Автор: Ульяна Мельникова, 02 Сентября 2010 в 12:55, реферат
1. Роль пояснительной записки в повышении аналитичности финансовой отчетности.
Пояснительная записка к годовой финансовой отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.
1. Роль пояснительной записки в повышении
аналитичности финансовой отчетности 3
2. Анализ финансовой отчетности как база обоснования
бизнес-плана и стратегии развития организации 7
3. Практическое задание
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 16
ПРИЛОЖЕНИЯ 17
Приложение
5
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | Коды | ||||
| Форма №2 по ОКУД | 0710001 | ||||
| за 2005 год | Дата (год, месяц, число) | 2005 | 12 | 31 | |
| Организация СХПК комбинат «Тепличный» | по ОКПО | 00544421 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3507011510 | |||
| Вид деятельности овощеводство закрытого грунта | по ОКВЭД | 01.12.1 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 52 | 16 | ||
| производственный кооператив / частная | |||||
| Единицы измерения: тыс. рублей | по ОКЕИ | 384 | |||
| Местонахождение (адрес) 160022 г. Вологда ул. Ярославская д.9 | |||||
| Наименование показателя | Код
строки |
За отчетный
период |
За аналогичный период
предыдущего года |
| ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||
| Выручка
(нетто) от продажи товаров, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
(стр. 011+012+013+014) |
010 | 148354 | 122486 |
| в том
числе от продажи:
сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
011 | 124424 | 104589 |
| промышленной продукции | 012 | ||
| товаров | 013 | ||
| работ и услуг | 014 | 23930 | 17897 |
| из них по договорам, финансируемым федеральным бюджетом | 015 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 021+022+023+024) | 020 | (120772) | (98330) |
| в том
числе проданных:
сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
021 | (101562) | (82605) |
| промышленной продукции | 022 | ||
| товаров | 023 | ||
| работ и услуг | 024 | (19210) | (15725) |
| Валовая прибыль (стр. 010+020) | 029 | 27582 | 24156 |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль
(убыток) от продаж
(стр. 029+030+040) |
050 | 27582 | 24156 |
| ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Проценты к получению | 060 | 1585 | 1740 |
| Проценты к уплате | 070 | (627) | (236) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 2 | 1 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 2292 | 1325 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (2368) | (1036) |
| Внереализационные доходы | 120 | 2870 | 1383 |
| в том числе субсидии из бюджетов всех уровней | 125 | 2641 | 1071 |
| из них субсидии из федерального бюджета | 126 | 2641 | 1071 |
| Внереализационные расходы | 130 | (9920) | (11562) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 21416 | 15771 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | (1708) | ( ) |
| Единый сельскохозяйственный налог | 151 | ( ) | ( ) |
| Иные обязательные платежи из прибыли | 152 | (28) | (1123) |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 19680 | 14648 |
| ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | 4394 | 37 |
| в том числе субсидии из бюджетов по чрезвычайным ситуациям | 175 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | (28) | (47) |
| в том числе по стихийным бедствиям | 181 | ||
| Чистая
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного периода)
(стр. 160+170+180) |
190 | 24046 | 14638 |
Приложение
6
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | Коды | ||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 декабря 2006 года | Дата (год, месяц, число) | 2006 | 12 | 31 | |
| Организация СХПК комбинат «Тепличный» | по ОКПО | 00544421 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3507011510 | |||
| Вид деятельности овощеводство закрытого грунта | по ОКВЭД | 01.12.1 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 52 | 16 | ||
| производственный кооператив / частная | |||||
| Единицы измерения: тыс. рублей | по ОКЕИ | 384 | |||
| Местонахождение (адрес) 160022 г. Вологда ул. Ярославская д.9 | |||||
| АКТИВ | Код
строки |
На начало
отчетного периода |
На конец
отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | 25 | |
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 82533 | 98346 |
| Незавершенное строительство (07,08) | 130 | 11666 | 2923 |
| Доходные вложения в материальные ценности (02,03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | 165 | 145 |
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ I
(стр. 110+120+130+135+140+145+150) |
190 | 94364 | 101439 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы (стр. 211+212+213+214+215+216+217) | 210 | 28913 | 36494 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16) | 211 | 13740 | 14673 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 205 | 304 |
| затраты в незавершенном производстве (14,20,21,23,29,44,46) | 213 | 13898 | 20173 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,41,42,43) | 214 | 26 | |
| товары отгруженные (45) | 215 | 143 | |
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 1070 | 1175 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2110 | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1211 | 863 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 18522 | 18797 |
| в том
числе:
покупатели и заказчики (62,63,76) |
241 | 8797 | 6307 |
| учредителей по взносам в уставный капитал (75) | 242 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | 6950 | 13721 |
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 | 2324 | 2057 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ II
(стр. 210+220+230+240+250+260+270) |
290 | 60030 | 71932 |
| БАЛАНС (стр. 190+290) | 300 | 154394 | 173371 |
| ПАССИВ | Код
строки |
На начало
отчетного периода |
На конец
отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 37918 | 37468 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 33989 | 41397 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 2076 | 2076 |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) | 431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными |
432 | 2076 | 2076 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 470 | 55319 | 67504 |
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ III
(стр. 410+411+420+430+470) |
490 | 129302 | 148445 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | 17773 | 17273 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ IV
(стр. 510+515+520) |
590 | 17773 | 17273 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 7319 | 7653 |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 | 1545 | 664 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 4108 | 4951 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 426 | 121 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 1179 | 1770 |
| прочие кредиторы (71,73,76) | 625 | 61 | 147 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ V
(стр. 610+620+630+640+650+660) |
690 | 7319 | 7653 |
| БАЛАНС (стр. 490+590+690) | 700 | 154394 | 173371 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства (001) |
910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
| Материалы, принятые в переработку (003) | 925 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Оборудование, принятое для монтажа (005) | 933 | ||
| Бланки строгой отчетности (006) | 937 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 |
Приложение
7
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | Коды | ||||
| Форма №2 по ОКУД | 0710001 | ||||
| за 2006 год | Дата (год, месяц, число) | 2006 | 12 | 31 | |
| Организация СХПК комбинат «Тепличный» | по ОКПО | 00544421 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3507011510 | |||
| Вид деятельности овощеводство закрытого грунта | по ОКВЭД | 01.12.1 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 52 | 16 | ||
| производственный кооператив / частная | |||||
| Единицы измерения: тыс. рублей | по ОКЕИ | 384 | |||
| Местонахождение (адрес) 160022 г. Вологда ул. Ярославская д.9 | |||||
| Наименование показателя | Код
строки |
За отчетный
период |
За аналогичный период
предыдущего года |
| ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||
| Выручка
(нетто) от продажи товаров, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
(стр. 011+012+013+014) |
010 | 170895 | 148354 |
| в том
числе от продажи:
сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
011 | 141142 | 124424 |
| промышленной продукции | 012 | ||
| товаров | 013 | ||
| работ и услуг | 014 | 29753 | 23930 |
| из них по договорам, финансируемым федеральным бюджетом | 015 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 021+022+023+024) | 020 | (135479) | (120772) |
| в том
числе проданных:
сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
021 | (112391) | (101562) |
| промышленной продукции | 022 | ||
| товаров | 023 | ||
| работ и услуг | 024 | (23088) | (19210) |
| Валовая прибыль (стр. 010+020) | 029 | 35416 | 27582 |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль
(убыток) от продаж
(стр. 029+030+040) |
050 | 35416 | 27582 |
| ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Проценты к получению | 060 | 1485 | 1585 |
| Проценты к уплате | 070 | (2799) | (627) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 2 | 2 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 2841 | 2292 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (2534) | (2368) |
| Внереализационные доходы | 120 | 3397 | 2870 |
| в том числе субсидии из бюджетов всех уровней | 125 | 3215 | 2641 |
| из них субсидии из федерального бюджета | 126 | 2123 | 2641 |
| Внереализационные расходы | 130 | (11429) | (9920) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 26379 | 21416 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( ) | (1708) |
| Единый сельскохозяйственный налог | 151 | (722) | ( ) |
| Иные обязательные платежи из прибыли | 152 | (5) | (28) |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 25652 | 19680 |
| ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | 88 | 4394 |
| в том числе субсидии из бюджетов по чрезвычайным ситуациям | 175 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | (46) | (28) |
| в том числе по стихийным бедствиям | 181 | ||
| Чистая
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного периода)
(стр. 160+170+180) |
190 | 25694 | 24046 |