Анализ кредитоспособности предприятия напримере предприятия "Цветок"

• Возвратность – кредит должен быть возвращен в установленные сроки;
• Платность – за пользование кредитом взимается плата в виде процентов;
• Срочность – кредит не может быть выдан без ограничения срока возврата и все ограничивается сроками.

Необходимость кредита. Как уже отмечалось выше, потребность в кредитах возникает как у юридических лиц (фирм, предприятий), так и у физических лиц. У предприятий эта потребность возникает вследствие становления или развития своего бизнеса, т.е. для увеличения собственного, оборотного капитала, пополнения товарно-материальных запасов, для осуществления инвестиционной деятельности и т.д. В последнее время все большую популярность приобретает коммерческий потребительский кредит, что является ни чем иным, как продажа товара в рассрочку, с отсрочкой платежа. Среди же физических лиц больше всего распространен банковский потребительский кредит, необходимый для удовлетворения потребительских нужд населения, т.е. покупки автомобиля, мебели, бытовой техники и т.п. 

      Виды  кредита. В процессе своего исторического кредит приобрел многообразные формы. Если рассматривать его с точки зрения категорий участников кредитных отношений, то можно выделить несколько видов кредита (табл. 1). 

      Таблица 1. Виды кредита.

      Коммерческим называется кредит, предоставляемый одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит оформляется векселем, его объектом является товарный капитал. Он обслуживает круговорот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления.  Особенностью коммерческого кредита является то, что ссудный капитал здесь объединен с промышленным. Цель коммерческого кредита – ускорить реализацию товаров и получить прибыль. Такой вид кредит используют не только мелкие, но и крупные фирмы, выступая и как кредиторы, и как заемщики.

      Нужно отметить, что коммерческий кредит имеет ограниченные возможности, так  как его можно получить лишь у  того кредитодателя, который сам  производит товар. Коммерческий кредит ограничен по размерам (временным свободным капиталом) и имеет краткосрочный характер, однако проценты за пользование коммерческим кредитом гораздо ниже, чем проценты за пользование банковским кредитом.

      Ограниченность  коммерческого кредита преодолевается банковским. Банковский кредит предоставляется денежным капиталом, банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями предприятиям и другим заемщикам в виде денежной ссуды. Объектом банковского кредита является денежный капитал, обособившийся от промышленного. Выдача ссуды здесь отделена от актов купли-продажи. Заемщиком могут быть фирма, государство, личный сектор, а кредитором – кредитно-финансовые учреждения. Цель кредита – получение дохода в виде процента.

      Банковский  кредит преодолевает грани коммерческого, так как не ограничен направлением, сроками и суммами кредитных сделок. Сфера его использования шире: он обслуживает не только обращение товаров, а также накопление капитала, превращая в капитал часть денежных доходов и сбережений всех слоев общества.

      Замена  коммерческого кредита банковским делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность.

      Одной из новых форм кредита является потребительский кредит. Он предоставляется в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского (ссуды на потребительские цели). При коммерческом банковском кредите банк сразу выплачивает предприятиям деньги за проданные товары, а потом сам потребитель постепенно погашает ссуду в банк. При банковском потребительском кредите, сам потребитель берет ссуду в банке на покупку тех или иных потребительских товаров и сам же погашает ссуду. Максимальный срок потребительского кредита – 3 года.

      В условиях дестабилизации финансового  состояния народного хозяйства, снижения государственных доходов, государство вынуждено привлекать для покрытия своих расходов средства из других источников. Основной формой государственного заимствования является государственный кредит.

      Государственный кредит представляет собой совокупность кредитных отношений, в котором  заемщиком выступает государство в лице его органов, а кредиторами – физические и юридические лица.

      В основном финансовые ресурсы, используемые в качестве государственного кредита  формируются за счет мобилизации  временно свободных денежных средств  населения, предприятий и организаций, не предназначенных для текущего использования.

      Привлечение сбережений населения и юридических  лиц путем распространения государственных  бумаг позволяет покупателю ежегодно получать доход в виде процента от вложенных денежных средств. При  напряженном финансовом состоянии государства, данная форма кредита позволяет заемщику мобилизовать дополнительные денежные ресурсы для покрытия бюджетного дефицита без использования бумажно-денежной эмиссии. Средства, взятые государством взаймы, обезличиваются в общей сумме общегосударственных доходов. Погашение государственных займов и выплата процентов по ним также производятся из бюджета.

      Но  кредитные отношения существуют не только внутри каждой страны, но и  между государствами, что обуславливает  появление международного кредита, который представляет собой движение и функционирование ссудного капитала в сфере международных экономических и валютно-финансовых отношений.

      Международный кредит предоставляется либо в товарной, либо в денежной (валютной) форме. При  этом и кредиторами, и заемщиками являются государства, международные организации, банки и частные предприятия.

      Кредиты могут различаться в зависимости от обеспечения. В качестве обеспечения могут использоваться векселя, движимое и недвижимое имущество, товарораспорядительные документы и др. 

      Различаются кредиты и по методу кредитования: одни выдаются на конкретные цели, например, покупку чековой книжки или открытие аккредитива, другие обеспечивают все сферу хозяйственной деятельности предприятия.

      На  первый взгляд кажется, что кредит и деньги – это одно и тоже. Это не совсем так. Сущность кредита во многом отличается от сущности денег. Во-первых в кредитных отношениях существуют отличные от денежных участники отношений. В кредитных отношениях – это кредитор и заемщик, а в денежных – продавец и покупатель. И если в денежных отношениях товар переходит от продавца покупателю, а деньги – покупателя к продавцу, то в кредитных отношениях возникают отношения по поводу возвратного движения денежных средств. Стоимость при этом не совершает встречного движения: по истечении срока времени она вновь возвращается к своему владельцу.

      Сущность  кредита четко проявляется в  его функциях. Кредит выполняет следующие  функции:

• Аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала;
• Перераспределение денежного капитала;
• Экономию издержек;
• Ускорение концентрации и централизации капитала;
• Регулирование экономики.

3. Правовые  основы регулирования  кредитных отношений  в России

      Основными нормативными актами, регулирующими  кредитные отношения в России являются:

1. Инструкция № 1 от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков»;
2. Положение № 54-П от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;
3. Положение № 39-П от 26.07.1998 г «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками...»;

Названные два положения ЦБ снабдил также  методическими рекомендациями (письма ЦБ № 273-Т от 05.10.1998 г. и № 285-Т от 14.10.1998 г.).

4. Положение № 89-П от 24.09.1999 г. «О Порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;
5. Инструкция № 62а от 30.06.1997 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».
6. Гражданский кодекс РФ, глава 42.

1.4. Кредитный договор и кредитный мониторинг как гарантия возврата кредита 

      Кредитный договор – это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и содержит подробное описание всех услови й предоставления ссуды. При этом банк должен располагать письменным решением совета директоров компании, удостоверяющим полномочия должностных лиц на подписание соглашения.

      Правильно составленный кредитный договор  является подтверждением правомочности  совершения кредитных операций с  данным заемщиком, является подтверждающим кредитные отношения между банком и заемщиком документом, который может быть представлен в качестве подтверждения этих отношений в ссуде или других инстанциях в случае возникновения спорных отношений.

      Банк  должен обеспечивать постоянный контроль за выполнением условий кредита, обусловленных кредитным договором. Конечная цель – обеспечить погашение в срок суммы основного долга и процентов по ней. Для этого банком проводится кредитный мониторинг. Тщательный кредитный мониторинг позволяет выявить все тревожные сигналы, которые могут явиться причинами не возврата кредита и не уплаты процентов по нему в срок. Такими сигналами могут быть увеличение дебиторской задолженности, падение объемов продаж, снижение коэффициентов ликвидности и т.д. В случае возникновения таких ситуаций, банк должен принять все меры по их разрешению. В случае же невозможности решения подобных проблем, банк должен принять все меры, для возврата выданного кредита и уплаты процентов по нему в положенный срок.

      Но  все же самым главной гарантией возврата кредита для банка являются высококвалифицированные кредитные работники. Высококвалифицированный работник кредитного отдела сумеет не только на начальной стадии определить способность и желание заемщика вернуть кредит, но и в процессе исполнения кредитных отношений между банком и заемщиком выявить и определить все отрицательные факторы, которые могут привести к невозможности возврата кредита в срок.

      Глава 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА 

1. Анализ  кредитоспособности заемщика, как метод снижения кредитного риска

      Кредитоспособность - это качественная оценка заемщика, которая даётся банком до решения  вопроса о возможности и условиях кредитования и позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективного использования. Анализ кредитоспособности заемщика является страхованием кредитного риска со стороны банка. После предварительной беседы с потенциальным заёмщиком, кредитный работник банка должен принять решение: продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если же кредитный работник по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, он заполняет кредитное досье и направляет его вместе с заявкой и документами в отдел для анализа кредитоспособности. Составление кредитного досье важно, так как оно представляет собой письменный анализ, который является необходимым рабочим инструментом. Окончательное решение принимается на его основе. Отчёт специалиста позволяет точнее оценить риск и благодаря ясной оценке положительных и отрицательных сторон дела, принять правильное решение. Этот документ должен включать в себя все необходимые данные о предприятии, и после принятия решения, может быть использован всеми отделами кредитного управления для следующих операций: выдача кредита, управление кредитом, взыскание, судебный спор. Этот отчёт так же включает в себя множество сведений, необходимых для банковской кредитной отчётности. Для того чтобы выполнить задачу по составлению кредитного досье специалист выполняет определенную работу, которая позволяет ему: