Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Октября 2011 в 22:11, курсовая работа

Описание работы

В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результате его функционирования. На основании доступной отчетно-учетной информации указанные лица стремятся оценить финансовое положение предприятия. Основным инструментом для этого служит финансовый анализ, при помощи которого можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

В связи с этим тема выбранной работы является актуальной.

Содержание

Введение

1. Понятие ликвидности и платёжеспособности и основные

направления их анализа

1.1 Характеристика системы показателей, используемых для

оценки ликвидности предприятия

2. Анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия

2.1. Анализ ликвидности предприятия и факторов, её обусловивших.

2.2. Прогнозный анализ платёжеспособности предприятия

3. Пути повышения ликвидности и платёжеспособности предприятия.

Заключение.

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Список используемой литературы.

Скачать полностью (149.57 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Анализ ликвидности..docx

— 155.15 Кб (Скачать)
 

                                                             Приложение 2

    Сокращенная бухгалтерская отчетность ОАО «Ленэнерго» 
    по российским стандартам бухгалтерского учета 
    за 2002 год 
     
    Бухгалтерский баланс

    тыс. руб.
Показатель 01.01.2002 31.12.2002
АКТИВ    
ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ    
Нематериальные  активы 20078 9260
Основные  средства, в том числе: 37308505 36244872
земельные участки и объекты природопользования 207 207
здания, машины и оборудование, сооружения 37031183 36041412
другие виды основных средств  277115 203253
Вложения  во внеоборотные активы 2486803 3245577
Долгосрочные  финансовые вложения, в том числе: 418126 409102
инвестиции  в дочерние общества 46977 18907
инвестиции  в зависимые общества 298 28074
инвестиции  в другие организации 353453 352961
займы, предоставленные  на срок более 12 месяцев 14038 6800
прочие  долгосрочные финансовые вложения 3360 2360
ИТОГО внеоборотные активы 40233512 39908811
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Запасы 932452 1214689
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 598539 518678
Дебиторская задолженность, платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев 10951 1646
Дебиторская задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев, в  том числе: 3272915 4054606
покупатели  и заказчики 2827990 3236928
векселя к получению 13732 11793
задолженность дочерних и зависимых обществ  - -
авансы  выданные 272625 424830
прочие дебиторы 158568 381055
Краткосрочные финансовые вложения 26438 53856
Денежные  средства 370972 330731
ИТОГО оборотные активы 5212267 6174206
ВСЕГО АКТИВЫ 45445779 46083017
ПАССИВ    
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    
Уставный капитал  897363 897363
в акциях привилегированных 131,328 131,328
в акциях обыкновенных 766,035 766,035
Добавочный  капитал 39367187 39323323
Резервный капитал - 50254
Фонд социальной сферы  - -
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 1005073 -
Непокрытый  убыток прошлых лет  (1395150) (783203)
Нераспределенная  прибыль отчетного года - 1280228
Использование прибыли отчетного года - -
ИТОГО собственный капитал 39874473 40767965
ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ПАССИВЫ 265495 733592
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ    
Займы и  кредиты, в том числе: 222223 699282
кредиты банков 222000 163338
займы 223 535944
Кредиторская  задолженность, в том числе: 4909743 3658692
поставщики  и подрядчики 3152798 1178126
векселя к уплате 10221 130
задолженность по оплате труда перед персоналом 31599 68743
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 12417 38417
задолженность перед бюджетом 424497 542607
авансы  полученные 791360 1399683
прочие кредиторы 486851 430986
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 400 400
Доходы будущих  периодов 173445 223086
ИТОГО краткосрочные пассивы 5305811 4581460
ВСЕГО ПАССИВЫ 45445779 46083017
 

      Отчет о движении денежных средств

    тыс. руб.
  Сумма В том числе по видам  деятельности
    текущая инвестиционная финансовая
Остаток денежных средств  на начало года 367084 х х х
Поступило денежных средств, в  том числе: 33297742 33285155 12587 -
выручка от реализации продукции/услуг 22697378 24697378 х х
выручка от реализации основных средств и иного  имущества 251422 250543 879 -
авансы, полученные от покупателей 1399683 1399683 х х
целевое финансирование 213 213 - -
кредиты полученные 1358969 1358969 - -
займы 1609 1609 - -
дивиденды, проценты по финансовым вложениям 11708 х 11708 -
прочие поступления 5576760 5576760 0 -
Направленно денежных средств, в  том числе: 33346343 27019714 4134689 346366
оплата приобретенных  товаров, работ, услуг 17562464 17562243 221 -
оплата  труда 1372523 х х х
отчисления  в государственные внебюджетные фонды 473051 х х х
выдача  подотчетных сумм 25191 25191 - -
выдача авансов 450417 101639 348778 -
оплата  долевого участия в строительстве - х - х
оплату машин, оборудования и транспортных средств 1641419 х 1641419 х
финансовые  вложения 2144271 - 2144271 -
выплата дивидендов, процентов по ценным бумагам 346366 х - 346366
расчеты с бюджетом, кроме налога на прибыль 1641984 1641984 х -
расчеты по налогу на прибыль 476482 476482 - -
оплата  процентов и основной суммы по кредитам/займам 1897456 1897456 - -
прочие выплаты, перечисления и т.п. 5314719 5314719 - -
Остаток денежных средств  на конец отчетного  периода 318483 х х х
 
 
 
 

                                                             Приложение 3

    Сокращенная бухгалтерская отчетность ОАО «Ленэнерго» 
    по внутреннему стандарту РАО "ЕЭС России" 
    за 2003 год 
     
    Бухгалтерский баланс

    тыс. руб.
Показатель 01.01.2003 31.12.2003
АКТИВ    
ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ    
Нематериальные  активы 9260 5072
Основные  средства, в том числе: 36244872 35497800
земельные участки и объекты природопользования 207 207
здания, машины и оборудование, сооружения 36041412 35230501
другие виды основных средств  203253 267092
Вложения  во внеоборотные активы 2961171 3835443
Долгосрочные  финансовые вложения, в том числе: 409102 453874
инвестиции  в дочерние общества 18907 18907
инвестиции  в зависимые общества 28074 28074
инвестиции  в другие организации 352961 352961
займы, предоставленные  на срок более 12 месяцев 6800 51600
прочие  долгосрочные финансовые вложения 2360 2332
ИТОГО внеоборотные активы 39908811 40070648
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    
Запасы 1214689 1493590
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям 518678 844378
Дебиторская задолженность, платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев 1646 7059
Дебиторская задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев, в  том числе: 4054606 6278655
покупатели  и заказчики 3236928 4299911
векселя к получению 11793 -
задолженность дочерних и зависимых обществ  - -
авансы  выданные 424830 1288174
прочие дебиторы 1646 7059
Краткосрочные финансовые вложения 53856 59548
Денежные  средства 330731 471511
ИТОГО оборотные активы 6174206 9154741
ВСЕГО АКТИВЫ 46083017 49225389
ПАССИВ    
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    
Уставный капитал  897363 897363
в акциях привилегированных 131328 131328
в акциях обыкновенных 766035 766035
Добавочный  капитал 39323323 39255380
Резервный капитал 50254 114265
Фонд социальной сферы  - -
Нераспределенная  прибыль прошлых лет 1280228 -
Непокрытый  убыток прошлых лет  (783203) (488190)
Нераспределенная  прибыль отчетного года - 219298
Использование прибыли отчетного года - -
ИТОГО собственный капитал 40767965 39998116
ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ПАССИВЫ 733592 494159
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ    
Займы и  кредиты, в том числе: 699282 3774445
кредиты банков 163338 3238500
займы 535944 535945
Кредиторская  задолженность, в том числе: 3658692 4433616
поставщики  и подрядчики 1178126 1422001
векселя к уплате 130 64
задолженность по оплате труда перед персоналом 68743 68155
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами 38417 24581
задолженность перед бюджетом 542607 405989
авансы  полученные 1399683 1974376
прочие кредиторы 430986 538450
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов 400 318258
Доходы будущих  периодов 223086 206795
ИТОГО краткосрочные пассивы 4581460 8733114
ВСЕГО ПАССИВЫ 46083017 49225389

      Отчет о движении денежных средств

    тыс. руб.
Показатель 2002 2003    
Остаток денежных средств  на начало года 367084 318483    
Движение  денежных средств  по текущей деятельности, в том числе :        
средства, полученные от покупателей, заказчиков 23377257 32371459    
поступления по чрезвычайным обстоятельствам  - 7066    
поступление денег со счета внутри организации  3768587 4019704    
прочие доходы (поступления) 2907147 12347771    
оплата  труда 1372523 1444579    
оплата приобретенных  товаров, работ, услуг 17663882 27413438    
на  расчеты по налогам и сборам 1586082 1618740    
на выплату  дивидендов, процентов  373773 742038    
перечисление  со счета на счет внутри организации  4019704 3768587    
выплаты по чрезвычайным обстоятельствам  13 13    
социальные  выплаты 584484 622342    
на прочие расходы (выплаты) 1714988 15 227 996    
Чистые  денежные средства от текущей деятельности 2988659 2342853    
         
Движение  денежных средств  по инвестиционной деятельности, в том числе :        
выручка от продажи объектов основных средств  и иных внеоборотных активов  879 2272    
выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений - -    
полученные  дивиденды  11708 3089    
полученные  проценты 255 8932    
поступления от погашения займов, предоставленных  другим организациям 1159 5200    
прочие  поступления - 240    
приобретение  объектов основных средств, доходных вложений и нематериальных активов 1940418 60389    
приобретение  ценных бумаг и иных финансовых вложений 2144271 493473    
займы, предоставленные  другим организациям 50000 40000    
прочие  расходы - 1038    
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности 4112011 583844    
         
Движение  денежных средств  по финансовой деятельности, в том числе:        
поступления от займов и кредитов, предоставленных другими  организациями 2970347 11398336    
погашение займов и кредитов (без процентов) 1891205 8323172    
прочие  расходы 5000 -    
Чистые денежные средства от финансовой деятельности 1074142 3075164    
Чистое  увеличение (уменьшение) денежных средств  и их эквивалентов 49210 148467    
         
Остаток денежных средств  на конец отчетного  периода 317874 466950    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Список  используемой литературы:

  1. Кондраков.Н.П. Основы финансового анализа – М. Главбух, 1998 г. –112с.
  2. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.. М. – ПБОЮЛ, 2000г. – 424 с.
  3. Бакаев М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2001г.-336с.
  4. Баканов М.И. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры и задачи.: Учебное пособие. – М.: «Финансы и статистика»,2001г. - 656с.
  5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ИП "Экоперспектива", 1998г. - 498с.
  6. Абрюмова М.С., Грачев А.В.. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия; Учебно-практическое пособие; Издание 2-е, исправленное; М., «Дело и Сервис» 2000.
  7. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа,  3–е издание, переработанное и дополненное. М.: ИНФА – 2001г. – 208с.
  8. Официальный сайт ОАО «Ленэнерго» http://www.energo.ru/stock/lenenergo
  9. Русак Н.А. Стражев В.И., Мигун О.Ф. Анализ Хозяйственной деятельности в промышленности. / Под ред. Стражева В.И. - Минск: Высшая школа, 1999.
  10. Финансы предприятия. Н. Шуляк. Изд-во «финансы и статистика», 1999 г. 198 с.

Информация о работе Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия