Анализ баланса коммерческого банка ОАО «Сбербанк России»

     За  исследуемый период произошло увеличение привлеченных средств. Обязательства Группы увеличились в 2010 году на 20,8% и составили 7 641,4 млрд руб. Рост обязательств обусловлен, прежде всего, увеличением средств физических лиц на 27,6% — до 4 834,5 млрд руб. Объем прочих заемных средств значительно увеличился в 2010 году (на 135,0%) за счет новых привлечений в рамках среднесрочной программы заимствований (MTN- программа) и привлечения синдицированного кредита от консорциума иностранных банков. Также в 2010 году отмечался рост средств корпоративных клиентов (на 10,0%), средств других банков (на 249,3%) и прочих обязательств (на 45,2%). Существенное увеличение источников финансирования Группы в 2010 году, а также высокий уровень достаточности капитала обеспечили необходимые условия для частичного досрочного погашения Группой субординированного кредита, полученного от Банка России, в сумме 200 млрд руб.

     Помимо  привлечённых и заёмных средств  в ресурсную базу также входят  собственные средства банка представленные в таблице 12.

     По  данным из таблицы за исследуемый период произошло наращивание ресурсной базы банком  23,8% в основном за счет заработанной прибыли.

     Если  анализ пассивных операций – это  анализ ресурсов банка, то анализ активных операций это анализ направлений  использования этих ресурсов: на какие  цели, в каком объеме, на какой  срок и кому они предоставляются.

     По  активу баланса банка можно проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активные операции банка делятся на четыре группы: кассовые; инвестиции в ценные бумаги; кредитные; прочие активы. Анализ структуры активов представлен в таблице 13.

     Рисунок 5. Динамика активов на конец 2010 года, в %

     Анализ  структуры активов баланса ОАО  «Сбербанк» позволил выявить следующие  тенденции.

     На  протяжении всего исследуемого периода  наблюдается тенденция к увеличению совокупных активов банка. Активы Группы увеличились в 2010 году на 21,4% и составили 8 628,5 млрд руб. В абсолютном выражении наиболее сильно выросли кредитный портфель и вложения Группы в ценные бумаги.

     Основная  статья баланса — кредиты клиентам за вычетом резерва под обесценение кредитного портфеля — выросла на 12,9% и составили 5 489 млрд. руб.. Рост обусловлен восстановлением во втором полугодии 2010 года спроса как на коммерческие, так и на розничные кредиты. В то же время доля кредитов клиентам в структуре активов Группы сократилась до 63,6% к концу 2010 года по сравнению с 68,5% на конец 2009 года. Основной причиной снижения доли кредитов клиентам в активах Группы послужил опережающий рост вложений Группы в ценные бумаги.

     Портфель  ценных бумаг Группы вырос на 71,4% — до 1 823,6 млрд руб. (включая ценные бумаги, заложенные по договорам РЕПО), а доля ценных бумаг в активах Группы составила 21,1% на конец 2010 года.

     Прочие  активы Группы в 2010 году выросли до 248,6 млрд руб. (на 64,9% по сравнению с 2009 годом). Основным компонентом прочих активов являются незавершенные расчеты по пластиковым картам, составляющие 91,2 млрд руб. на 31 декабря 2010 года (52,3 млрд руб. по состоянию на 31 декабря 2009 года), которые являются ликвидным низкорисковым активом.

     Таким образом, за исследуемый период произошло увеличение ресурсной базы банка на 20,8%. Основной ресурсной базой банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет 63%. Активы Группы выросли на 21,4% в основном из-за роста портфеля ценных бумаг и объемов кредитования клиентов. Доля работающих активов составляет 87,6% от общих активов Группы.

      2.3 Выводы и рекомендации  по совершенствованию  работы банка

     При проведении анализа по данным бухгалтерской  отчетности необходимо отметить следующие  моменты:

     За  исследуемый период величина совокупных активов увеличилась на 21,4% и составили 8 628,5 млрд. руб. Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и кредиты клиентам – юридическим и физическим лицам.

     Из  анализа пассивов следует, что в  рассматриваемом периоде увеличилась  ресурсная база банка в основном за счет притока средств клиентов, прежде всего физических лиц.

• остаток вкладов в Сбербанке за 2010 год увеличился более чем на 1 трлн руб. или на 27,2% и достиг 4 690 млрд руб.;
• средства, привлеченные от юридических лиц (без учета средств, привлеченных по MTN-программе), возросли на 10,3% до 1 827 млрд руб.;
• для пополнения ликвидности в иностранной валюте Банк привлекал средства на международных рынках капитала в рамках MTN-программы – остаток привлеченных средства возрос за год в 1,8 раза до 150 млрд руб.

     Кроме того, в конце 2010 года Банк привлек  синдицированный кредит на сумму 2 млрд долл. США, что стало одним из факторов роста остатка средств, привлеченных от банков.

     Наращивание ресурсной базы осуществлялось Банком также путем увеличения собственных средств, которые возросли на 23,8% в основном за счет заработанной прибыли.

     Чистые  процентные доходы по сравнению с 2009 годом практически не изменились. Их рост в течение года сдерживался снижением доходов от кредитования юридических лиц вследствие снижения уровня процентных ставок на рынке и большого объема досрочных погашений в конце 2009 – начале 2010 года. В сравнении с предыдущим годом объем доходов от кредитования юридических лиц сократился на 12,5%.

     Процентные  расходы сократились на 5,5% в основном за счет сокращения объема и стоимости  привлеченных средств банков и снижения стоимости средств юридических  лиц. В сравнении с 2009 годом объем  расходов по средствам банков сократился на 43,3%; по средствам юридических  лиц – на 31,1%. Расходы по средствам  физических лиц по итогам года увеличились  на 13,9%, сопровождая рост объема вкладов, при этом стоимость вкладов сократилась.

     В то же время Банк существенно нарастил процентные доходы по ценным бумагам (+87,9%) за счет увеличения портфеля бумаг, а  постепенное восстановление рынка  розничного кредитования сказалось  на увеличении доходов по кредитам частным клиентам (+4,9%). Наряду с сокращением  объема процентных расходов это позволило  Банку компенсировать снижение доходов  по кредитам юридическим лицам.

     Чистые  доходы от операций с ценными бумагами за год снизились на 1,2 млрд. руб. и составили 16,6 млрд руб. Наибольший объем доходов приходится на корпоративные облигации, облигации Российской Федерации и субфедеральные облигации.

     В 2010 году Сбербанк получил финансовый результат, многократно превышающий  итоги предыдущего года. Прибыль до налогообложения за 2010 год составила 242,2 млрд руб., прибыль после налогообложения составила 174,0 млрд руб.