Денежный оборот

Банковский баланс строится по особой форме в соответствии с  Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях. №61. Форма нового банковского баланса  содержит следующие реквизиты: единицу  измерения, номер и название разделов, номера счетов первого и второго  порядка, признак счета, остатки  счетов в рублях, в рублевом эквиваленте  иностранных валют и итоговые суммарные показатели.

Ежедневный баланс по операциям, совершаемый коммерческими банками  за прошедший день, составляется до 12 часов на следующий рабочий  день с включением балансов филиалов банка. Ежедневный баланс банка составляется по счетам второго порядка. Итоги  выводятся по каждому счету первого  порядка, по группе этих счетов, по разделам и по всем счетам. Итоговая сумма  по балансу называется балансом.

Новым Планом счетов предусмотрено  ведение балансовых счетов, объединенных в семь разделов; внебалансовых счетов; счетов депо; счетов доверительного управления.

«Коммерческие банки должны составлять сводный баланс и отчетность в единицах, указанных для составления  и представления отчетности, и  предоставить их на первое число территориальным  учреждениям Банка России. Баланс печатается по всем действующим в  банке балансовым и внебалансовым  счетам. Итог по счетам, разделам, балансу  подсчитывается отдельно по активным и пассивным счетам второго порядка.

Территориальные учреждения Банка России сводят полученные балансы  и в установленные сроки направляют их в Главный центр информатизации Банка России, который в течение  двух рабочих дней сводит балансы  в целом по всем кредитным организациям. После этого направляет их соответствующим  структурным подразделениям для  использования в работе.

Балансы кредитных организаций  территориальными учреждениями направляются в Банк. К банковским ресурсам относятся  собственные средства банка, заемные  и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления  банком активных операций, т.е. размещения мобилизованных ресурсов с целью  получения дохода.

     К собственным  средствам банков можно отнести  уставный фонд, резервный фонд, другие  фонды, которые образуются за  счет прибыли банка.

Свои кредитные ресурсы  коммерческие банки могут пополнять  за счет ресурсов других банков, т.е. за счет Межбанковского кредита (МБК).Практически все банки время от времени могут излишек кредитных ресурсов или их временный недостаток. Это противоречие разрешается на рынке МБК. Чтобы временно свободные ресурсы приносили доход, банки-кредиторы стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Такое помещение средств считается надежнее по сравнению с помещением средств в хозяйство в силу более высокой гарантии возврата средств со стороны банка.  Условия и сроки размещения кредитных ресурсов различные. В международной практике наиболее популярны межбанковские депозиты сроком 1,3 и 6 месяцев.

Отчет о прибылях и убытках  показывает насколько прибыльной была для организации деятельность в  анализируемом периоде, но он не может  показать поступление и выбытие  денежных средств в текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

Отчет о прибылях и убытках  в бизнес плане составляется по методу начисления, когда доходы/расходы  признаются в периоде их возникновения, а не в периоде поступления/выбытия  денежных средств.

Для того, чтобы выявить  движение денежных средств необходимо трансформировать отчет о прибылях и убытках. При этом используются корректировки, в соответствии с  которыми доходы признаются только в  размере фактически полученных денежных средств, а расходы в объеме фактических  выплат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ОПЕРАЦИИ СБЕРБАНКА ПО ФОРМИРОВАНИЮ И  ИСПОЛЬЗОВАНИЮ  БАНКОВСКИХ РЕСУРСОВ .

             2.1 Виды  и механизм операций , совершаемых Сбербанком РФ 

 

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации  и СНГ. Основанный в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный универсальный  банк, удовлетворяющий потребности  различных групп клиентов в широком  спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке  вкладов и является основным кредитором российской экономики.

Учредитель и основной акционер Банка — Центральный  банк Российской Федерации (Банк России), ему принадлежит 60,25 % голосующих акций  и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц.

Сбербанк – современный  универсальный банк с большой  долей участия частного капитала, в т.ч. иностранных инвесторов. Структура  акционерного капитала Сбербанка свидетельствует  о его высокой инвестиционной привлекательности. Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 19 490 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Республике Казахстан и на Украине.

  Основной целью ОАО «Сбербанк РФ» является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ОАО «Сбербанк РФ» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

Сбербанк РФ — универсальный  коммерческий банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре качественных банковских услуг на всей территории России. Действуя в интересах вкладчиков, клиентов и акционеров, ОАО «Сбербанк  РФ» стремится эффективно инвестировать  привлеченные средства частных и  корпоративных клиентов в реальный сектор экономики, кредитует граждан, способствует устойчивому функционированию российской банковской системы и  сбережению вкладов населения.

Основные направления  деятельности ОАО «Сбербанк РФ»:

-       кредитование  российских предприятий;

-       кредитование  частных клиентов;

-       вложение  в государственные ценные бумаги  и облигации банка России;

-       осуществление  операций на комиссионной основе.

Средства для осуществления  указанной деятельности привлекаются Банком из следующих источников: средства акционеров; вклады частных клиентов; средства юридических лиц; другие источники, в том числе заимствования  на международных финансовых рынках.

Сбербанк России выполняет  активные и пассивные операции. Пассивные  операции отражают привлечение средств  предприятий и населения, а активные - использование этих средств на кредитной основе.

 К пассивным операциям  банка относятся операции: по  приему и хранению вкладов  населения и предприятий, выполнению  расчетов граждан и предприятий  по их финансовым обязательствам  различного рода (платежи в бюджет, в пользу торговых, коммунальных, транспортных, общественных и иных  организаций и учреждений ) ; продажа  и покупка государственных и  иных ценных бумаг. 

 Из годового отчета  Сбербанка РФ следует, что доля  средств привлеченных Сбербанком  России в общем остатке средств,  размещенных во всех коммерческих  банках страны на 1.01.11 г составила  - 77,9 %. Всего на счетах по вкладам  физических лиц в банке хранилось  на начало 98 года более 115 трлн. рублей и 2 млрд. долларов США.  Количество счетов вкладчиков  превысило 226 млн.  Доля средств  корпоративной клиентуры на счетах  в учреждениях Сбербанка РФ  в общих остатках средств юридических  лиц во всех коммерческих банках  страны на 1.01.2011 г составила 11%, то есть 765 тысяч клиентов, с остатком средств 1536 трлн. рублей и 181 млн. долларов США.

Активные операции Сберегательного  банка связаны с предоставлением  кредитов банкам, организациям и населению  в пределах имеющегося в его распоряжении ресурсов. Также к активным операциям  относятся все виды операций с  ценными бумагами.

На 1. 01. 2011 г совокупный объем  вложений Сбербанка РФ в различные  виды ценных бумаг составил около 98 трл. рублей, в том числе вложено  в ГКО и ОФЗ - 8,4 трлн. рублей, в  ОГСЗ - 8,4 трлн. рублей, на вексельном рынке  Сбербанк по-прежнему занимает ведущее  место. На начало 2012 г в обращении  находились векселя банка общей  номинальной стоимостью 16 трлн. рублей. Объем кредитного портфеля Сбербанка  РФ на 1. 01. 12 г составил 36,8 трлн. рублей, увеличившись за год в 1, 2 раза. В 2011 году банку выдано кредитов на сумму 94,1 трлн. рублей и 8,6 млрд. долларов США. В реальный сектор экономики направлено свыше 44 трлн. руб., что почти в 4 раза больше чем в 2010 году . Сберегательный  банк может осуществлять весь комплекс кредитных и расчетных операций, присущих банковскому органу. Рассмотрим более подробно характер совершаемых операций. Основные из них следующие:

-привлечение вкладов  (депозитов) и предоставление  кредитов по соглашению с заемщиками;

-ведение счетов клиентов  и банков-корреспондентов;

-осуществление расчетов  по поручению клиентов и банков -корреспондентов;

-финансирование капитальных  вложений по поручению владельцев  или распорядителей инвестируемых  средств, а также за счет  собственных средств;

-кассовое обслуживание  клиентов и банков-корреспондентов;

-выпуск платежных документов  и иных ценных бумаг (чеков,  аккредитивов, векселей, акций, облигаций  и других);

-покупка, продажа и  хранение государственных платежных  документов и иных ценных бумаг  и другие операции с ними;

-выдача поручительств,  гарантий и иных обязательств  за третьих лиц, предусматривающих  их исполнение в денежной форме;

-покупка у организаций  и граждан и продажа им иностранной  валюты;

-покупка и продажа  в России и за границей драгоценных  металлов, природных драгоценных  камней, а также изделий из  драгоценных металлов и драгоценных  камней;

-привлечение и размещение  драгоценных металлов на счета  и во вклады и иные операции  с этими ценностями в соответствии  с международной банковской практикой;

-доверительные операции (привлечение и размещение средств,  управление ценными бумагами  и другие) по поручению клиентов;

-лизинговые операции;

-оказание консультационных  услуг, связанных с банковской  деятельностью;

Сберегательный Банк размещает  ресурсы в следующих направлениях: кредитование населения, кредитование предприятий, передача ресурсов Центральному Банку России, предоставление межбанковских  кредитов. Следовательно, основной активной операцией Сберегательного Банка  является кредитование.

 С переходом на акционерные  отношения Сберегательный Банк  стал расширять направления кредитования  и универсализацию своей деятельности. Кроме потребительского кредита (Приложение  И ). Сберегательный Банк выдает кредиты предприятиям, организациям учреждениям, другим банкам. При специфическом характере деятельности, при тесной связи Сберегательного Банка с населением кредитование предприятий должно носить не только коммерческий характер, но и учитывать интересы населения.

В Сберегательном Банке аккумулируется значительная часть денежного оборота.

Важной формой участия Сберегательного Банка в осуществлении социальной программы является кредитование потребительских нужд граждан. Очевидно, что кредиты дают возможность населению увеличивать расходы на индивидуальное жилищное строительство или другие инвестиционные затраты и на текущие потребности. Одновременно нельзя основываться только на одной социальной функции потребительского кредита. Кредит должен развиваться на здоровой экономической основе с учетом природы кредитных отношений. Поэтому необходимо добиться оптимального сочетания экономической природы потребительского кредита и его социальной направленности с учетом условий, которые отвечают развитию рыночных отношений.

Сберегательный Банк осуществляет долгосрочное и краткосрочное кредитование населения. Долгосрочные кредиты по своей природе носят инвестиционный характер и должны удовлетворять  потребности населения в жилищном строительстве. Такие кредиты предоставляются  на строительство индивидуального  жилого дома для постоянного проживания, покупку индивидуального жилого дома для постоянного проживания, капитальный ремонт индивидуального  жилого дома для постоянного проживания, кредит членам жилищного кооператива, строительство дома в сельской местности  для сезонного проживания, строительство садового домика и благоустройство участка, покупку дома в сельской местности для сезонного проживания, ремонт дома в сельской местности, ремонт садового домика членам садоводческих товариществ, строительство надворных построек, приобретение оборудования, ссуды фермерским хозяйствам, покупку крупного рогатого скота, покупку молодняка.

Долгосрочные кредиты  также выдаются Сберегательным Банком работникам системы Центрального Банка  России, Сберегательного Банка и  инкассации. К таким кредитам можно  отнести ссуды на хозяйственное  обзаведение, приобретение транспортных средств, кредиты на покупку и  ремонт квартир, дач и жилых домов.

Краткосрочное кредитование также проводится Сберегательным Банком. Он обычно выдается на срок до трех лет. Предоставляются следующие виды краткосрочных ссуд: на неотложные нужды, под залог ценных бумаг.

 

 

1. Документооборот  Сбербанка РФ

       «Банк- это кредитная организация, имеющая исключительное право  осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

         В банковской деятельности используются самые разные документы (директивные, юридические, плановые). Документы, которые используются в учетно-операционной работе, относятся к особому виду банковских документов.

Учетно-операционные документы - это:

- то, что является основанием  для операции отражения в учете  банка;

- то, на основе чего  совершаются бухгалтерские записи;

- то, что подтверждает  правильность совершенных операций  и их отражения в учете.

Используемая в банках мемориально-ордерная система бухгалтерского учета означает, что записи в учете  совершаются не в журналах, как  это принято при организации  учета других субъектов экономики, а в самих документах.