Анализ и разработка предложений по повышению платежеспособности предприятия (на примере ООО «Темп»)

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Ноября 2011 в 11:27, дипломная работа

Описание работы

Целью данной работы является анализ платежеспособности предприятия, а также выявление причин ухудшения финансового состояния предприятия и выбор путей его финансового оздоровления.

Содержание

Введение. 3

Глава 1. Сущность и задачи анализа финансового
состояния предприятия
1.1. Структура и порядок формирования информационной базы анализа. 6
1.2. Понятие платежеспособности и ликвидности предприятия 10

Глава 2. Технико-экономическая характеристика предприятия
2.1. Общая характеристика предприятия 13
2.2 Анализ основных технико-экономических показателей работы
предприятия. 20
2.3. Предварительная оценка платежеспособности и ликвидности
предприятия 23
2.4. Анализ платежеспособности предприятия 27
2.5. Оценка платежеспособности предприятия на основе изучения
потоков денежных средств 57

Глава 3. Диагностика риска банкротства
3.1 Сущность и причины банкротства 62
3.2 Оценка банкротства предприятия 66
3.3 Пути финансового оздоровления предприятия 69

Заключение 73
Литература 77
Приложение 79

Скачать полностью (192.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Дип Тараруевой.doc

— 936.50 Кб (Скачать)
 

 

 

    Приложение № 6 

    Схема проведения анализа   платежеспособности.

        Этапы анализа   Задачи анализа                Формируемая оценка
      1. Анализ
         ликвидности

         баланса

      		 1.1. Анализ ликвидности активов 1.1.1. Наиболее ликвидные активы

      1.1.2. Быстро реализуемые активы

      1.1.3. Медленно реализуемые активы

      1.1.4. Трудно реализуемые активы

        1. Анализ
      пассивов
          1. Наиболее срочные обязательства
          2. Срочные обязательства
          3. Среднесрочные пассивы
      1.2.4. Долгосрочные пассивы
      1. Анализ
      платежеспособности

          (финансовой 

           состоятельности   

           предприятия)

      		 2.1. Анализ возможности погашения

        долговых обязательств  в

        срок и в 

      полном  объеме

      		 2.1.1. Соотношение собственного и

                заемного капитала

      2.1.2. Обеспеченность выплаты

                 процентов по кредитам

      2.1.3. Обеспеченность собственными 

                 оборотными средствами

      2.2. Сравнитель-

      ный анализ платежеспособ-

      ности
          1. Динамика показатлей 
                  платежеспособности  за ряд лет
          1. Сравнительная характеристика

                  по  отношению   к  конкурентам

      2.3. Оценка структуры

        баланса

      		 2.3.1. Структура баланса удовлетвори-

                тельна - предприятие платежес- 

                пособно

      2.3.2. Структура баланса неудовлетво-

                 рительна, но предприятие  имеет

                 возможность восстановить  пла-

                 тежеспособность

      2.3.3. Структура баланса неудовлетво-

                 рительна - предприятие утратило

                 платежеспособность

 

 

    Приложение № 7 

      Коэффициенты, характеризующие платежеспособность 

    Наименование  показателя Способ  расчета Норма Пояснения
    Общий показатель ликвидности 1.1=А1/П1 >1 Осуществляется  оценка изменений  финансовой ситуации на предприятии
    Коэффициент абсолютной ликвидности 1.2=А1/П1+П2 >0,20-0,25 показывает  какую часть кредиторской задолженности предприятие  может реально  погасить в ближайшее  время за счет денежных средств
    Промежуточный коэффициент покрытия 1.3=стр.230+240+

    250+ 260/П1+П2

    		 >2 отражает  прогнозируемую платежную  способность предприятия  при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
    Общий текущий коэффициент  покрытия 1.4=стр.290-217-220/П1+П2 >2 показывает  платежные способности  предприятия не только при условии своевременных расчетов с дебиторами, но и продажей, в случае необходимости, прочих элементов материальных оборотных средств
    Коэффициент текущей ликвидности 1.5=стр.290/стр.690-640-650-660 >2 характеризует общую обеспеченность предприятия обортными средствами
    Коэффициент обеспеченности собственными средствами 1.6=стр.490-190-390/290 >1 характеризует наличие собственных  оборотных средств  у предприятия, необходимых  для его финансовой устойчивости.
    Коэффициент автономии 1.7=ст.490/ст.699 > 0,5 показывает долю собственных сердств в общем объеме ресурсов предприятия. Чем выше эта доля, тем выше финансовая

    независимость (автономия) предприятия

    Коэффициент маневренности 1.8=стр. 590+690-190/стр.490 >0,5 показывает, какая часть собственных  средств вложена в наиболее мобильные активы
    Коэффициент соотношения собственных  и заемных средств 1.9=стр.590+690/

    /стр.4 90

    		 >1 показывает  наличие собственных  оборотных средств  к величене запасов  и затрат
 

 

Приложение № 8 

      Обобщение результатов  анализа платежеспособности по ООО «Темп» 

    Показатель

    		 Анализируемое предприятие Отклонение

    (+,-)

    2006 г. 2007 г. % сумма
    Структура текущих активов:  
         		  
         		  
         		  
     
    1. Материальные оборотные средства (тыс. руб.) 1827 3310   81,2 1483
      1.1 Сырье и материалы (тыс. руб.) 1140 2020 77,2 880
      1.2 МБП (тыс. руб.) 103 195 89,3 92
      1.3 Затраты в незавершенном производстве 202 282 39,6 80
      1.4 расходы будущих периодов (тыс. руб.) 110 90 -18,2 -20
      1.5 Готовая продукция (тыс. руб.) 272 722 165,4 450
    2. Дебиторская задолженность (тыс. руб.) 3075 4387 42,7 1312
    3. Денежные средства (тыс. руб.) 140 223 59,3 83

    Оборачиваемость дебиторской

    задолженности

    		  
         		  
         		  
         		  
     
    1.  Оборачиваемость дебиторской задолженности,

    кол. раз.

    		 4,260 4,004 -6,0 -0,256
    2.  Период погашения дебиторской задолженности, дни 84,5 89,9 6,34 +5,4
    3.  Доля дебиторской задолженности  покупателей и 

    заказчиков в  общем объеме текущих активов, %

    		 48,8 45,5 -6,8 -3,3
    4.  Доля сомнительной дебиторской  задолженности

    в общем объема задолженности, %

    		 13,0 21,0 61,5 +8,0

    Производство  и реализация

    продукции

    		  
         		  
         		  
         		  
     
    1. Объем продукции (тыс. руб.) 8600 10800 25,6 2200
    2. Производство мебели всего (шт.) 5700 7200 26,3 1500
    3. Ср. месячная з/п одного работающего (руб.) 1500 2100 40,0 600
    4. Выработка на одного работающего (руб.) 191000 270000 41,4 79000
    5. Себестоимость продукции (тыс. руб.) 5200 6568 26,3 1368
    6. Затраты на 1 руб. товарной продукции (коп.) 60.47 74.07 22,5 13.60
    7. Выручка от реализации продукции (тыс. руб.) 8400 10552 25,6 2152

    Показатели  ликвидности

    		  
         		  
         		  
         		  
     
    1. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,017 0,027 58,8 0,010
    2. Коэффициент быстрой ликвидности 1,22 0,88 -27,9 -0,34
    3. Коэффициент покрытия 2,25 1,84 -18,2 -0,41
    1. Актив (тыс. руб.) 10842 14614  
         		  
     
      1.1 Наиболее ликвидные активы (тыс. руб.) 140 223 59,3 83
      1.2 Быстрореализуемые активы (тыс. руб.) 3347 5109 52,6 1762
      1.3 Медленнореализуемые активы (тыс. руб.) 1825 3178 74,1 1353
      1.4 Труднореализуемые активы (тыс. руб.) 5530 6104 10,4 574
    2. Пассив (тыс. руб.) 10842 14614    
      2.1 Наиболее срочные обязательства (тыс. руб.) 1541 2346 52,2 805
      2.2 Краткосрочные пассивы (тыс. руб.) 820 2280 178,0 1460
      2.3 Долгосрочные пассивы (тыс. руб.) 1250 1250 - -
      2.4 Постоянные пассивы (тыс. руб.) 7231

    8737

    		 8737 20,8 1506

 

Приложение  № 9

Анализ  движения денежных средств на предприятии

 

Наименование показателя

 Сумма, всего (тыс. руб.) Текущая деятельность Инвестиционная  деятельность Финансовая  деятельность Отклонение
за  2006г. за 2007 г. за 2006 г. за 2007 г. за 2006 г. за 2007 г. за 2006г. за 2007 г.  
Остаток денежных средств на  начало года 30 40              
                   
Поступило денежных средств, всего 15203 18040 11562 14155 186 235 3455 3650 2837
в том числе:                  
выручка от продажи продукции 8400 10552 8400 10552         2152
выручка от реализации активов долгосрочного  характера использования 186 235     186 235     49
авансы, полученные от покупателей 350 493 350 493         143
кредиты полученные 3455 3650         3455 3650 195
прочие  поступления 2812 3110 2812 3110         298
                   
Направлено  денежных средств, всего 15056 18007 11967 14450 1133 1367 1956 2190 2951
в том числе:                  
на  оплату приобретенных товаров, работ, услуг 5760 6239 5760 6239         479
на  оплату труда 1875 1991 1875 1991         116
отчисления в государственные внебюджетные фонды   828   828         828
на  выдачу авансов 2441 3000 2441 3000         559
приобретение  основных средств 742 876     742 876     134
приобретение  нематериальных активов 189 217     189 217     28
капитальные вложения 202 274     202 274     72
на  финансовые вложения 30 50 30 50         20
на  расчеты с бюджетом 1005 1261 1005 1261         256
на  оплату процентов и основной суммы  по полученным кредитам, займам 2406 2729 450 539     1956 2190 323
выплаты по фонду потребления 390 521 390 521         131
прочие  выплаты, перечисления 16 21 16 21         5
Чистый  денежный поток 177 73             -104
 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Информация о работе Анализ и разработка предложений по повышению платежеспособности предприятия (на примере ООО «Темп»)