Аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства

Ще одним важливим фактором, що визначає платоспроможність та ліквідність підприємства є раціональне управління дебіторською і кредиторською заборгованістю підприємства. Підприємство повинно суворо слідкувати за строками погашення дебіторської заборгованості, недопускати її прострочення застосовуючи до порушників фінансові санкції; визначити для себе найоптимальнішу політику кредитування покупців та залучення товарних кредитів. Позитивним фактором є скорочення періоду обороту дебіторської заборгованості.

Підприємство повинне прагнути до найоптимальнішого співвідношення дебіторської і кредиторської заборгованості, для чого потрібно дотримуватись такого періоду погашення кредиторської заборгованості, щоб максимально скористатись єю і вчасно її сплатити.

Позитивним фактором, що впливає на підвищення ліквідності та платоспроможності підприємства є зменшення середніх розмірів його матеріальних запасів за рахунок їх найоптимальнішого використання, якщо це не є перешкодою для нормального ходу діяльності підприємства. Скорочення періодів обороту запасів і грошових коштів підприємства підвищує рівень його платоспроможності.

Одним з найвагоміших факторів, що формують рівень платоспроможності підприємства на майбутні періоди є політика фінансування активів підприємства. Вона виявляється в оптимізації об'єму і складу фінансових джерел їх формування з позиції забезпечення ефективного використання власного та позикового капіталу.

Розділ 2. Дослідження ліквідності та платоспроможності підприємства ТОВ “Едельвейс”

2.1. Організаційно-економічна характеристика ТОВ “Едельвейс”

Базовим підприємством для написаня даної роботи було обрано Товариство з обмеженою відповідальністю «Едельвейс». Це підприємство, основним видом діяльності якого є пошиття верхнього одягу, а саме жіночого верхнього одягу. Крім того, підприємство освоює нові – перспективні напрями своєї діяльності, такі як :

-розробка нових моделей верхнього одягу для чолоків та їх пошиття ;

-розробка нових моделей верхнього одягу для дітей та їх пошиття .

Також в майбутньому підприємство планує зайнятися пошиттям

костюмів для жінок та чоловіків.

Організаційна структура ТОВ “Едельвейс” включає :

- директора, якому підпорядковуються :

1) начальник маркетингового відділу;

2) начальник відділу постачання;

3) завідуючий складом;

4) начальник відділу розробки;

5) начальник виробництва;

6) начальник фінансово- економічного бюро.

              В свою чергу :

1) начальнику маркетингового відділу підпорядковуються :

а) бюро маркетингу;

б) бюро продаж.

2) начальнику відділу постачання підпорядковуються :

а) склад матерії.

3) завідуючому складом підпорядковуються :

а) транспортна служба;

б) склад готової продукції.

4) начальнику відділу розробки підпорядковуються :

а) бюро розробки нових моделей;

б) експерементальна ділянка.

5) начальнику виробництва підпорядковуються :

а) технологічне бюро;

б) служба головного механіка;

в) служба головного енергетика;

г) служба якості;

д) розкрійний цех;

е) цех вишивки;

є) швейний цех.

6) начальнику фінансово- економічного бюро підпорядковуються :

а) бухгалтерія;

б) комп’ютерна служба;

в) відділ кадрів.

Таблиця 2.1

Інформація про ТОВ

Продовження Таблиці 2.1

2.2. Оцінка показників ліквідності та платоспроможності ТОВ “Едельвейс”

Центральне місце у процесі аналізу ліквідності та платоспроможності займає аналіз ліквідності балансу підриємства представлений в таблиці 2.2.

  Таблиця 2.2

Аналіз ліквідності балансу за 2006 рік

Аналіз ліквідності балансу підприємства за 2006 рік наведено в таблиці 2.1, дані якої свідчать про те, що в цілому по підприємству поточні активи перевищують його поточні пасиви як на початок (на 179,5 тис. грн.), так і на кінець періоду (на 139 тис. грн.). Що стосується зіставлень по окремих групах, то по параметрах А1 > П1; А2 > П2; А3 >П3 - баланс відповідає критеріям абсолютної ліквідності.

Таким чином відбувається зростання надходження коштів від покупців за реалізовану продукцію,відбувається зростання величини виробничих запасів, сформованих за рахунок залучених коштів, а також дебіторської заборгованості.

  Таблиця 2.3

Аналіз ліквідності балансу за 2007 рік