металлы как за свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

б) предоставлять и получать кредиты в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

в) привлекать драгоценные металлы во вклады (до востребования и на определенный срок) от физических и юридических лиц;

г) размещать драгоценные металлы от своего имени и за свой счет на депозитных счетах в других банках и предоставлять займы в драгоценных металлах;

д) совершать сделки  с драгоценными металлами по договорам доверительного управления.

Независимо от наличия специальной лицензии банки могут:

Принимать драгоценные металлы и драгоценные камни в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов);

Предоставлять названным лицам следующие услуги:

             Хранение драгоценных металлов и драгоценных камней в надлежаще оборудованных хранилищах ценностей;

             Транспортировка драгоценных металлов и драгоценных камней силами инкассаторских служб банков;

             Использовать принадлежащие им драгоценные металлы и драгоценные камни для обеспечения своей деятельности в социально – культурных и иных целях, не связанных с извлечением прибыли;

             Реализовывать принадлежащие им драгоценные металлы и драгоценные камни по договорам посреднических услуг через уполномоченные организации (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

К операциям (сделкам) с природными драгоценными камнями, совершаемым банками на территории Российской Федерации (помимо отмеченных выше), относятся:

             Сделки купли – продажи природных драгоценных камней как за свой счет, так и за счет клиентов по договорам комиссии или поручения, заключаемым с обрабатывающими организациями, другими специально уполномоченными банками, с промышленными потребителями, инвесторами;

                  Залоговые операции с природными драгоценными камнями при условии реализации предмета залога

                  Другие виды сделок, разрешенные в законодательстве.

1.1. Лицензирование кредитных организаций на право совершения операций с драгоценными металлами