Анализ финансового состояния организации на примере СХА Им.Кирова

 

    Таким образом, можно сделать вывод  о том, что финансовая независимость предприятия на конец года резко снизилась. Коэффициент концентрации собственного капитала уменьшился на 0,34 пункта и составил 0,32, это значит, что капитал предприятия состоит в основном из привлечённых средств 67%, положительной тенденцией является уменьшение доли долгосрочных обязательств в привлечённом капитале, на 0,4 пункта (40%).

    Финансовое  положение СХА им. Кирова на конец  года ухудшилось, коэффициент финансового  риска снизился на 0,03 пункта. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия 

    В связи с тем, что в настоящее  время финансы предприятий находятся  в кризисном состоянии, первоочередной задачей для государства и  предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе –  стабилизация финансов государства. Без ее претворения в жизнь другие задачи решить невозможно. Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.

    Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:  

- системный  и постоянный финансовый анализ  их деятельности;  

- организация  оборотных средств в соответствии  с существующими требованиями  с целью оптимизации финансового  состояния;  

- оптимизация  затрат предприятия на основе анализа взаимодействия взаимосвязи «затраты-выручка-прибыль»;   

- оптимизация  распределения прибыли и выбор  наиболее эффективной дивидендной  политики; 

- оптимизация  структуры имущества и источников  его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;   

- разработка  и реализация стратегической  финансовой политики предприятия.

         Основная цель финансового анализа – получение нескольких ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его ближайшие или отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния. 
       Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. На современном этапе развития экономики к основным внешним факторам можно отнести такие, как кризис неплатежей, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита. Кризис сбыта произведенной продукции и неплатежи приводят к замедлению оборота оборотных средств. Следовательно, необходимо выпускать ту продукцию, которую можно достаточно быстро и выгодно продать, прекращая или значительно сокращая выпуск продукции не пользующейся текущим спросом. В этом случае кроме ускорения оборачиваемости предотвращается рост дебиторской задолженности в активах предприятия. 

   Важным  условием повышения эффективности  использования оборотных средств  является рациональная организация производственных запасов. Основные пути сокращения производственных запасов сводятся к их:

- рациональному  использованию;  

- ликвидации  сверхнормативных запасов материалов;   

- совершенствованию  нормирования;  

- улучшению  организации снабжения.

   Важная роль принадлежит улучшению организации складского хозяйства. 

   Сокращение  времени пребывания оборотных средств  в незавершенном производстве достигается  путем совершенствования организации  производства, улучшения применяемых  техники и технологии, совершенствования использования основных фондов, прежде всего их активной части, экономии по всем статьям оборотных средств. 

   Пребывание  оборотных средств в сфере  обращения не способствует созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения – отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных средств в эту сферу являются:

   - рациональная организация сбыта  готовой продукции;

   - применение прогрессивных форм  расчетов;

   - своевременное оформление документации  и ускорение ее движения; 

   - соблюдение договорной и платежной  дисциплин. 

   Необходимым условием получения прибыли является определенная степень развития производства, обеспечивающая превышение выручки  от реализации продукции над затратами  по ее производству и сбыту. Составляющие главной факторной цепочки, формирующей прибыль, - «затраты – объем производства – прибыль» - должны находиться под постоянным вниманием и контролем. Эта задача решается на основе организации учета затрат по системе директ-костинг, значение которой возрастает в связи с переходом к рыночной экономике. Особенностями этой системы являются: 

- разделение  затрат на постоянные и переменные;  

- соединение  производственного и финансового  учета; 

- многостадийность  составления отчета о доходах;  

- разработка методики экономико-математического и графического представления и анализа отчетов для прогноза чистых доходов. 

    Механизм  распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности  производства, стимулировать развитие новых форм хозяйствования. 

    Одной из важнейших проблем распределения  прибыли как до перехода на рыночные отношения, так и в условиях их развития является оптимальное соотношение  доли прибыли, аккумулируемой в доходах  бюджета и остающейся в распоряжении хозяйствующих субъектов. Экономически обоснованная система распределения прибыли в первую очередь должна гарантировать выполнение финансовых обязательств перед государством и максимально обеспечить производственные, материальные и социальные нужды предприятий. После уплаты всех обязательных платежей остается чистая прибыль, часть которой может направляться на производственное и социальное развитие общества, а другая – на выплату процентов по облигациям, а также в резервный фонд. Возможны выплаты служащим в виде денежных вознаграждений или акций в соответствии с определенным процентом, предусмотренным уставом. Оставшаяся чистая прибыль направляется на выплату дивидендов акционерам. Совет директоров, исходя из финансового состояния общества, конкурентоспособности его продукции и перспектив развития, принимает решение о конкретном соотношении размеров чистой прибыли, распределяемой по указанным направлениям. Не исключено, что в отдельные периоды прибыль не будет направляться на выплату дивидендов акционерам, а в большем размере пойдет на производственное и социальное развитие трудового коллектива и другие цели.   

    Финансовое  состояние предприятия характеризуется  размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов). Для недопущения неудовлетворительной структуры баланса необходимо следить за изменением структуры имущества и источников его формирования и проводить мероприятия, направленные на улучшение структуры: оптимальное соотношение собственных и заемных средств предприятия, снижение долей дебиторской и кредиторской задолженностей, уменьшение неоправданных запасов материальных ресурсов и т. д.

    В условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость определения тенденций финансового состояния, ориентации в финансовых возможностях и перспективах, оценки финансового состояния других хозяйствующих субъектов. Предприятие нуждается в выработке внутренней финансовой стратегии. Она включает в себя разные способы и действия для достижения главной стратегической цели, а именно:

    ·формирование финансовых ресурсов и централизованное стратегическое управление ими;

    ·выявление  решающих направлений и сосредоточение на их выполнении усилий, маневренности  и использования резервов финансовым руководством предприятия; 
       ·ранжирование и поэтапное достижение целей;

    ·соответствие финансовых действий экономическому состоянию  и материальным возможностям предприятия  на каждом отрезке времени;

    ·создание и подготовка стратегических резервов;  

    ·учет экономических и финансовых возможностей своих конкурентов;  

    определение главой угрозы со стороны конкурентов, мобилизация основных сил на ее устранение и умелый выбор направлений финансовых операций; 
       ·маневрирование и борьба за инициативу для достижения решающего превосходства над конкурентами.   

    Успех финансовой стратегии предприятия  гарантируется при взаимоуравновешивании  теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегических целей реальным экономическим и  финансовым возможностям через жесткую  централизацию финансового стратегического руководства и гибкость его методов по мере изменения финансово-экономической ситуации.  

    Финансовая  стратегия разрабатывается с  учетом риска неплатежей, скачков  инфляции и других форсмажорных обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку поступления доходов, экономичное и рациональное их использование. Хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.

    Таким образом СХА им. Кирова может использовать следующие  пути повышения финансовой устойчивости:

  - реализация ненужных и излишних материально-производственных запасов и основных средств;

  - увеличение доли источников собственных  средств в оборотные активы;

  - рост суммы прибыли, снижение  производственных издержек;

  - оптимизация расчетов с дебиторами  и кредиторами.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Заключение 

    В реальных условиях хозяйственной деятельности любому предприятию целесообразно периодически проводить всесторонний  финансовый анализ  своего состояния, в целях выявления недостатков в работе предприятия, причин их возникновения и разработке рекомендаций по улучшению деятельности.

    Исследуемое в данной курсовой работе предприятие  СХА им.  Кирова в 2007 году было средним  по размерам предприятием, площадь  сельскохозяйственных угодий составляла 4406 га, в 2008 году 2042 га сельскохозяйственных угодий  перешло к дочернему предприятию ООО «Агротехгарант Тойдинский», и поэтому размер предприятия значительно уменьшился.

    СХА им. Кирова в 2008 году специализировалось на производстве сахарной свеклы и  молока, удельный вес данных видов  продукции в структуре денежной выручки составляет 38,9 % и 24,7 % соответственно. В сравнении с прошлым годом специализация хозяйства значительно изменилось, до 2008 года предприятие специализировалось на производстве зерна и подсолнечника. Но теперь производством  данной продукции  занимается дочернее предприятие ООО «Агротехгарант Тойдинский»

    Анализ  финансового состояния предприятия  начинается с изучения бухгалтерского баланса, его структуры, состава  и динамики. Баланс предприятия состоит  из двух частей. В первой части показывают активы, во второй пассивы.

    Анализ  активов СХА им. Кирова показал, что  в 2008 году произошел, как  абсолютный, так и относительный прирост  оборотных активов + 18357 тыс. руб. и 21,5% соответственно, в данном случае это  произошло из-за замедления их оборота  и резком увеличении низколиквидных активов – запасов, их удельный вес в структуре оборотных активов в 2008 году составил 69,1%.

    На  фоне  увеличения оборотных средств, снизился удельный вес внеоборотных активов во всех активах предприятия  на 21,4 % и в 2008 году составил 44,9%.

    Анализ  структуры источников средств предприятия (пассивы) показал что доля краткосрочных  обязательств по всем источникам средств  увеличилась на 4,6% на данный факт оказало  влияние резкое увеличение краткосрочных  кредитов  и займов на 13862 тыс. руб., их доля  в структуре краткосрочных пассивов увеличилась на 42,7 %.

    Оборотные активы являются наиболее мобильной  частью капитала, и от их состояния  в значительной степени зависит  финансовое состояние предприятия.