Офшорная зона

Хотя схемы  налогового планирования могут быть вполне законными, существуют и так  называемые «серые схемы», когда оффшорные  компании могут использоваться и  в незаконных, в том числе и  преступных целях. Прежде всего, к обвинениям в сторону оффшорных компаний относятся нечестная налоговая  конкуренция и содействие международной  преступности в отмывании денег. 

Преднамеренное  банкротство еще  называется фиктивным. Вероятно, что в таком случае все встает на свои места истановится понятным,почему это кому-то приходится преднамеренно делать себя банкротом.

Такое банкротство, как  нетрудно догадаться, является просто преступлением. Причем преступление это наносит вред и кредиторам компании-банкрота, и работника ее, и всему государству. 

Это экономическое преступление предусмотрено статьей  196 Уголовного кодекса Российской Федерации. И определяется оно в кодексе как «умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия». То есть преднамеренное банкротство есть банкротство по вине учредителей или участников должника или иных лиц, в том числе и по вине руководителя. В общем, всех, кто имеет право или возможность давать обязательные для должника указания или каким-либо иным способом могут определять его действия. 

На  самом деле количество преднамеренных банкротств больше, чем кажется. Разнообразные кризисы последних лет, постоянные пред-кризисные и после-кризисные состояния тоже способствуют такому разнообразию. 

Итак, преднамеренное банкротство  делается очень просто: руководитель или собственник предприятия умышленно вызывает неплатежеспособность своего предприятия. Могут вноситься ложные сведения в бухгалтерские или иные учетные документы, могут предоставляться неверные сведения в налоговые органы, раздаваться направо и налево деньги родственникам и знакомым под низкие проценты, оформляться сделки купли-продажи, заведомо невыгодные для предприятия. 

Подождав  чуть-чуть после совершения всех этих «неблагих» деяний, руководство  заявляет о несостоятельности  своего предприятия. Для чего? Для того чтобы ввести в заблуждение кредиторов, для получения отсрочки или рассрочки платежей, уменьшения или вовсе неуплаты долгов. Получается, что если ты должен много денег, то можешь объявить себя банкротом и спать спокойно.

Когда начинается процедура банкротства, суд назначает  арбитражного управляющего, за деятельностью  которого пристально следят кредиторы. Постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2004 года №855 содержит правила проверок, которые будет проводить арбитражный управляющий. После проведения всех проверок управляющий составляет заключение, которое предоставляет кредиторам и суду. Если по какой-то причине по собранным документам и фактам станет ясно, что банкротству поспособствовали действия руководства фирмы или ее собственников, то материалы дела будут неминуемо переданы в прокуратуру.

Проверяется период в два года, которые предшествовали возбуждению по делу о банкротстве  и сам период банкротства. Причем рассматриваться будут все необходимые документы: учредительные, бухгалтерской отчетности, акты сверки задолженности, аудиторские заключения и пр. 

Рассчитываются  четыре показателя, которые позволяют  выявить и рассчитать денежные средства в  определенные сроки: стоимость материалов или продукции в собственности должника, оборотные активы, дебиторская задолженность и нематериальные активы должника и пр. По этим показателям выясняется, как быстро должник сможет рассчитаться с долгами и сможет ли вообще. Если сумма денежных средств в кассе и на счетах в банке составит 20-25 процентов от суммы кредиторской задолженности, то фирм в принципе ничего не грозит. Или если сумма задолженности тех, кто должен рассчитаться с кредитором в течение года, и средств в банке и кассе в два раза превышает сумму кредиторской задолженности, займов и кредитов, полученных на год. А вот если при расчете получаются меньшие значения двух и более показателей, то фирма становится кандидатом в подозреваемые в преднамеренном (или фиктивном) банкротстве. 

Впрочем, следует сказать, что дела по преднамеренным банкротствам сейчас достаточно редки. Просто, видимо, слишком долго выяснять, какое конкретно банкротство имеет место быть. 
 

Осторожно, офшор!
Самые громкие финансовые аферы и офшорные скандалы

Любой финансовый инструмент - это всего лишь инструмент, равно  пригодный для целей как законных, так и незаконных. Молоток можно использовать и для забивания гвоздей, и чтобы проломить голову соседу. Подобным образом, офшорная компания может использоваться как для целей легитимного налогового планирования, так и для незаконного уклонения от налогов - или даже для более серьезных преступлений: мошенничество, отмывание криминальных капиталов и т.д.

Поэтому, ведя коммерческие дела в офшорном мире, следует соблюдать  определенные меры предосторожности. Государственные органы офшорных зон зачастую не в состоянии обеспечить должную защиту от жуликов, действующих с их территории. Поэтому полагаться приходится в основном на самого себя. Как минимум, перед заключением ответственной сделки с офшорной компанией надо постараться собрать побольше информации о своем партнере. Впрочем, это касается не только офшоров…

И, кроме того, чтобы  не попасться на удочку мошенников, неплохо иметь представления  об основных схемах и приемах, ими  применяемых. Надеемся, что эта статья поможет вам избежать печальной участи жертв некоторых ее персонажей.  

Часть 1. Понзи и другие

Часть 2. Дело "Би-Си-Си-Ай"

Часть 3. Дело "Энрон"

Часть 4. Дело Мартина Франкеля

Часть 5. Дело о нигерийских  письмах

Часть 6. Дело Марка Харриса

Часть 7. Дело Доминиона Мелхиседек  

Часть 1

Понзи и другие

Если кто-то полагает, что финансовая пирамида собственное  изобретение основателя АО "МММ" Сергея Мавроди, то он глубоко ошибается. Аферы такого рода происходили в самых разных странах мира, причем на протяжении не одной сотни лет. Суть схемы проста: вкладчикам обещают фантастические дивиденды на внесенные ими средства, при этом полученные от них деньги не вкладываются ни в какие реальные проекты, а используются на выплаты дивидендов предшествующим вкладчикам. В течение некоторого времени схема привлекает все увеличивающееся число инвесторов, и поток вкладов нарастает лавинообразно. Затем расходы по выплатам превышают доходы от новых вкладов, и платежи прекращаются. В этот момент организатор схемы обычно исчезает вместе с собранными деньгами. В США эта афера известна как "Схема Понзи". Название это она получила по имени Чарльза (Карло) Понзи, воплотившего ее в жизнь в Бостоне в 1920 г.

Когда двадцатилетний Карло прибыл из Италии в Америку  в 1903 г., то, по его собственным словам, состояние его составляло два  с половиной доллара, а надежды  миллион долларов. "И эта надежда никогда не покидала меня", говорил он журналисту. Понзи постоянно менял города и места работы: мойщик посуды, официант, клерк, переводчик… До вхождения в финансовый бизнес он успел отбыть два тюремных срока в Канаде и США, за подделку документов и нарушение иммиграционного законодательства, соответственно. В конце концов Понзи обосновался в Бостоне. Звездный час его наступил, когда он объявил, что открыл способ спекуляции на почтовых купонах, дающий прибыль в 400%.

Почтовые купоны, введенные Всемирной почтовой конвенцией в 1906 г., давали возможность отправителю  письма заранее оплатить ответ, даже если его корреспондент находится  в другой стране. Со времени принятия конвенции прогремела мировая война, и относительные курсы валют сильно изменились, чего, как оказалось, авторы конвенции не предусмотрели. Получив как-то такой купон в письме из Испании, Понзи заметил, что отправитель заплатил за него, в переводе на американские деньги, около одного цента, сам же Понзи за этот купон получил на почте марок на сумму шесть центов. Мысль Понзи напряженно заработала. Его воображению представлялись фантастические картины сверхприбыльных глобальных спекуляций миллионами почтовых купонов. Обдумывая идею так и этак, Понзи вскоре обнаружил две вещи: во-первых, что реализовать сколько-нибудь серьезную прибыль подобным способом не так-то просто, но что и это во-вторых многие его друзья, родственники и знакомые, узнав о столь выгодном предприятии, пожелали немедленно принять в нем финансовое участие…

В декабре 1919 г. Понзи  зарегистрировал корпорацию "Секьюрити  Эксчендж Компани" (Security Exchange Company). Компания реализовывала и погашала долговые расписки, дающие доход в 50% через 90 дней, причем фактически они принимались к оплате уже через 45 дней. Было объявлено, что деньги вкладываются в операции с купонами, но технология самих операций большой секрет. Дальше все в целом знакомо. Инвестиционный ажиотаж, толпы вкладчиков, мешки с деньгами… К лету 1920 г. еженедельные сборы составили 1 млн. долл. Понзи наконец стал настоящим богачом. Он купил роскошный особняк, шикарно одевался, давал интервью ведущим газетам, в общем, жил как король. Пуститься в бега от столь приятной жизни ему, кажется, просто не приходило в голову. Несмотря на весь интерес правоохранительных органов к его деятельности, законов того времени оказалось недостаточно для ее пресечения, поскольку Понзи исправно платил по своим распискам. За восемь месяцев было собрано 9,8 млн. долл., из которых 7,8 млн. пошли на выплаты вкладчикам (здесь надо иметь в виду, что в то время покупательная способность доллара примерно на порядок превышала нынешнюю). Клиентами Понзи стали около 10 тысяч человек, включая три четверти штата бостонской полиции.

Крах наступил в  июле. В газете "Бостон Пост" появилась разоблачительная статья о Понзи, и в тот же день власти, собравшись, наконец, с духом, приостановили прием компанией новых вкладов до окончания принудительно назначенной аудиторской проверки. Среди вкладчиков тут же началась паника, но Понзи каким-то чудом удалось расплатиться со всеми, кто в этот день явился за своими деньгами (примерно тысяча человек). После этого Понзи стал народным героем, и его всюду сопровождали толпы восторженных сторонников. Ему предрекали блестящую политическую карьеру. Он строил фантастические планы создания новых финансовых компаний и банков. Удариться в бега Понзи так и не пожелал, хотя в тот момент и имел для этого все возможности. Но уже через две недели аудиторы огласили неизбежный вывод: фирма была полным банкротом. Единственным легальным доходом предприятия были 45 долларов, полученные в качестве дивидендов от телефонной компании. Что же касается пресловутых почтовых купонов, то на полученные деньги Понзи мог бы купить их примерно 180 миллионов, но фактически ему удалось подтвердить приобретение только двух штук.

Понзи наконец арестовали. Состоялось множество гражданских и уголовных судебных процессов. По ходу дела обанкротилось пять банков. Вкладчики, можно сказать, легко отделались: они получили за каждый вложенный доллар по целых 37 центов, правда, в течение восьми лет. Понзи дали пять лет тюрьмы за "почтовое мошенничество", из которых он отсидел три с половиной года. Затем он еще раз был осужден, скрывался от правосудия, организовывал новую финансовую пирамиду, опять был осужден, опять скрывался, был незаконно захвачен техасским шерифом на борту идущего в Европу сухогруза, отсидел еще семь лет и, наконец, в 1934 г. по его собственной просьбе был депортирован в Италию. Муссолини предоставил ему пост руководителя филиала итальянской авиакомпании в Бразилии, но вскоре, в связи с новой мировой войной, полеты прекратились. Карло Понзи умер в 1949 г. в палате для неимущих одной из больниц Рио-де-Жанейро. Его состояние составило 75 долларов этого как раз хватило на похороны.

Последователям Понзи  нет числа, как нет числа и  их "клиентам" простакам, жаждущим легкого обогащения. То и дело где-нибудь в мире финансовые махинаторы начинают строительство новых пирамид. В США, как и в других развитых странах, теперь действует строгий государственный контроль над финансовой деятельностью и операциями с ценными бумагами, так что прямое повторение "успеха" Понзи сейчас невозможно. Но за всем не уследишь время от времени и там разражается очередной скандал с очередной вариацией пирамидальной схемы. Что уж говорить о менее законодательно продвинутых странах, да еще и подчас с экономически девственным населением. Как гигантский финансовый пылесос, прошлись "пирамиды" по постсоциалистическим странам, от России до Албании. Последняя в результате оказалась на грани гражданской войны, так как от преступников пострадало абсолютное большинство населения. Спасло, очевидно, лишь то, что воевать оказалось не с кем: одурачены были все слои общества, а самих организаторов и след простыл.

Настоящей находкой для мошенников стал Интернет. Сеть предоставила невиданные ранее возможности, с одной стороны, обратиться с предложением к огромному количеству людей, а, с другой стороны, сохранить при этом известную степень анонимности. Увы, этими замечательными свойствами всемирной сети активно пользуется несметное количество жуликов. Поэтому следует крайне осторожно относиться к заманчивым инвестиционным предложениям, поступающим на ваш электронный адрес неизвестно от кого.

Нашлось применение и офшорным компаниям. В отличие от Чарльза Понзи, современные пирамидостроители обычно стремятся заблаговременно обеспечить себе безбедную старость. А для этого преступникам нужно как минимум вывести собранные миллионы за пределы досягаемости юстиции той страны, граждане которой были одурачены. Поскольку физически вывезти из страны такое количество наличных денег обычно не так-то просто, средства тем или иным способом "отмываются", то есть под благовидным предлогом переводятся в безналичную форму, а затем отсылаются за рубеж. Традиционно базой для открытия секретных банковских счетов служили такие страны, как Швейцария и Лихтенштейн. Начиная с 60-х годов двадцатого века, появились современные офшорные зоны, также предоставляющие своим пользователям весьма высокую степень банковской секретности, а заодно и безналоговые корпоративные структуры. Офшорные юрисдикции быстро стали не только базой для легитимного налогового планирования, но и, увы, настоящим отстойником для разного рода криминальных капиталов в том числе полученных в результате финансовых афер.