Аналіз діяльності акціонерне товариство „ОТП БАНК"

Метод амортизації обох об’єктів – прямолінійний, ставка амортизації – 2%, строк корисного  використання – 50 років.

Згідно власної облікової  політики під час первісного визнання інвестиційної нерухомості банк оцінює та відображає її в бухгалтерському обліку за первісною вартістю, яка включає ціну придбання цієї нерухомості та всі витрати, що безпосередньо пов’язані з її придбанням.

Після первісного визнання об’єкта інвестиційної нерухомості  подальшу його оцінку банк здійснює за первісною вартістю (собівартістю) з урахуванням накопиченої амортизації та втрат від зменшення корисності, в зв’язку з чим метод обліку за справедливою вартістю не застосовується.

Інформація про майбутні мінімальні суми орендних платежів за невідмовною операційною орендою не наводиться, оскільки банк як орендодавець не здавав інвестиційну нерухомість на умовах невідмовної операційної оренди.

VI. Аналіз цінних паперів на продаж і на погашення.

1. Цінні папери на продаж - це цінні папери, що обертаються на активному ринку та придбані на короткий строк (не більше 1 року) з наміром подальшого їх продажу.

Залишки нарахованих  доходів по цінних паперах в портфелі банку на продаж за станом на кінець 2009 року становили 2055 тис.грн. проти 2808 тис.грн. на кінець 2008 року.

Табл.5.1. Цінні папери на продаж (тис.грн.).

Рядок	Найменування	Звітний рік	Попередній рік	Зміна
				Абсолютна тис.грн.	Відносна %
1	2	3	4	5	6
1	Боргові цінні папери:	459699	257976	201723	43,88%
2	Державні облігації	403959	148630	255329	63,21%
3	Облігації місцевих позик	0	0	0	х
4	Облігації підприємств  та банків	55740	109346	-53606	-96,17%
5	Векселя	0	0	0	х
6	Акції підприємств та інші цінні папери з нефіксованим прибутком:	4248	4248	0	0,00%
7	Справедлива вартість яких визначена за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах	0	0	0	х
8	Справедлива вартість яких визначена за розрахунковим методом	4248	4248	0	0,00%
9	За собівартістю (справедливу  вартість яких достовірно визначити  неможливо)	0	0	0	х
10	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	-13586	-4958	-8628	63,51%
11	Усього цінних паперів  на продаж за мінусом резервів	450361	257266	193095	42,88%

Цінні папери органів державної влади  переважно вважаються такими, що мають  фіксовану ставку, а боргові цінні папери банків та нефінансових установ – плаваючу, оскільки відповідні договори передбачають опціон на продаж цих паперів емітенту раз на рік чи досягнення згоди сторін про зміну ставки купону. Варто зазначити, що у зв’язку з погіршенням фінансового стану емітентів у 2008 – 2009 роках значну частину їх боргів було реструктуризовано і подальший перегляд умов, на яких розміщуються кошти, буде здійснюватися за індивідуальним графіком.

Майже 57% зобов’язань банку мають  плаваючу відсоткову ставку, решта  – фіксован.

Табл.5.2. Аналіз якості цінних паперів  на продаж (тис.грн.).

Рядок	Найменування статті	Державні	Облігації	Облігації
		облігації	позик	та банків		Усього
1	2	3	4	5	6	7
1	Поточні та незнецінені:	403959	0	0	0	403959
1.1	З рейтингом ААА	0	0	0	0	0
1.2	З рейтингом від АА- до АА+	0	0	0	0	0
1.3	З рейтингом від А- до А+	0	0	0	0	0
1.4	З рейтингом нижче А-	0	0	0	0	0
1.5	Ті, що не мають рейтингу	403959	0	0	0	403959
2	Боргові цінні папери, умови погашення  яких	0	0	0	0	0
	були переглянуті у звітному році
3	Усього поточних та незнецінених	403959	0	0	0	403959
4	Прострочені, але незнецінені:	0	0	6645	0	6645
4.1	Із затримкою платежу до 31 днів	0	0	0	0	0
4.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів	0	0	6645	0	6645
4.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів	0	0	0	0	0
4.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів	0	0	0	0	0
4.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів	0	0	0	0	0
5	Знецінені боргові цінні папери, які оцінені на	0	0	0	0	0
	індивідуальній основі:
5.1	Із затримкою платежу до 31 днів	0	0	0	0	0
5.2	Із затримкою платежу від 32 до 92 днів	0	0	0	0	0
5.3	Із затримкою платежу від 93 до 183 днів	0	0	0	0	0
5.4	Із затримкою платежу від 184 до 365 (366) днів	0	0	0	0	0
5.5	Із затримкою платежу більше ніж 366 (367) днів	0	0	0	0	0
6	Інші боргові цінні папери	0	0	49095	0	49095
7	Резерв під знецінення цінних паперів  у портфелі банку на продаж	0	0	(13586)	0	(13586)
8	Усього боргових цінних паперів  у портфелі банку на продаж за мінусом  резервів	403959	0	42154	0	446113

 

Вкладення банку в пайові цінні папери та статутні фонди, зазначені в таблиці 7.4., відображаються в балансі за справедливою вартістю (внесок до статутного фонду компанії по управлінню активами „ОТП Капітал”) або за собівартістю з урахуванням часткового списання внаслідок зменшення корисності (усі інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо).

Частка  банку у статутному капіталі ТОВ  „ОТП Капітал” підлягає переоцінці з  обов’язковим відображенням її результатів в капіталі банку. Під решту вкладень банк не формує резервів, оскільки вони є внесками до статутних фондів бірж, депозитаріїв, платіжних систем, кредитних бюро. За станом на кінець дня 31 грудня звітного та попереднього років банк не використовував цінні папери в якості застави або для операцій репо.

2. Цінні папери в портфелі до погашення - боргові цінні папери, щодо яких є намір і здатність банку утримувати їх до строку погашення.

Табл.5.3. Аналіз цінних паперів в портфелі до погашення (тис.грн.).

Рядок	Рух ЦП	Звітний рік	Попередній рік	Зміна
				Абсолютна тис.грн.	Відносна %
1	2	4	5	6	7
1	Балансова вартість на 1 січня	0	0	0	х
2	Надходження	2600000	0	2600000	100
3	Погашення	-2600000	0	-2600000	100
4	Нараховані процентні  доходи	-8512	0	-8512	100
5	Проценти отримані	8512	0	8512	100
6	Придбання через злиття компаній	0	0	0	х
7	Вибуття	0	0	0	х
8	Переведення до активів  групи вибуття	0	0	0	х
9	Курсові різниці	0	0	0	х
10	Балансова вартість на кінець дня 31 грудня	0	0	0	х

З даних  таблиць 5.3. та 5.3. очевидно, що найбільш дохідний портфель – портфель на продаж. Цінні папери в портфелі банку на продаж, що обліковуються за справедливою вартістю, підлягають переоцінці. Обов'язково на дату балансу результати переоцінки відображаються в капіталі.

Усі цінні папери в портфелі на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності. Дохід за борговими цінними паперами визнається під час кожної переоцінки, але не рідше одного разу на місяць. Амортизація дисконту (премії) здійснюється одночасно з нарахуванням процентів. Витрати на операції, пов'язані з придбанням боргових цінних паперів у портфель на продаж, відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії) під час первісного визнання цих цінних паперів.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких надалі неможливо достовірно оцінити, обліковуються за собівартістю в портфелі на продаж.

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, які обліковувалися за собівартістю, у разі наявності критеріїв достовірної оцінки їх справедливої вартості переводяться на оцінку за справедливою вартістю в портфелі на продаж.

VII. Загальна оцінка «ОТП Банк»

Публічне акціонерне товариство «ОТП Банк» – один із найбільших вітчизняних  банків, визнаний лідер фінансового  сектору України. Банк надає повний спектр фінансових послуг для корпоративних і приватних клієнтів, а також представників малого та середнього бізнесу. На українському ринку він представлений з1998 року, має стійку репутацію соціально відповідальної, надійної і стабільної структури, що пропонує споживачам сервіси європейської якості.

На звітній період має рейтингову оцінку за фінансовою стабільність: D- і через кризові явища має прогноз негативний.

Завдяки збільшенню статутного капіталу Банку власний капітал OTP Bank у 2009 році виріс на 13%. Показник адекватності регулятивного капіталу Банку станом на кінець року значно перевищив нормативний (10%) і становив 17,77%, а поточна ліквідність дорівнювала 72,63% при нормативній вимозі не менше 40%. Протягом року OTP Bank  виконував усі свої зобов’язання перед клієнтами: оперативно та вчасно повертав вклади населення та депозити організацій й продовжував кредитувати корпоративних позичальників, які уклали з Банком відповідні угоди ще до введення різноманітних обмежень. Разом з тим, як і раніше, певну занепокоєність викликала якість кредитного портфеля.

Портфель цінних паперів на зберіганні Банку за 2009 рік зріс на 8,25% і станом на 31.12.2009 складає за загальною номінальною вартістю 6 316 695 419,47 грн. Структура портфеля цінних паперів на зберіганні станом на 31.12.2009 за категоріями клієнтів виглядає наступним чином:

86,92% - юридичні особи-нерезиденти,

12.19% - юридичні особи-резиденти,

0,76% - фізичні особи-резиденти,

0,13% - фізичні особи-нерезиденти.

Доходи, одержані Банком від операцій з цінними паперами, збільшилися в порівнянні з 2008 роком і становили більше 1 % у загальній структурі доходів Банку.

За 2009 рік обсяг депозитного  портфеля фізичних осіб збільшився на 38% і станом на

31.12.2009 року становив 3 720 млн. грн. Це забезпечило OTP Bank зростання ринкової част-

ки на ринку роздрібних депозитів  до 1,8%, входження в ТОП-3 банків за показником відносного

приросту депозитного портфеля фізичних осіб у 2009 році та 1 місце за показником приросту депозитів на точку продажу.

OTP Bank збільшив ринкову частку  до 6,42% на ринку роздрібних кредитів, не зважаючи на фактичну зупинку роздрібного кредитування в Україні. Кредитні картки Visa та дебетні картки Master Card мали найвищий середній річний обіг в Україні. Кількість приватних клієнтів OTP Bank у 2009 році зросла на 18% - з 214 до 253 тисяч осіб. Такі результати отримано завдяки конкурентним цінам на депозитні продукти, оперативному та якісному сервісу, впровадженню низки інноваційних послуг для клієнтів Банку.

Станом на 31.12. 2009 року загальні пасиви клієнтів-представників МСБ становили 505

млн. грн. Слід відзначити, що частка депозитів на вимогу за 2009 рік зросла в 4 рази та становила 32 % у структурі загальних пасивів.

Станом на кінець 2009 року кредитний портфель становив 4,7 млрд. грн., структура кредитів залишилася майже без змін.

Банк зайсається такими пасивними операціями:

Депозитні продукти

• Депозитна лінія

• Вклад на вимогу «Активний»

Послуги РКО

• Тарифні пакети

• «ОТП- Київстар»

• «Новий бізнес»

• «Перший крок»

• «Легка готівка»

• «Підприємницький»

• «Стандарт»

• «Бізнес»

• «Експорт - імпорт»

• «Ексклюзивний»

• Нарахування відсотків за залишками  коштів на поточних рахунках клієнтів

Карткові проекти

• Зарплатні проекти

• Корпоративні платіжні картки

Документарні операції

• Банківська гарантія

• Прийом платежів від фізичних осіб на

рахунки юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців

Активні операції: