342,3-34-15 =293,2 млн. руб. 

     Плановое  значение расходов на финансирование национальной экономики – 761,9 млн. руб.

     Рассмотрим  на графике структуру и удельный вес расходов  бюджета муниципального образования за предшествующий и  планируемый периоды [рис. 2.3, 2.4].

     Рис. 2.3 – структура расходов бюджета в отчетном году

Рис. 2.4 – структура расходов бюджета  в плановом году (первый вариант)

     Анализ  проекта первого варианта бюджета  на плановый год приведен в табл. 2.2.

Таблица 2.2 – Анализ проекта бюджета муниципального образования (первый вариант)

 

     Анализ  таблицы 2.2 показывает, что в абсолютном выражении в доходной части бюджета  наибольшее увеличение произошло безвозмездных  поступлений (на 568,5 млн. руб.), налоговых  доходов – на 275,7 млн. руб., из которых  больше всего увеличился налог на совокупный доход – на 123,2 млн. руб. В относительном выражении наибольшее увеличение произошло по неналоговым доходам: доходы от продажи материальных и нематериальных активов (на 48,1%), платежи при пользовании природными ресурсами (на 36,7%).

     В структуре доходной части произошло  снижение доли налоговых доходов  – на 2,3%, доли остальных видов  доходов незначительно увеличились.

     В расходной части бюджета наибольшее увеличение в абсолютном выражении  произошло по статьям: национальная экономика (на 293,2 млн. руб.), образование  – на 193 млн. руб., здравоохранение  и спорт – на 127,5 млн. руб. В  относительном выражении наибольшее увеличение произошло по статье «национальная  экономика» (на 62,6%), культура, кинематография, СМИ (на 36,9%).

     В структуре расходной части произошло  увеличение доли статьи «национальная  экономика» на 3%, доля статьи «образование»  снизилась на 1,4% в общей структуре  расходов.

     Определим через, сколько лет бюджет станет бездефицитным, если прирост доходов, прежде всего, направлять на финансирование дефицита бюджета:  

     Т_j = Дб_j :   ∆Д_j х 12,     (2) 

     где, Т_j – период, в течение которого бюджет может стать бездефицитным,

            Дб_j – дефицит бюджета в плановом периоде, руб.;

            ∆ Д_j – общий прирост доходов бюджета в плановом периоде, руб.

     Дефицит бюджета составляет 86,3 млн. руб.

     86,3 : 932,6 х 12 = 1,1 ,

     то  есть в течение 1,1 месяцев бюджет может стать бездефицитным. 

     Произведем  расчет  бюджетных показателей  по второму варианту.

     Вычтем  сумму, необходимую для погашения  дефицита бюджета из общего прироста доходов бюджета

     932,6 – 86,3 = 846,3 млн. руб. 

     Таким образом, доходная часть бездефицитного бюджета по сравнению с предшествующим периодом останется неизменной.

     Рассчитаем  расходы на следующий год при  бездефицитном бюджете.

     а) 63,3 % или 535,7 млн. руб. общей суммы  прироста доходов бюджета направляется на финансирование в следующих размерах:

     ЖКХ - 20,2%  (1241,9 + 535,7*20,2% = 1350,1 млн. руб.);

     образование - 32,7% (2125,6 + 535,7*32,7% = 2300,8 млн. руб.);

     культура, кинематография, СМИ - 7,1% (113,6 + 535,7*7,1% = 151,6 млн. руб.);

     здравоохранение и спорт -  21,6% (724,3 + 535,7*21,6% = 840,0 млн. руб.);

     социальная  политика - 18,4% (966,2 + 535,7*18,4% = 1064,8 млн. руб.).

     б) 36,7 % или 310,6 млн. руб. общей суммы  прироста доходов бюджета направляется на финансирование других статей

     а) прирост расходов на общегосударственные  вопросы:

     694,8 * (1,049 – 1) = 34,0 млн. руб. 

     Плановое  значение расходов на общегосударственные  вопросы – 728,8 млн. руб.

     б) прирост доходов на национальную безопасность и на правоохранительную деятельность:

     305,7 * (1,049 – 1) = 15,0 млн. руб. 

     Плановое  значение расходов на национальную безопасность и на правоохранительную деятельность – 320,7 млн. руб.

     Рассчитаем  сумму прироста, направленную на финансирование национальной экономики на следующий  год:

     310,6-34-15 =261,6 млн. руб. 

     Плановое  значение расходов на финансирование национальной экономики – 730,3 млн. руб.

     Рассмотрим  на графике структуру и удельный вес расходов бездефицитного бюджета  муниципального образования в планируемом  периоде.

     Рис. 2.5 – структура расходов бездефицитного бюджета на планируемый период (второй вариант) 

     Проведем  анализ проекта бюджета на основании произведенных расчетов [табл. 2.3.].

 

Таблица 2.3 – Анализ проекта бюджета муниципального образования (второй вариант)

 

     Анализ  таблицы 2.3 проведем только по расходной  части, так как доходы бюджета  по сравнению с первым вариантом  не изменились.

     В расходной части бюджета наибольшее увеличение в абсолютном выражении  произошло по статьям: национальная экономика (на 261,6 млн. руб.), образование  – на 175,2 млн. руб., здравоохранение  и спорт – на 115,7 млн. руб. В  относительном выражении наибольшее увеличение произошло по статье «национальная  экономика» (на 55,8%), культура, кинематография, СМИ (на 33,5%).

     В структуре расходной части произошло  увеличение доли статьи «национальная  экономика» на 2,7%, доля статьи «образование»  снизилась на 1,3% в общей структуре  расходов.

     Определим собственные доходы – 43,2% общей суммы  доходов и регулирующих – 56,8%.

     7487,1 * 43,2% = 3234,4 млн. руб. – собственные  доходы;

     7487,1 * 56,8% = 4252,7 млн. руб. – регулирующие  доходы 

     Для оценки состояния бюджета рассчитаем коэффициенты:

     а) Коэффициент автономии:

К_а = Д_с : Д,     (3)

     где К_а – коэффициент автономии, доли единицы;

           Д_с – собственные доходы бюджета, р.;

           Д – общая сумма доходов  бюджета, р.

К_а = 3234,4/7487,1 = 0,4

     б) Коэффициент финансовой зависимости  бюджета:

К_фз = Д_р : Д,     (4)

     где К_фз – коэффициент финансовой зависимости, доли единицы;

     Д_р – регулирующие доходы бюджета, р.;

К_фз = 4252,7/7487,1 = 0,6 

     в) Коэффициент бюджетной задолженности:

К_бз = З : Р,     (5)

     где К_бз – коэффициент бюджетной задолженности, доли единицы;

           З – бюджетная задолженность, р.;

           Р – общая сумма бюджетных  расходов, р. 

     Бюджетная задолженность представлена: расходами  по обслуживанию государственного и  муниципального долга (0,3% от расходов по общегосударственных вопросам – 728,8 * 0,3% = 2,2 млн. руб.), источниками финансирования дефицита бюджета (бюджетные кредиты  – 50,3 млн. руб., кредиты, полученные от кредитных организаций – 33,9 млн. руб.). Общая сумма бюджетной задолженности  составляет 86,4 млн. руб.

К_бз = 86,4 / 7487,1 = 0,012

     Вывод: Анализ бюджета муниципального бюджета  показал, что состояние бюджета  муниципального образования согласно произведенным расчетам по коэффициентам  автономии и финансовой зависимости  следует считать нормальным, по коэффициенту бюджетной задолженности – абсолютно  устойчивым. Увеличение доходной части  бюджета дает возможность погасить дефицит бюджета и увеличить  расходную часть без привлечения  дополнительных источников.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Главной целью работы было рассмотрение основных принципов бюджетного планирования, планирования бюджетных расходов.

     Расходы государственного бюджета – это  экономические отношения, возникающие  в связи с распределением фонда  денежных средств государства и  его использование по отраслевому, целевому и территориальному назначению. Экономическая сущность расходов бюджета  проявляется во множестве видов  расходов, каждый из которых может  быть охарактеризован с качественной и количественной сторон. Качественная характеристика позволяет установить экономическую природу и общественное назначение каждого вида бюджетных  расходов, количественная – их величину. Расходы бюджета подразделяются на текущие, обеспечивающие текущие  потребности государства, и капитальные, обеспечивающие расширенное воспроизводство  и прирост запасов.

     Бюджетное планирование представляет собой частичное перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней.

     Здесь же были рассмотрены основные задачи.

     Бюджетное планирование направлено, в конечном счете, на составление проекта бюджета. В составлении и исполнении бюджета принимают участие все органы государственной власти и управления. 
 

СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Финансы и  кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 575 с.
2. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К^о», 2005. – 340 с.
3. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Финансы / В.В. Глущенко, И.И.Глущенко. – М.: - 2001г. – 83 с.
4. Христенко В.Б., Лавров А.М.. Новый этап реформы межбюджетных отношений / В.Б. Христенко, А.М. Лавров // Финансы. - 1999. - №2. - С. 3-9.
5. Христенко В.Б. Межбюджетные отношения и управление региональными финансами / В.Б. Христенко. – М.- 2002г, 158 с.
6. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003 – 518 с.
7. Российская Федерация. Законы. Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М.: Омега-Л, 2006. – 224 с. – (Библиотека Российского законодательства).
8. Карчевская С.А., Хворостухина Д.С. Финансовое обеспечение реформы местного самоуправления / С.А. Карчевская, Д.С. Хворостухина // Финансы. – 2008. - №4. - С. 7-9.
9. Юрин А.В. О концепции повышения эффективности межбюджетных отношений в 2009-2011 годах / А.В. Юрин // Финансы. – 2008. - № 6. - С. 9-10.
10. Бюджетное послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации // Финансы. –2008. - №7. - С. 3-5.