Автор: Ульяна Мельникова, 02 Сентября 2010 в 12:55, реферат
1. Роль пояснительной записки в повышении аналитичности финансовой отчетности.
Пояснительная записка к годовой финансовой отчетности должна содержать существенную информацию об организации, ее финансовом положении, сопоставимости данных за отчетный и предшествующий ему годы, методах оценки и существенных статьях бухгалтерской отчетности.
1. Роль пояснительной записки в повышении
аналитичности финансовой отчетности 3
2. Анализ финансовой отчетности как база обоснования
бизнес-плана и стратегии развития организации 7
3. Практическое задание
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 16
ПРИЛОЖЕНИЯ 17
Приложение
2
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | Коды | ||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 декабря 2004 года | Дата (год, месяц, число) | 2004 | 12 | 31 | |
| Организация СХПК комбинат «Тепличный» | по ОКПО | 00544421 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3507011510 | |||
| Вид деятельности овощеводство закрытого грунта | по ОКВЭД | 01.12.1 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 52 | 16 | ||
| производственный кооператив / частная | |||||
| Единицы измерения: тыс. рублей | по ОКЕИ | 384 | |||
| Местонахождение (адрес) 160022 г. Вологда ул. Ярославская д.9 | |||||
| АКТИВ | Код
строки |
На начало
отчетного периода |
На конец
отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | ||
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 50274 | 67077 |
| Незавершенное строительство (07,08) | 130 | 14328 | 1465 |
| Доходные вложения в материальные ценности (02,03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | 110 | 110 |
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ I
(стр. 110+120+130+135+140+145+150) |
190 | 64712 | 68652 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы (стр. 211+212+213+214+215+216+217) | 210 | 20864 | 23375 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16) | 211 | 10141 | 10402 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 394 | 586 |
| затраты в незавершенном производстве (14,20,21,23,29,44,46) | 213 | 10050 | 12079 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,41,42,43) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 279 | 308 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 2197 | 1438 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 392 | 3438 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 12574 | 11549 |
| в том
числе:
покупатели и заказчики (62,63,76) |
241 | 5012 | 7186 |
| учредителей по взносам в уставный капитал (75) | 242 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | 2848 | 4002 |
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 | 3586 | 5761 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ II
(стр. 210+220+230+240+250+260+270) |
290 | 42461 | 49563 |
| БАЛАНС (стр. 190+290) | 300 | 107173 | 118215 |
| ПАССИВ | Код
строки |
На начало
отчетного периода |
На конец
отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 40156 | 40160 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 10946 | 24587 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 2076 | 2076 |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) | 431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными |
432 | 2076 | 2076 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 470 | 47772 | 43327 |
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ III
(стр. 410+411+420+430+470) |
490 | 100950 | 110150 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | 2200 | |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ IV
(стр. 510+515+520) |
590 | 2200 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 5655 | 5850 |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 | 1688 | 1213 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 2942 | 3359 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 179 | 417 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 626 | 794 | 764 |
| прочие кредиторы (71,73,76) | 628 | 52 | 97 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | 568 | 15 |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ V
(стр. 610+620+630+640+650+660) |
690 | 6223 | 5865 |
| БАЛАНС (стр. 490+590+690) | 700 | 107173 | 118215 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства (001) |
910 | ||
| в том числе по лизингу | 911 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
| Материалы, принятые в переработку (003) | 925 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Оборудование, принятое для монтажа (005) | 933 | ||
| Бланки строгой отчетности (006) | 937 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 |
Приложение
3
| ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ | Коды | ||||
| Форма №2 по ОКУД | 0710001 | ||||
| за 2004 год | Дата (год, месяц, число) | 2004 | 12 | 31 | |
| Организация СХПК комбинат «Тепличный» | по ОКПО | 00544421 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3507011510 | |||
| Вид деятельности овощеводство закрытого грунта | по ОКВЭД | 01.12.1 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 52 | 16 | ||
| производственный кооператив / частная | |||||
| Единицы измерения: тыс. рублей | по ОКЕИ | 384 | |||
| Местонахождение (адрес) 160022 г. Вологда ул. Ярославская д.9 | |||||
| Наименование показателя | Код
строки |
За отчетный
период |
За аналогичный период
предыдущего года |
| ДОХОДЫ И РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | |||
| Выручка
(нетто) от продажи товаров, работ, услуг
(за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей)
(стр. 011+012+013+014) |
010 | 122486 | 100145 |
| в том
числе от продажи:
сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
011 | 104589 | 83869 |
| промышленной продукции | 012 | ||
| товаров | 013 | ||
| работ и услуг | 014 | 17897 | 16276 |
| из них по договорам, финансируемым федеральным бюджетом | 015 | ||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 021+022+023+024) | 020 | (98330) | (64529) |
| в том
числе проданных:
сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
021 | (82605) | (51574) |
| промышленной продукции | 022 | ||
| товаров | 023 | ||
| работ и услуг | 024 | (15725) | (12955) |
| Валовая прибыль (стр. 010+020) | 029 | 24156 | 35616 |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль
(убыток) от продаж
(стр. 029+030+040) |
050 | 24156 | 35616 |
| ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Проценты к получению | 060 | 1740 | 930 |
| Проценты к уплате | 070 | (236) | (71) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 1 | 1 |
| Прочие операционные доходы | 090 | 1325 | 336 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (1036) | (283) |
| Внереализационные доходы | 120 | 1383 | 1991 |
| в том числе субсидии из бюджетов всех уровней | 125 | 1071 | 33 |
| из них субсидии из федерального бюджета | 126 | 1071 | 33 |
| Внереализационные расходы | 130 | (11562) | (5463) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 15771 | 33057 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | ( ) | ( ) |
| Единый сельскохозяйственный налог | 151 | ( ) | ( ) |
| Иные обязательные платежи из прибыли | 152 | (1123) | (912) |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 14648 | 32145 |
| ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ | |||
| Чрезвычайные доходы | 170 | 37 | 17 |
| в том числе субсидии из бюджетов по чрезвычайным ситуациям | 175 | ||
| Чрезвычайные расходы | 180 | (47) | (17) |
| в том числе по стихийным бедствиям | 181 | ||
| Чистая
прибыль (нераспределенная прибыль (убыток)
отчетного периода)
(стр. 160+170+180) |
190 | 14638 | 32145 |
Приложение
4
| БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | Коды | ||||
| Форма №1 по ОКУД | 0710001 | ||||
| на 31 декабря 2005 года | Дата (год, месяц, число) | 2005 | 12 | 31 | |
| Организация СХПК комбинат «Тепличный» | по ОКПО | 00544421 | |||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 3507011510 | |||
| Вид деятельности овощеводство закрытого грунта | по ОКВЭД | 01.12.1 | |||
| Организационно-правовая форма / форма собственности | по ОКОПФ/ОКФС | 52 | 16 | ||
| производственный кооператив / частная | |||||
| Единицы измерения: тыс. рублей | по ОКЕИ | 384 | |||
| Местонахождение (адрес) 160022 г. Вологда ул. Ярославская д.9 | |||||
| АКТИВ | Код
строки |
На начало
отчетного периода |
На конец
отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04,05) | 110 | ||
| Основные средства (01,02,03) | 120 | 67077 | 82533 |
| Незавершенное строительство (07,08) | 130 | 1465 | 11666 |
| Доходные вложения в материальные ценности (02,03) | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58,59) | 140 | 110 | 165 |
| Отложенные налоговые активы (09) | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ I
(стр. 110+120+130+135+140+145+150) |
190 | 68652 | 94364 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы (стр. 211+212+213+214+215+216+217) | 210 | 23375 | 28913 |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,16) | 211 | 10402 | 13740 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | 586 | 205 |
| затраты в незавершенном производстве (14,20,21,23,29,44,46) | 213 | 12079 | 13898 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (14,41,42,43) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (97) | 216 | 308 | 1070 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 1438 | 2110 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 3438 | 1211 |
| в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 11549 | 18522 |
| в том
числе:
покупатели и заказчики (62,63,76) |
241 | 7186 | 8797 |
| учредителей по взносам в уставный капитал (75) | 242 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (58,59) | 250 | 4002 | 6950 |
| Денежные средства (50,51,52,55,57) | 260 | 5761 | 2324 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ II
(стр. 210+220+230+240+250+260+270) |
290 | 49563 | 60030 |
| БАЛАНС (стр. 190+290) | 300 | 118215 | 154394 |
| ПАССИВ | Код
строки |
На начало
отчетного периода |
На конец
отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 40160 | 37918 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) | 411 | ( ) | ( ) |
| Добавочный капитал (83) | 420 | 24587 | 33989 |
| Резервный капитал (82) | 430 | 2076 | 2076 |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) | 431 | ||
| резервы,
образованные в соответствии с учредительными |
432 | 2076 | 2076 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 470 | 43327 | 55319 |
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ III
(стр. 410+411+420+430+470) |
490 | 110150 | 129302 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | 2200 | 17773 |
| Отложенные налоговые обязательства (77) | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ IV
(стр. 510+515+520) |
590 | 2200 | 17773 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 5850 | 7319 |
| в том
числе:
поставщики и подрядчики (60,76) |
621 | 1213 | 1545 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 3359 | 4108 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 417 | 426 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 626 | 764 | 1179 |
| прочие кредиторы (71,73,76) | 628 | 97 | 61 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (86,98) | 640 | 15 | |
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО ПО
РАЗДЕЛУ V
(стр. 610+620+630+640+650+660) |
690 | 5865 | 7319 |
| БАЛАНС (стр. 490+590+690) | 700 | 118215 | 154394 |
| СПРАВКА
о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства (001) |
910 | 616 | |
| в том числе по лизингу | 911 | 616 | |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) | 920 | ||
| Материалы, принятые в переработку (003) | 925 | ||
| Товары, принятые на комиссию (004) | 930 | ||
| Оборудование, принятое для монтажа (005) | 933 | ||
| Бланки строгой отчетности (006) | 937 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) | 940 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) | 950 |