Министерство  образования и  науки Республики Казахстан 

Университет международного бизнеса 

Кафедра "Финансы и кредит"

                                                           
 

                                                    
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Банковское дело»

на тему:

Аккредитивы: разновидности, сфера применения, роль

Студент 3 курса специальности Финансы

Левадний Николай Алексеевич 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Научный руководитель: Зайтенова Назым Курмашевна 
 
 
 
 
 

АЛМАТЫ 2011

Содержание 

Введение                                                                                                                  3

Глава 1. Аккредитивная система 4

1.1 Общий обзор работы аккредитивной системы 4

1.2 Формы  аккредитива 9

1.3 Виды аккредитивов и способы их исполнения 12

Глава 2. Аккредитивная форма расчетов  15

2.1 Суть аккредитивной  формы расчетов, документооборот,  достоинства и недостатки                                                                                                              15

2.2 Сфера  и проблемы применения аккредитивной  формы расчетов в современный  период                                                                                       19

3.3 Практика применения аккредитивов банком "Kaspi Bank"   24

Заключение 30

Список  использованной литературы 32 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

    Тема  данной курсовой работы очень актуальна  на сегодняшний день т.к. перед каждым субъектом хозяйствования, заключающим внешнеэкономическую сделку, связанную с исполнением либо принятием исполнения денежного обязательства, стоит проблема выбора метода платежа. Понятие метода платежа сложившееся в международной торговле, является более широким и более комплексным, нежели используемое в отечественном финансовом праве понятие формы расчетов. Если последнее охватывает лишь формально-юридические стороны расчетной операции (права и обязанности сторон, форма документооборота), то метод платежа наряду с ним включает также экономическую сторону внешнеторговой операции. В результате объединения правовых и экономических критериев все методы платежа в международной торговле возможно выстроить в виде определенной парадигмы, на крайних полюсах которой находятся методы платежа, максимально выгодные для одной из сторон в ущерб интересам другой, а ближе к центру - те, которые более уравновешивают баланс интересов покупателя (плательщика) и продавца (получателя средств). Один из таких методов платежа аккредитив.

     Аккредитив  — наиболее актуальный на сегодняшний  день банковский продукт, обеспечивающий качественное и безопасное ведение  бизнеса. 

     При расчетах в форме аккредитива  речь идет об обязательстве банка  платить продавцу товара или услуг  определенную сумму при своевременном  предоставлении соответствующих документов, подтверждающих отправку товара или  выполнение услуг.

     Цель  работы: рассмотреть особенности  расчетов аккредитивами в соответствие с законодательством Республики Казахстан.

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. дать понятие аккредитива охарактеризовать его виды;
2. рассмотреть суть аккредитивной формы расчетов, выделить достоинства и недостатки.
3. определить сферу применения аккредитивной формы расчетов в настоящее время, выделить проблемные моменты и рассмотреть ответственность банка.

    Данная  форма расчетов удобна и часто  используется как внутри страны, так  и в международных расчетах. Аккредитив обычно используется, когда частным  лицам или компаниям - владельцам счета в одном городе время  от времени необходимы денежные средства в другом городе или за рубежом. 
 
 
 
 

Глава 1. Аккредитивная система                                                                         1.1 Общий обзор работы аккредитивной системы 

    Для контролирования кредитного риска  и облегчения международной торговли межнациональные банки за долгие года выработали соответствующую комплексную  систему. Эта система основывается на способе проведения международных деловых операций, известном как аккредитив. При применении аккредитива кредитный риск от покупателя и продавца передается банку. А поскольку международные банки работают постоянно во многих странах мира и постоянно вовлечены в большое количество сделок, они обычно имеют экспертную систему оценки международных коммерческих операций и экономят на эффекте масштаба, проявляющемся в снижении долговременных средних издержек на одну операцию при большом числе проводимых экспертиз. Банки могут также распределить прибыли и издержки между многими компаниями, занятыми в такого рода сделках.

    Главными  участниками работы аккредитивной  системы. являются импортер и экспортер, многонациональный банк, грузоотправитель и рынок международных краткосрочных капиталов, который и предоставляют другие банки, крупные корпорации, правительства и центральные банки. Аккредитивная система позволяет импортеру и экспортеру вести свои операции так, словно их партнерами являются компании, работающие с ними в одной стране.

    Банк  также позволяет импортеру и  экспортеру обходить многие трудности  в работе с иностранной валютой  и на рынке долгосрочных капиталов. Импортер может платить в долларах и вычислять свои доходы от отсроченного платежа, исходя из американской нормы  прибыли. Способность банка дисконтировать тратту на рынке международных краткосрочных  капиталов позволяет неограниченно  поставлять денежные средства для финансирования международной торговли.

    На  практике аккредитивная система  имеет много разновидностей и  сталкивается с некоторыми затруднениями. Остановимся на некоторых наиболее общих вариантах аккредитивах.

    В большинстве случаев в сделку вовлекается более одного банка. Банк страны импортера, который получает и подтверждает заявку на аккредитив, известен как банк-эмитент. Если банк-эмитент  не имеет отделений в стране экспортера, он извещает либо банк-корреспондент в той стране, либо банк экспортера, известный как банк-акцептор. Банк-акцептор действует в интересах банка-эмитента, но не дает никаких гарантий платежа, пока последний не подтвердит установленным образом свой аккредитив, внеся соответствующую плату.

    Аккредитивы могут быть отзывными или безотзывными. Безотзывной аккредитив гарантирует, что экспортер осуществит платеж в исполнении своих обязательств даже в том случае, если импортер захочет отказаться от данной сделки. Поэтому экспортер, который выполняет специальный заказ, для которого скорее всего не будет другого покупателя, предпочтет именно такой вид аккредитива. Отзывной аккредитив позволяет импортеру аннулировать заказ до поставки перевозочных документов в банк-эмитент (или в банк-акцептор, если аккредитив  это подтверждает). После того, как соответствующие документы будут представлены, банк должен акцептировать с оглашение для выдачи тратты и гарантирования платежа.

    Безотзывной подтвержденный аккредитив определяет цену и величину заказа. Если компания предпочитает разрешать выполнение повторяющихся заказов по ценам и объемам, меняющимся со временем, то более подходящим средством является аккредитив в виде учета банком тратт, выставленных экспортером на покупателя. Этот вид аккредитива позволяет выполнять повторяющиеся заказы по ценам, количествам и значениям обменных курсов, которые устанавливаются во время совершения заказа. Очень крупные и кредитоспособные импортеры могут позволить, чтобы их аккредитив передавался другому лицу, то есть самый широкий круг экспортеров может выполнять их заказы и выставлять за эти заказы переводные векселя.

    В расчетах в основном применяются  два вида аккредитивов:

    • Документарные (товарные) аккредитивы, выплата с которых обусловлена предоставлением коммерческих документов;

    • Денежные (чистые) аккредитивы, выплата с которых не обусловлена предоставлением коммерческих документов.

    Товарный  Аккредитив - Documentary Letters of Credit (L/C) представляет собой выдаваемый банком документ, в котором говорится о готовности банка уплатить какому-либо лицу (продавцу/экспортеру) определенную сумму от имени покупателя (импортера) в том случае, если продавец выполнит определенные условия. Товарный Аккредитив являются очень распространенным способом осуществления международных платежей, потому что в этом случае риски сделки делятся между покупателем и продавцом.

    Процедура открытия Товарного Аккредитива  осуществляется в соответствии со стандартами, которые установлены правилами, изданными Международной Торговой Палатой (ICC). Эти правила называются "Универсальными правилами документированного аккредитива".

    Останавливаясь  на природе взаимосвязей между договорами купли-продажи и аккредитивами, следует  отметить, что аккредитив представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи (контракта) или иного  договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не обязаны заниматься такими договорами, даже если в аккредитиве  есть ссылка на такой договор. Аналогично клиент в результате своих взаимоотношений между банком-эмитентом и бенефициаром не может предъявить претензию по обязательствам банка произвести платеж, оплатить или акцептовать переводной вексель (тратту) либо негоциировать и/или выполнить любые другие обязательства по аккредитиву. Бенефициар по аккредитиву ни в коем случае не может воспользоваться для своей выгоды договорными отношениями, существующими между банками или между приказодателем аккредитива и банком-эмитентом. По операциям с аккредитивами заинтересованные стороны имеют дело только с документами, но не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

    Аккредитивы выставляются банками на основании  поручения или заявления импортера (приказодателя по аккредитиву), которое  фактически повторяет все условия  раздела контракта, касающегося  порядка платежей. Контракты оговаривают, в частности, следующее:

    • Наименование банка, в котором будет открыт аккредитив (предпочтение отдается банкам, являющимся корреспондентами уполномоченного банка);

    • Вид аккредитива;

    • Наименование авизующего и исполняющего банков;

    • Условия исполнения платежа (по предъявлении, платеж с рассрочкой, путем акцепта или негоциации и т.д.);

    • Перечень документов, против которых должен производиться платеж;

    • Сроки действия аккредитива;

    • Порядок взимания банковской комиссии;

    • Сроки отгрузки и пр.

    После заключения контракта (договора купли-продажи) и определения основных платежных  инструкций, в которых прямо указан метод платежа посредством документарного аккредитива между контрагентами, экспортер подготавливает товар  к отгрузке, о чем извещает (к  примеру, по телексу или факсу  – в зависимости от договоренности между сторонами) импортера. Получив  такое извещение, покупатель направляет своему банку поручение (заявление) на открытие аккредитива, в котором  указывает все необходимые его  условия.